Прием (метод) анализа | Содержание и назначение приема |
Сопоставление | Путем сравнения показателей организации с показателями конкурентов, среднеотраслевыми или средними общеэкономическими показателями. Назначение - позиционировать организацию в ряду аналогичных фирм для выявления ее конкурентоспособности. |
Горизонтальный анализ | Сравнение показателей отчетности с данными предыдущих периодов для выявления динамики изменения показателя. |
Вертикальный (структурный) анализ | Определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Назначение – распределить показатели отчетности по степени их влияния на конечный результат и выявить оказывающие наибольшее влияние |
Трендовый анализ | Определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний. С помощью тренда можно прогнозировать будущие значения показателей. |
Коэффициентный анализ | Анализ относительных показателей (коэффициентов), представляющих собой отношение абсолютных показателей отчетности. Назначение - расширить возможности анализа абсолютных показателей, а также анализ связей между ними |
Факторный анализ | Анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель. Назначение- расширение возможностей структурного анализа; анализ взаимного влияния показателей. Содержащихся в разных формах отчетности; анализ причин изменения. |
Примеры применения некоторых методов, перечисленных в табл.2, приведены в табл. 3 (горизонтальный анализ),4 (вертикальный, т.е. структурный анализ),5 (совмещенный горизонтальный и вертикальный анализ).
Таблица 3
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса…… (название организации)
Показатели | 2015г., тыс. руб. | 2016г., тыс. руб. | Изменение абсолютных показателей | |
Абсолютное, тыс. руб. | Темп роста, снижения,% | |||
4=3-2 | 5=3/2*100% | |||
АКТИВ | ||||
Внеоборотные, в т.ч. | 175,6 | |||
Основные средства | 175,6 | |||
Оборотные, в т.ч. | -11633 | 67,3 | ||
Запасы | -9816 | 26,2 | ||
Дебиторская задолженность | -3343 | 82,8 | ||
Денежные средства | 154,6 | |||
Всего активов | 147,9 | |||
ПАССИВ | ||||
Капитал, в т.ч. | 110,0 | |||
Уставный капитал | - | - | ||
Нераспределенная прибыль | 150,0 | |||
Краткосрочные обязательства, в т.ч. | 359,2 | |||
Заемные средства | -5000 | 61,5 | ||
Кредиторская задолженность | 506,7 | |||
Всего пассивов | 147,9 |
Таблица 4
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса….. (название организации)
Показатели | 2015г. | 2016г. | Изменение структуры | ||||
Абсолютное, % | Темп роста, снижения, % | ||||||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
6=5-3 | 7=5/3*100% | ||||||
АКТИВ | |||||||
1Внеоборотные активы, в т.ч. | 74,5 | 88,4 | 13,9 | 118,6 | |||
Основные средства | 74,5 | 88,4 | 13,9 | 118,6 | |||
Оборотные активы, в т.ч. | 25,5 | 11.6 | -13,9 | 45,5 | |||
Запасы | 9,5 | 1,7 | -7,8 | 17,9 | |||
Дебиторская задолженность | 14,0 | 7,8 | -6.2 | 55,7 | |||
Денежные средства | 2,0 | 2,1 | 0,1 | 105,0 | |||
Всего активов | - | - | |||||
ПАССИВ | |||||||
3.Капитал, в т.ч. | 71,8 | 53,4 | 18,4 | 74,4 | |||
Уставный капитал | 57,5 | 38,8 | -18,7 | 67,5 | |||
Нераспределенная прибыль | 14,3 | 14,6 | 0,3 | 102.1 | |||
5.Краткосрочные обязательства, в т.ч. | 28,2 | 46,6 | 18,4 | 165.2 | |||
Заемные средства | 9,4 | 3,9 | -5,5 | 41,5 | |||
Кредиторская задолженность | 18,8 | 42,7 | 23,9 | 227,1 | |||
Всего пассивов | - | - |
Структура (%) определяется делением каждого показателя на итог и умножением на 100%.
Таблица 5
Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса…..(название организации)*
Показатель | 2015г. | 2016г. | Изменение за год | ||||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Абсолютные, тыс. руб. | Относи тельные, темп роста, снижения (±), % | Абсолют ные в структуре, % | |
6= 4 -2 | 5 7= 4 /2*100 | 8=5-3 | |||||
Актив | |||||||
1.Внеоборотные активы. | 74,5 | 88,4 | 175,6 | 13,9 | |||
Основные средства | 74,5 | 88,4 | 175,6 | 13,9 | |||
2.Оборотные активы | 25,5 | 11.6 | -11633 | 67,3 | -13,9 | ||
Запасы | 9,5 | 1,7 | -9816 | 26,2 | -7,8 | ||
Дебиторская задолженность | 14,0 | 7,8 | -3343 | 82,8 | -6.2 | ||
Денежные средства | 2,0 | 2,1 | 154,6 | 0,1 | |||
Итого актив | 147,9 | - | |||||
Пассив | |||||||
3.Капитал | 71,8 | 53,4 | 110,0 | 18,4 | |||
Уставный капитал | 57,5 | 38,8 | - | - | -18,7 | ||
Нераспределенная прибыль | 14,3 | 14,6 | 150,0 | 0,3 | |||
5.Краткосрочные обязательства | 28,2 | 46,6 | 359,2 | 18,4 | |||
Заемные средства | 9,4 | 3,9 | -5000 | 61,5 | -5,5 | ||
Кредиторская задолженность | 18,8 | 42,7 | 506,7 | 23,9 | |||
Итого пассив | 147,9 | - |
*В одной таблице совмещен горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Таблица 6