2017-11-01
357
Таблица 1 – Агрегированный бухгалтерский баланс ОАО «Тамбовский хлебокомбинат» за 2016г., тыс. руб.
| Группа баланса | Условное обозн. | Коды строк | На начало года | На конец года | В среднем |
| Активы |
| Наиболее ликвидные активы | А1 | 1240 + 1250 | |||
| Быстрореализуемые активы | А2 | ||||
| Медленно реализуемые активы | А3 | 1210 + 1220 + 1260 + 1170 | |||
| Трудно реализуемые активы | А4 | 1100 – 1170 | |||
| Баланс | БА | ||||
| Пассивы | |||||
| Наиболее срочные обязательства | П1 | ||||
| Краткосрочные обязательства | П2 | 1510 + 1540 + 1550 | |||
| Долгосрочные обязательства | П3 | ||||
| Постоянные пассивы | П4 | 1300 + 1530 | |||
| Баланс | БП |
Таблица 2 – Основные показатели отчета о прибылях и убытках ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» тыс. руб.
| Показатель | Условное обозн. | Численное значение за отчетный период |
| Выручка (нетто) от продаж товаров | В | |
| Себестоимость проданных товаров | СП | |
| Валовая прибыль | ПВ | |
| Коммерческие расходы | РК | |
| Управленческие расходы | РУ | |
| Прибыль от продаж | ПП | |
| Прибыль до налогообложения | ПН | |
| Текущий налог на прибыль | НП | |
| Чистая прибыль | ПЧ |
В таблице 1 представлены агрегированный бухгалтерский баланс предприятия. Для него характерны высокая значимость и конкурентоспособность, как на внутреннем, так и на внешнем (международном) рынках, отличные результаты производственно - хозяйственной деятельности (высокий уровень чистой прибыли). ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» является крупнейшим потребителем вторичных черных металлов, которые используются в сталелитейном производстве в качестве эквивалента чугуна.
Основные показатели Отчета о финансовых результатах (форма № 2) указанных предприятий, необходимые для оценки финансово – экономического состояния предприятий, приведены в таблице 2.
Абсолютные цифровые значения группировок (табл. 1 и 2) являются основой для расчета относительных аналитических показателей.
С учетом зарубежного, а также передового опыта российских предприятий в настоящее время сформировалась достаточно четкая система критериев и показателей оценки экономического состояния объекта анализа.
Таблица 3 – Экономическое содержание, алгоритм расчета и численные значения коэффициентов по группам показателей для ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
| Показатель | Условное обозн. | Экономический смысл | Алгоритм расчетов | Нормативное значение | |
| Показатели ликвидности | |||||
| Общий коэффициент покрытия | Ктл | Возможность погашения краткосрочных обязательств за счет оборотных средств | 
| ||
| Коэффициент срочной ликвидности | Ксл | Платежные возможности предприятия с учетом своевременного проведения расчетов с дебиторами | 
| ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кап | Возможность погашения краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | 
| ||
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ксзсс | Величина заемных средств на один рубль собственных средств | 
| ||
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | Кмсос | Уровень собственных средств, вложенных в наиболее мобильные активы | 
| ||
| Коэффициент автономии | Ка | Доля собственных средств в совокупных активах | 
| ||
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | Рк | Эффективность использования собственного капитала | 
| ||
| Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли | Ра | Эффективность использования имущества (совокупных активов) | 
| ||
| Рентабельность продукции | Рп | Эффективность производства продукции | 
| ||
| Показатели деловой активности | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Кооа | Скорость оборотов оборотных активов за год | 
| ||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Коск | Число оборотов собственного капитала за год | 
| ||
Сам факт расчета всей совокупности коэффициентов не может дать исчерпывающую оценку экономического потенциала предприятия и, следовательно, оценку его конкурентоспособности – неудовлетворительную, удовлетворительную, хорошую, отличную. В связи с этим возникает необходимость формирования рейтинговой (комплексной) оценки.
Основополагающими являются два принципа: рейтинговая оценка должна быть ориентирована на использование экономических показателей всех четырех групп; рейтинговая оценка базируется на «бальной системе». Рекомендуется следующая схема формирования рейтинга:
1. Численные нормативные значения коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности имеют определенные границы (определенный диапазон). Значения коэффициентов, выходящие за пределы нижнего уровня диапазона нормативных (рекомендуемых) значений, следует оценить баллом «неудовлетворительно (2)» за исключением коэффициента соотношения заемных и собственных средств.
2. Численное значение коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности, находящихся внутри нормативного диапазона, оценивается баллом «хорошо (4)» или «удовлетворительно (3)» в зависимости от того, а сколько они приближены к верхней или нижней границам. Величина диапазона делится пополам, при этом половина, приближенная к верхнему рубежу, оценивается баллом «хорошо», а половина, приближенная к нижнему рубежу, – баллом «удовлетворительно».
В соответствии с изложенным, в таблице 4 представлена матрица оценочных балльных значений для показателей четырех групп.
Таблица 4 – Нормативы финансово-экономических коэффициентов для оценки экономической безопасности.
| Показатель (условное обозначение) | Нормативные (рекомендуемы) значения | ||||
| Отлично (5) | Хорошо (4) | Удовлетворительно (3) | Неудовлетворительно (2) | ||
| Показатели ликвидности | |||||
| Ктл | >5.5 | 3,2 – 5,5 | 1,0 – 3,2 | <1,0 | |
| Ксп | >3.6 | 2,0- 3,6 | 0,5-2,0 | <0,5 | |
| Кап | >0.9 | 0,5-0,9 | 0,1-0,5 | <0,1 | |
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| II | Ксзсс | <0,3 | 0,3 – 0,6 | 0,6 – 1,0 | >1,0 |
| Кмсос | >0,5 | 0,3 – 0,5 | 0,2 – 0,3 | <0,2 | |
| Ка | >0,75 | 0,6 – 0,75 | 0,5 – 0,6 | <0,5 | |
| Показатели рентабельности | |||||
| III | Рa | >0,140 | 0,070 – 0,140 | 0,00 – 0,070 | <0,00 |
| Рк | >0,186 | 0,093 – 0,186 | 0,00 – 0,093 | <0,00 | |
| Рп | >0,254 | 0,144 – 0,254 | 0,034 – 0,144 | <0,034 | |
| Показатели деловой активности | |||||
| IV | Кооа | >7,5 | 5,0 – 7,5 | 2,5 – 5,0 | <2,5 |
| Коск | >4,5 | 3,0 – 4,5 | 1,5 – 3,0 | <1,5 |
Определяется фактическая величина отдельных коэффициентов по соответствующим алгоритмам расчета (табл. 5).
Таблица 5 – Рейтинговая оценка экономического состояния предприятия
| Показатель (условное обозначение) | Значимость группы в общей рейтинговой оценке | Фактическая величина коэффициентов, доли единиц | Оценка отельных коэффициентов в баллах | Оценка в баллах группы показателей с учетом значимости группы |
| Показатели ликвидности | ||||
| Кт.л. | 2,23 | |||
| Ксп. | 0,92 | |||
| Кап | 0,51 | |||
| Ср. значение по группе | 0,30 | 3,33 | ||
| Показатели финансовой устойчивости | ||||
| Ксзсс | 1,25 | |||
| Кмсос | 0,64 | |||
| Ка | 0,43 | |||
| Ср. значение по группе | 0,15 | 0,45 | ||
| Показатели рентабельности | ||||
| Ра | 0,10 | |||
| Рк | 0,23 | |||
| Рп | 0,30 | |||
| Ср. значение по группе | 0,40 | 4,67 | 1,87 | |
| Показатели деловой активности | ||||
| Кооа | 1,84 | |||
| Коск | 2,37 | |||
| Ср. значение по группе | 0,15 | 2,5 | 0,38 |
Продолжение таблицы 5
| Рейтинг предприятия | 1,00 | 3,7 |
Следует четко обозначить тот факт, что рейтинговая оценка, как показатель экономического потенциала предприятий непосредственно не влияет на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но она обнажает болевые точки, расставляет вехи и ориентиры для принятия объективных управленческих решений.
Так для экономической мощности предприятия ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» Для повышения рейтинговой оценки необходимо, улучшить показатели деловой активности, что в свою очередь требует решения вопросов расширения объемов реализации продукции, и о снижении величины производственных запасов.
Заключение
Диагностика финансового состояния организации является неотъемлемой частью комплексной диагностики предприятия. Диагностика финансового состояния организации складывается из анализа финансовых результатов, оценки платежеспособности и финансовой устойчивости компании, оценки ее имущественного положения, а также расчета вероятности наступления банкротства. Проведение анализ финансового состояния направлено на выявление факторов, негативно воздействующих на развитие предприятия и предотвращение кризисных ситуаций. В результатах диагностики финансового состояния предприятия заинтересованы как собственники предприятия, управленческие, бухгалтерские, финансовые и другие службы организации, так и юридические и физические лица, вступающие с организацией в экономические отношения.
Оценка финансового состояния организации проводится с использованием собственных и привлекаемых источников информации. К собственным источникам информации относят данные, получаемые в процессе бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также плановых и других документов. К привлекаемым источникам информации можно отнести статистические сборники, справочники, разработки научно-исследовательских, опытно-конструкторских организаций, конъюнктурные обзоры и т.п.
Расчеты показатели, что предприятие находится в кризисном состоянии и имеет высокую вероятность стать банкротом, так как не имеет достаточных источников для покрытия запасов и затрат. Для улучшения финансового состояния можно предложить следующие мероприятия:
· выпуск кондитерских и сдобных булочных изделий, которой позволит увеличить объем производства хлебопекарни для удовлетворения спроса населения в данном виде продукции;
· организацию фирменной торговли.
Внедрение данных мероприятий позволит вывести предприятие из состояния кризиса, так как значительно улучшатся финансовые показатели хлебопекарни.
Подводя итог можно сказать, что цель курсовой работы достигнута, а поставленные задачи выполнены.
