Аудит доходных вложений в материальные ценности (в т.ч. основных средств, сданных в аренду)

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету доходных вложений в материальные ценности иосновных средств, сданных в аренду (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету доходных вложений в материальные ценностии основных средств, сданных в аренду (Документ №).

 

1.1140.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины доходных вложений в материальные ценности в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные по строке 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 350 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	03 «Доходные вложения в материальные ценности»	400 000	-
	02 «Амортизация основных средств»	-	50 000
	Итого:	350 000	-

 

Данные строки 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация доходных вложений в материальные ценности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

1.1140.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета доходных вложений в материальные ценности

Учет доходных вложений в материальные ценности ведется на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Начисленная сумма амортизации по доходным вложениям в материальные ценности отражается на счете 02 «Амортизация основных средств», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет ведется по видам материальных ценностей, арендаторам и отдельным объектам материальных ценностей, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

1.1140.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету доходных вложений в материальные ценности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету доходных вложений в материальные ценности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 6/01.

Учет доходных вложений в материальные ценности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 6/01 и Учетной политики организации.

 

1.1140.04 Аудит объектов основных средств, сданных в аренду

Инвентаризация объектов основных средств, сданных в аренду, проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация объектов основных средств, сданных в аренду, не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

Учет основных средств, сданных в аренду, ведется на счете 011 «Основные средства, сданные в аренду», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 011 "Основные средства, сданные в аренду" ведется по арендаторам, по каждому объекту основных средств, сданных в аренду. Основные средства, сданные в аренду, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 011 "Основные средства, сданные в аренду" обособленно, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Хозяйственные операции (какие?) по учету основных средств, сданных в аренду, отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету основных средств, сданных в аренду (какие?), оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 6/01.

Учет основных средств, сданных в аренду, ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 6/01 и Учетной политики организации.