Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь

Вопросы для самоконтроля по тематическому блоку «Учет расчетных операций и текущих обязательств»

1. Какая бухгалтерская запись отражает продажу продукции?

2. Почему после отражения операций по продаже (отгрузки) продукции в бухгалтерском учете следует отражать суммы НДС на отгруженный товар? Приведите бухгалтерский учет НДС с отгруженной продукции.

3. Какие операции признаются объектом налогообложения НДС?

4. Как определяется налоговая база по НДС? Момент определения налоговой базы.

5. Какая бухгалтерская запись отражает получение (поступление) товаров (работ, услуг) от поставщика?

6. С помощью какой бухгалтерской записи выделяется сумма НДС согласно счета-фактуры поставщика?

7. Понятие налогового вычета НДС. Какие суммы включаются в перечень налоговых вычетов? Перечислите условия, при которых производится вычет НДС.

8. Приведите бухгалтерскую запись, отражающую вычет НДС по приобретенным ТМЦ (работам, услугам).

9. Приведите бухгалтерскую запись, отражающую: а) вычет НДС с аванса, полученного от покупателя в счет оплаты продукции; б) вычет НДС с сумм оплаты поставщику в счет предстоящих поставок товаров.

10. Как рассчитывается НДС с авансов?

11. Приведите порядок бухгалтерского учета авансовых платежей.

12. Какие ставки НДС Вы знаете? Назовите области их применения.

13. Приведите налоговый календарь по НДС (сроки уплаты НДС).

14. Как определяется сумма НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета)? Поясните основные компоненты формулы расчета.

15. Отразите в учете операции по перечислению авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (несколько бухгалтерских проводок в определенной последовательности).

16. Отразите в учете операции по получению сумм авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара (несколько бухгалтерских проводок в определенной последовательности).

17. Отразить в учете порядок формирования финансовых результатов от операций по продаже продукции (работ, услуг) (несколько бухгалтерских проводок в определенной последовательности).

Задача 10

В сентябре 2016 года организация 1 (поставщик) в соответствии с договором поставки отгрузила организации 2 (покупатель) продукцию на сумму 354000 руб., в том числе НДС – 54000 руб. НДС в сумме 54000 руб. был начислен и уплачен в бюджет. Себестоимость отгруженной продукции составляла 260000 руб.

В установленный договором поставки срок оплата от покупателя не поступила, и поэтому поставщик заключил с организацией 3 (покупателем дебиторской задолженности) договор уступки права требования на сумму 377600 руб.

В соответствии с указанным договором организация 3 на следующий день перечислила на расчетный счет организации 1 сумму в размере 377600 руб.

Составить бухгалтерские проводки и отразить финансовый результат от продажи дебиторской задолженности.

Задача 11

В июне 2016 года организацией в счет предстоящей поставки товаров по условиям договора купли – продажи была перечислена оплата в сумме 354000 руб. В июле текущего года в организацию поступили товары от продавца на сумму 354000 руб., включая НДС в сумме 54000 руб.

Отразить в учете операции по перечислению авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара.

Задача 12

В мае 2016 года организацией в счет предстоящих поставок товаров по условиям договора поставки была получена от покупателя частичная оплата в сумме 354000 руб.

В июне текущего года организацией была получена от покупателя еще одна частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров в сумме 94400 руб.

В июле текущего года организация произвела согласно условиям договора поставки отгрузку товаров покупателю на сумму 448400 руб., включая НДС – 68400 руб.

Покупная стоимость отгруженных товаров составила 320000 руб. Расходы, связанные с продажей товаров, составили 10000 руб.

Отразить в учете операции по получению сумм авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара.

Задача 13

В октябре 2016 года организация 1 (поставщик) в соответствии с договором поставки отгрузила организации 2 (покупатель) продукцию на сумму 590000 руб., в том числе НДС – 90000 руб. НДС в сумме 90000 руб. был начислен и уплачен в бюджет. Себестоимость отгруженной продукции составляла 400000 руб.

В установленный договором поставки срок оплата от покупателя не поступила, и поэтому поставщик заключил с организацией 3 (покупателем дебиторской задолженности) договор уступки права требования на сумму 637200 руб.

В соответствии с указанным договором организация 3 на следующий день перечислила на расчетный счет организации 1 сумму в размере 637200 руб.

Составить бухгалтерские проводки и отразить финансовый результат от продажи дебиторской задолженности.

Задача 14

В сентябре 2016 года организацией в счет предстоящей поставки товаров по условиям договора купли – продажи была перечислена оплата в сумме 472000 руб. В октябре текущего года в организацию поступили товары от продавца на сумму 472000 руб., включая НДС в сумме 72000 руб.

Составить бухгалтерские проводки и отразить в учете операции по перечислению авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара.

Задача 15

В августе 2016 года организацией в счет предстоящих поставок товаров по условиям договора поставки была получена от покупателя частичная оплата в сумме 472000 руб.

В сентябре текущего года организацией была получена от покупателя еще одна частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров в сумме 118000 руб.

В октябре текущего года организация произвела согласно условиям договора поставки отгрузку товаров покупателю на сумму 590000 руб., включая НДС – 90000 руб.

Покупная стоимость отгруженных товаров составила 400000 руб. Расходы, связанные с продажей товаров, составили 25000 руб.

Составить бухгалтерские проводки и отразить в учете операции по получению сумм авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара, а также финансовый результат от продажи товаров.