ЦП = |
разниц = =[нет данных] |
3-х к. ф. = * 1 св. ов. [применяется, когда первичный фактор (А) связан с РП (Х) через посредство сложного субфактора (М) - количественного фактора; => изменение РП (Х) от влияния первичного фактора А по величине и знаку = соответствующему изменению субфактора К от влияния первичного фактора mМ(А) = * 1 св. ов.= * * = |
корр. ≠ [т.к. add зависимость] |
Аналитическая проверка балансовым способом не возможна, т.к. не выполнен анализ по всем первичным факторам.
±∆Х(с),
Первичный фактор с находится в кратной mult взаимосвязи с РП Х.
При данном типе зависимости можно использовать следующие методы последовательного элиминирования: ЦП, корректировок, ОВ
ЦП = |
разниц = |
корр. [Качественный показатель с входит в субмодель М=К/с. Влияние сопределяется как произведение базисной величины РП общей модели (Х0) на разность коэффициентов РП и количественного фактора субсистемы (Iм-Iк) ]=Х0(IМ-IК)=М=р*Х; Iм=Iр*Iх = Х0(Iр*Iх-IК) = =24*(1,042*0,953-1,2)= -4,97 |
|
|
Аналитическая проверка балансовым способом не возможна, т.к. не выполнен анализ по всем первичным факторам.
Определение результата mХ(р)
Первичный фактор р находится в простой mult взаимосвязи с результативным показателем (Х), аналитическая формула
mХ(р) = [ОВ] = [влияние любого качественного фактора определяется как разность коэффициентов РП и количественного фактора] = (Iх-Iм)*102 = = (Iх-Iх * Iр)*102=(Iм/Iр-Iм)*102= Iм*(1/Iр-1)*102=-(±mр)*Iх=
= -(0,953-1)*100*1,042=4,9
Ответы:
1)
2)
3)
4)
Пример 4.
Плановое задание по объему отправления (погрузки) в тоннах (∑Pп) перевыполнено на 2,85%. Собственная погрузка (Uп) в общем объеме эксплуатационной работы дороги (U) составила 60% (по плану). От влияния структурных изменений в породовой погрузке (fi) средняя статическая нагрузка (p) на вагон увеличилась на 1,2%. Плановый и фактический грузооборот нетто (эксплуатационные т-км) равен соответственно 105 и 110 млрд. т-км.
Определить, как изменился объем эксплуатационных т-км от влияния изменения структуры погрузки по родам грузов.
∑Pln = U·Rgr·qgr; U = Uп+Uпр; ∑nSgr = U·Rgr; Uп = ∑Pп/pп; pп=100/∑fi/pi.
Решение:
Формализация задачи
∑Pln |
∑nSgr |
qgr |
∑nSgr=U*Rgr;
U |
Rgr |
pп=100/∑fi/pi
ΣPп |
Uп |
рп |
fi |
Uп1 |
. |
f1 |
ΣPп1 |
рп1 |
fку |
ΣPп ку |
Uп ку |
рп ку |
. |
. |
fn |
pп n |
ΣPп n |
|
|
Uп n |
Канал влияния:
fi п Uп U ∑nSgr Pln
Uп= |
U= + |
Дана многофакторная (сложная) мультипликативная модель.
Критерии ранжирования: количественные факторы анализируются раньше качественных; в сложной функциональной зависимости, выраженной формулой средней гармонической структурные коэффициенты анализируются раньше качественных признаков; при аддитивной зависимости факторы анализируются одновременно.
Информационная база:
известно плановое и фактическое значение результативного показателя (Pln) и некоторые другие данные, которые позволяют решить поставленную задачу.
Результативный показатель в данной факторной системе выражен в простой прямой мультипликативной связи. Но в факторной системе присутствуют также аддитивные связи, и есть наличие структурного коэффициента.
Прогнозируемый знак результата будет «+», исходя из типа взаимосвязи и знака изменения самого фактора.
Цель: оценить влияние структурных изменений в составе предъявленных к погрузке грузов на изменение объёма эксплуатационных ткм в абсолютном и относительном выражении.
При нахождении относительного изменения предпочтительнее всего использовать способ относительных величин (1-е свойство).
При нахождении абсолютного изменения предпочтительнее всего использовать способ 3 х-компонентной формулы.
m∑Pln(fi)=1 св.ов.= m∑nSgr(fi)= 1 св.ов.= mU(fi)=add= mUп(fi)* =2 св.ов.= m п(fi)* =1,2*10-2*0,6*1,0285*102=0,74%
±∆Pln(fi)= m∑Pln(fi)* ∑ *10-2=0,74*10-2*105*109= 777,5 млн. ткм.
Ответ:
±m∑Pln(fi)= +0,7405%.
±∆∑Pln(fi)=+777,525 млн. т-км.
Пример 5.
Определить относительное изменение общего объема погрузки в тоннах от влияния изменения удельного веса погрузки угля в общем объеме погрузки и ее статической нагрузки на вагон.
Исходная информация дана в таблице:
Показатели | Обозначения | План | Отчет | Выполнение плана, % |
1.Объем погрузки, ваг. | Uп | - | - | 97,45 |
2.Средняя статическая нагрузка, т/в | pп | 42,856 | 43,639 | - |
3.Статическая нагрузка на вагон по углю, т/в | pуг | 56,375 | 55,283 | - |
4.Удельный вес погрузки угля в общем объеме погрузки, % | fуг | 42,57 | 45,82 | - |
Решение
Каналы влияния:
1) fуг® ®∑Pn cn
2) pуг® ®∑Pn
åPп= Uп * ; = åfi*pi ,
В данной системе присутствуют следующие типы связей: сложная, мультипликативная, аддитивная, прямая.
1)
%
2)
%
ОТВЕТЫ: 1)
2)
Пример 6.
Условия задачи.
В результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде получена прибыль в размере 145 млрд ден. ед. при плановой ее величине 138 млрд ден. ед. На производство и реализацию продукции по плану предполагалось израсходовать 417 млрд ден. ед., а фактически эти затраты увеличились на 5,05 процента и составили 438 млрд ден. ед. Объем реализации продукции в натуральном измерении за отчетный период увеличился на 1,4 процента, а средний уровень себестоимости единицы продукции возрос на 3,6 процента.
Задание:
Выполнить анализ изменения прибыли предприятия по факторам:
1. Объем производства и реализации (в натуральном выражении);
2. Средний уровень себестоимости единицы продукции;
3. Средняя цена (удельный доход) единицы продукции.
В процессе анализа найти абсолютные и относительные величины изменений прибыли по каждому фактору.
Диагностика информационной базы.
Диагностика модели факторной системы:
П = Д - Е = V * (ц - с) = V * пуд
Д = V * ц
Е = V * с
1. Выбор способа элиминирования:
|
|
∆П(V) =
[способ разниц] = [да] = ∆V * п0уд
[ЦП] = [да] = V1 * п0уд – V0 * п0уд = = V0 * п0уд * (IV – 1) = П0 * (IV – 1)
СК = [да] = П0 * (IV – 1)
ОВ = [да] (3х компонентная формула) = mП(V)*П0/100
СИ = [нет] в модели нет структурных коэффициентов
ДУ = [нет необходимости] отсутствует субфактор, находящийся в обратной взаимосвязи с результативным показателем.
Самым оптимальным способом в данном случае является способ корректировок.
1. Решение:
∆П(V) = П0 * (IV – 1) = 138 * (1,014 – 1) = 1,932 млрд ден. ед.
mП(V) = mV = 1,4%
2. Выбор способа элиминирования
∆П(с) =
СР = [да] = -∆Е(c) = -∆с * V1
ЦП = [да] = V1 * (ц0,1 – с1) - V1 * (ц0,1 – с0) = V1*ц0,1 – V1 * с1 – V1 * ц0,1 + V1* с0 = V1 * с0 – V1 * с1 = V1 * (- ∆с)
СК = [да] = Е0 * (IV – IЕ)
ОВ = [да] = (3х компонентная формула) = mП(С) * П0 / 100
СИ = [нет] в модели нет структурных коэффициентов
ДУ = [нет] нет необходимости, т.к. отсутствует субфактор, находящийся в обратной взаимосвязи с результативным показателем.
Самым оптимальным способом в данном случае также является способ корректировок.
2. Решение:
∆П(с) = Е0 * (IV – IЕ) = 417 * (1,014 – 1,0505) = -15,22 млрд ден. ед.
mП(с) = ∆П(с) / П0 *100 = -15,22 / 138 * 100 = -11,029%
3. Выбор способа элиминирования
∆П(Ц) =
СР = [да] = ∆Д = ∆ц * V1
ЦП = [да] = V1 * (ц1 – с0,1) - V1 * (ц1 – с0,1) = V1 * ц1 – V1 * с0,1 – V1 * ц1 + +V1 * с0,1 = V1 * ц1 – V1 * ц0 = V1 * ∆ц
СК = [да] = Д0 * (IД – IV)
ОВ = [да (3х комп.)] = mП(Д) * П0 / 100
СИ = [нет] в модели нет структурных коэффициентов
ДУ = [нет] нет необходимости, т.к. отсутствует субфактор, находящийся в обратной взаимосвязи с результативным показателем.
Самым оптимальным способом в данном случае также является способ корректировок.
3. Расширение информационной базы
3. Решение:
∆П(Д) = Д0 * (IД – IV) = 555 * (1,0505 – 1,014) = 20,23 млрд. ден. ед.
mП(Д) = ∆П(Д) / П0 *100 = 20,23 / 138 * 100 = 14,659%
Аналитическая проверка:
При решении задачи мы выполняли комплексный анализ, следовательно, для аналитической проверки нам подходит балансовый метод.
1,932 + (-15,22) + 20,23 = 6,942 ≈ 7
Сумма изменений по всем факторам приблизительно равна 6,942 млрд ден. ед. А разность между отчетной и базисной величинами прибыли равна 7. Наше решение верное, но имеет некоторые неточности из-за округления.
|
|
Пример 7.
Условия задачи
В результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде получена прибыль в размере 145 млрд ден. ед. при плановой ее величине 138 млрд ден. ед. На производство и реализацию продукции по плану предполагалось израсходовать 417 млрд ден. ед., а фактически эти затраты увеличились на 5,05 процента и составили 438 млрд ден. ед. Объем реализации продукции в натуральном измерении за отчетный период увеличился на 1,4 процента, а средний уровень себестоимости единицы продукции возрос на 3,6 процента.
Условия задачи:
При планировании своей работы на следующий отчетный период (при прогнозировании результатов деятельности) вследствие проведения ряда организационно-технических, технологических и экономических мероприятий на предприятии ожидается, что уровень себестоимости единицы продукции возрастет лишь на 2,5 процента, т.е. значительно меньше по сравнению с текущим отчетным периодом. Остальные факторы производства (объем производства и средняя цена единицы продукции) предполагается оставить на прежнем уровне.
Задание:
Определить, насколько улучшится финансовый результат предприятия (его прибыль) в следующем отчетном периоде только за счет реализации запланированных мероприятий?
Диагностика факторной системы
Вся диагностика факторной системы данной задачи была рассмотрена в примере 6. По результатам ее решения было найдено изменение прибыли от влияния фактора себестоимость, которое составило:
∆П(с) = -15,22 млрд ден. ед.
Влияние проведения мероприятий
Проведение мероприятий по снижению уровня роста себестоимости привели к уменьшению этого роста до 2,5%.
Диагностика информационной базы
Изменение расходов
В следствие изменения уровня прироста себестоимости, расходы в отчетном периоде должны измениться. Данное изменение мы можем рассчитать с помощью способа относительных величин:
mE(с) = mc = 2,5%
Выбор способа элиминирования
∆П(с) =
СР = [да] = -∆Е(c) = -∆с * V1
ЦП = [да] = V1 * (ц0,1 – с1) - V1 * (ц0,1 – с0) = V1 * ц0,1 – V1 * с1 – V1 * ц0,1 + V1 * с0 = V1 * с0 – V1 * с1 = V1 * (-∆с)
СК = [да] = Е0 * (IV – IЕ)
ОВ = [да (3х комп.)] = mП(с) * П0 / 100
СИ = [нет] в модели нет структурных коэффициентов структурных коэффициентов
ДУ = [нет необходимости] т.к. отсутствует субфактор, находящийся в обратной взаимосвязи с результативным показателем.
Самым оптимальным способом в данном случае также является способ корректировок.
Решение
∆П(с) = Е0 * (IV – IЕ) = 417 * (1,014 – 1,025) = -4,587 млрд ден. ед.
mП(с) = ∆П(с) / П0 *100 = -4,587 / 138 * 100 = -3,33%
Изменение финансового результата
Благодаря проведению мероприятий по замедлению роста себестоимости прибыль увеличилась на:
∆П = -4,587 – (-15,22) = 10,663 млрд ден. ед.
mП = 10,663 / 138 * 100 = 7,7%
8. Пример постановки и решения конкретной
экономической проблемы [9]
Постановка задачи: