Аудит финансовых вложений (в т.ч. обеспечений обязательств и платежей полученных)

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету долгосрочных финансовых вложенийи обеспечений обязательств и платежей полученных (Документ №);

- Договоры (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету долгосрочных финансовых вложений и обеспечений обязательств и платежей полученных (Документ №).

1.1150.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины долгосрочных финансовых вложений в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные по строке 1150 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	55 «Специальные счета в банках» (в части депозитных вкладов)	-	-
	58 «Финансовые вложения»	150 000	-
	73 «Расчеты с персоналом по прочим операция» (в части расчетов по предоставленным процентным займам)	-	-
	Итого:	150 000	-

 

Данные строки 1150 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1150 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация финансовых вложений не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

1.1150.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета долгосрочных финансовых вложений

Учет долгосрочных финансовых вложений ведется на счетах 55 «Специальные счета в банках» (в части депозитных вкладов), 58 «Финансовые вложения», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части расчетов по предоставленным процентным займам), что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках» (в части депозитных вкладов) ведется по каждому вкладу, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части расчетов по предоставленным процентным займам) ведется по каждому работнику организации и договору займа, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

1.1150.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список финансовых вложений в разрезе их видов и контрагентов, а при большом – наиболее существенные. А также конкретно указать какие хозяйственные операции осуществлялись в проверяемом периоде (например, приобретение, погашение) и документы, на основании которых они осуществлялись.

Хозяйственные операции (какие?) по учету долгосрочных финансовых вложений отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету долгосрочных финансовых вложений (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 19/02.

Учет долгосрочных финансовых вложений ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, ПБУ 19/02 и Учетной политики организации.

 

1.1150.04 Аудит обеспечений обязательств и платежей полученных

Инвентаризация обеспечений обязательств и платежей полученных проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация обеспечений обязательств и платежей полученных не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

Учет обеспечений обязательств и платежей полученных ведется на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» ведется по каждому полученному обеспечению, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список полученных обеспечений и раскрыть информацию о том в отношении каких договоров займа они получены, а при большом – наиболее существенные.

Хозяйственные операции (какие?) по учету обеспечений обязательств и платежей полученных отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету обеспечений обязательств и платежей полученных (какие?) оформляются в соответствии с требованиями __ (указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете.

Учет обеспечений обязательств и платежей полученных ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, Учетной политики организации.