По кредиту счета 51 «Расчетный счет»

За __________г.

№ записи	Дата выписки (или за какие время представлена)	В дебет счетов	Итого
	1.12
	10.12
	12.12
	15.12
	16.12
	Итого

 

Ведомость № 2

По дебету счета 51 «Расчетный счет» за _______г.

Сальдо на начало месяца

№ записи	Дата выписки (или за какие время представлена)	В кредит счетов	Итого
	1.12
	10.12
	12.12
	15.12
	16.12
	Итого
Сальдо на конец месяца

Задача 3

Отразить операции по расчетному счету организации за январь месяц. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Таблица 6

Операции по расчетному счету ООО «Акцент»

Дата	Содержание операций, отраженных в выписке с расчетного счета	Сумма, руб.	Д	К
Д	К
04.01 04.01 04.01 04.01	Остаток на 01.01 Зачислено за реализованную продукцию Списана задолженность за взятый кредит Выдано наличными по чеку № 128301 Оплачено пл. требованием № 217 автоколонны № 5	280 000	31 000
	ИТОГО по выписке
05.01 05.01 05.01	Получен кредит банка Выдано наличными по чеку № 128302 Оплачено пл. требованием № 1260 Энергосбыта за энергию	18 000	56 800 15 010
	ИТОГО по выписке
11.01 11.01 11.01   11.01	Зачислено за реализованную продукцию Получен кредит в банке Оплачено пл. требование фирмы «Электролит» за материалы Выдано наличными по чеку № 128303	160 000 16 000	125 320
	ИТОГО по выписке
19.01 19.01   19.01 19.01	Зачислено за реализованную продукцию Оплачено пл. требование автоколонны № 5 за перевозки Погашена часть кредита банка Выдано наличными по чеку № 128304 Оплачено пл. требование АО «Темп» за материалы	470 000	12 400 124 550 38 720
	ИТОГО по выписке
28.01	Оплачено пл. требованием № 52 автоколонны № 5 за перевозки
	ИТОГО по выписке
	ОБОРОТ
	ОСТАТОК на 1 февраля

Примечание

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 «Расчетный счет» служит журнал – ордер № 2. Обороты по дебету счета 51 записываются в разных журналах - ордерах и, кроме того, контролируются особой ведомостью № 2 (по дебету счета 51). Основанием для заполнения этих регистров являются обработанные выписки из расчетного счета. Суммы с дополнительными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал - ордер и ведомость итогами. Для каждой выписки используется одна строка, независимо от того, за какой период она составлена (1, 2, 3, 5 дней). Количество занятых строк журнала - ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных из банка выписок.

Задача 4

Организация получила выписку банка от 31 июля 2015 г. (за период с 29 по 31 июля 2015 г.) с приложенными к ней следующими денежно-расчетными документами:

- платежное поручение от 29 июля 2015 г. № 18 на оплату поставщику материалов на сумму 17700 руб., включая НДС – 2700 руб.;

- платежное поручение от 29 июля 2015 г. № 19 на погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам на сумму 56000 руб.;

- мемориальный ордер банка от 30 июля 2015 г. № 734 на сумму 54 руб. на оплату услуг банка по переводу денежных средств поставщику;

- квитанция к приходному кассовому ордеру от 30 июля 2015 г. № 38 на получение по денежному чеку из банка 80000 руб. в кассу;

- мемориальный ордер банка от 30 июля 2015 г. № 956 на сумму 160 руб. (комиссия за выдачу наличных денег на хозяйственные нужды);

- платежное поручение покупателя от 31 июля 2015 г. № 188 на оплату им продукции, отгруженной организацией согласно договору от 01 июля 2015 г. № 24 на сумму 47200 руб., включая НДС – 7200 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

 

Задача 5

По договору поставки с иностранной компанией организацией получена валютная выручка 46000 долл. США. На транзитный валютный счет организации выручка поступила 14 июля 2013 г. На дату поступления выручки курс доллара США к рублю составил 33,6 руб.

15 июля 2013 года валютная выручка банком переведена с транзитного валютного счета на текущий счет.

Часть валютной выручки в сумме 23000 долл. США 15 июля 2013 г. по заявлению предприятия была списана с его текущего валютного счета для продажи на внутреннем валютном рынке РФ. На дату списания валютной выручки ее курс составил 33,65 руб. На дату продажи (16 июля 2013 г.) части валютной выручки ее курс по отношению к российскому рублю составил 34 руб. Комиссионное вознаграждение, начисленное и уплаченное банку, составило 3800 руб.

Составить бухгалтерские проводки и рассчитать финансовый результат от продажи валюты.

 

Задача 6

Нарасчетный счет организации поступили следующие денежные суммы:

- 148000 руб. – от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию;

- 86000 руб. – от прочих дебиторов за оказанные услуги;

- 52000 руб. – от должника по предъявленной претензии;

- 500000 руб. – от кредитной организации долгосрочный кредит.

С расчетного счета организации произведены следующие перечисления денежных сумм:

- 118000 руб. – поставщикам по приобретенным материалам;

- 225000 руб. – подрядным организациям по выполненным работам;

- 58000 руб. – кредитной организации в счет погашения задолженности по полученному краткосрочному кредиту;

- 40000 руб. – в бюджет по начисленным налогам и сборам.

Составить бухгалтерские проводки.

Задача 7

По договору поставки с иностранной компанией организацией получена валютная выручка 80000 долл. США. На транзитный валютный счет организации выручка поступила 8 сентября 2013 г. На дату поступления выручки курс доллара США к рублю составил 33,3 руб.

10 сентября 2013 года валютная выручка банком переведена с транзитного валютного счета на текущий счет.

Часть валютной выручки в сумме 50000 долл. США 10 сентября 2013 г. по заявлению предприятия была списана с его текущего валютного счета для продажи на внутреннем валютном рынке РФ. На дату списания валютной выручки ее курс составил 33,15 руб. На дату продажи (11 сентября 2013 г.) части валютной выручки ее курс по отношению к российскому рублю составил 33,24 руб. Комиссионное вознаграждение, начисленное и уплаченное банку, составило 5200 руб.

Составить бухгалтерские проводки и рассчитать финансовый результат от продажи валюты.

Вопросы для самоконтроля по тематическому блоку «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с бюджетом. Учет обязательств по кредитам и займам»

1. Определение подотчетных лиц и подотчетных сумм.

2. На какие цели выдаются под отчет наличные деньги?

3.Основания для заполнения сводных регистров по учету расчетов с подотчетными лицами.

4. Каковы особенности оформления подотчетных сумм в бухгалтерском учете?

5. Приведите типовые проводки с использованием счета 71.

6. Учет командировочных расходов.

7. Налоговые аспекты учета командировочных расходов.

8. Характеристика счета 60 и типовые проводки с его участием.

9. Характеристика счета 76 и типовые проводки с его участием.

10.Какие налоги относятся на счета продажи и прочих доходов и расходов, какие – включаются в себестоимость продукции, работ, услуг? Какие налоги уплачиваются из прибыли?

11. Приведите типовые проводки начисления налогов и перечисления их в бюджет.

12. Дайте характеристику счету 62. Приведите примеры типовых проводок с участием счета 62.

13. Дайте характеристику счетам 66, 67. Приведите типовые проводки с участием счетов 66, 67.

Задача 8

Записать в журнал - ордер № 6 (см. таблицу 8) остатки незаконченных расчетов с поставщиками на 01.01 и операции за январь.

Таблица 7