Этот раздел детализирует дебиторскую и кредиторскую задолженность организации. Он состоит из четырех таблиц:
5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности;
5.2. Просроченная дебиторская задолженность;
5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности;
5.4. Просроченная кредиторская задолженность.
Для заполнения таблицы используются данные по следующим счетам бухгалтерского учета:
- 58 «Финансовые вложения»;
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Расчеты по авансам выданным»;
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (излишне начисленная работникам зарплата);
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
- 75 «Расчеты с учредителями»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выборочно), например, долг фирме.
|
|
Предварительно всю задолженность необходимо разделить по срокам ее погашения на краткосрочную (должна быть оплачена в течение года) и долгосрочную (со сроком погашения более года).
В графе «На начало года» отражается сальдо по соответствующим счетам на 1 января отчетного года: по дебиторской задолженности - дебетовое, по кредиторской - кредитовое.
В графе «На конец периода» отражаются остатки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного года.
В графе «Изменения за период» отражают поступления и выбытия задолженностей, а также перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную.
В таблице 5.2 отражают информацию о просроченной дебиторской задолженности.
Данные о задолженности указываются по ее видам. В столбцах указывают размер задолженности, уточненный по условиям договора, и балансовую стоимость.
В столбцах указываются данные на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).
Таблица 5.3 предназначена для отражения данных о наличии и о движении кредиторской задолженности. Она заполняется так же, как таблица 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности».
В строках указываются виды задолженности, а в столбцах - ее остаток на начало и на конец периода, а также изменения (поступление, выбытие и перевод кредиторской задолженности из долгосрочной в краткосрочную) за период.
В таблице 5.4 отражают информацию о просроченной кредиторской задолженности.
В столбцах указываются данные на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).