Расходы, прямо относимые на ОЦО

В учете КЦ и МРФ / РФ, обеспечивающих функционирование ОЦО,могутотражаться расходы, которые непосредственно связаны с функционированием ОЦО и могут быть на этапе первичной регистрации расходов однозначно определены, как относящиеся к его деятельности.

К расходам, прямо относимым на ОЦО, относятся:

· услуги сторонних организаций, приобретаемые в интересах и для осуществления деятельности ОЦО, если сумма расходов, относящихся к другому подразделению, может быть однозначно определена на первоначальном этапе регистрации расходов;

· расходы по амортизации основных средств, используемых в деятельности ОЦО, если основное средство полностью эксплуатируется в интересах ОЦО;

· расходы по коммунальным услугам, уборке помещений и территорий, обеспечению режима безопасности, ремонту зданий и помещений, занимаемых ОЦО;

· расходы по материальным затратам, используемым в деятельности ОЦО;

· расходы на топливо по транспортным средствам, закрепленным за работниками ОЦО;

· расходы на программное обеспечение, закупаемое в интересах ОЦО;

· расходы в сумме стоимости трудовых книжек, выданных работникам ОЦО;

· прочие расходы, понесенные в интересах ОЦО.

Внимание! В случае возникновения расходов, которые не поименованы в перечне расходов, прямо относимых на ОЦО, необходимо согласовать данные расходы с Департаментом управления услугами ОЦО.

Внимание! Начиная с отчетного периода «Март-2016» подлежат только прямой передаче в ОЦО следующие расходы, понесенные в интересах ОЦО:

· расходы по эксплуатации зданий и сооружений, учтенные на счетах 3102000000, 3103000000 и статьях Е503, Е505, Е508, Е5380101,

· расходы по решению технических проблем/сетевых ТТ и предупредительной эксплуатации электропитающих устройств, оборудования бесперебойного питания, гарантированного питания и климатического оборудования, учтенные на счетах 3105010000, 3105020000 и статьях Е505, Е5380101,

Р асходы, учтенные на перечисленных счетах, но на других статьях, не подлежат передаче в ОЦО.

Доля расходов, относящихся к ОЦО, выделяется изначально на уровне первичного учетного документа, предоставляемого сторонней организацией. При этом ответственными специалистами центра финансовой ответственности (ЦФО) на первичном документе проставляется сумма расхода, подлежащая прямой передачи в ОЦО.

При первичной регистрации таких расходов указываются:

· в сегменте «Компания» (балансовый сегмент) - код того подразделения (РФ), который проводит хозяйственную операцию в целях функционирования ОЦО и в учете которого отражены материалы, основные средства, обязательства и т.д.;

· в сегменте «Субъект» - коды ОЦО из Справочника «Субъект» (01004х),

· в сегменте «Программа» - код 0100200009 «Затраты МФ ОЦО» Справочника «Централизованные программы».

Важно! При регистрации в любом подразделении (КЦ, МРФ, РФ УПЦ) расходов, прямо отнесенных на ОЦО, необходимо указывать в сегменте «Программа» код 0100200009 «Затраты МФ ОЦО».

Например, при начислении в бухгалтерском учете Воронежского РФ амортизации по основному средству, используемому в деятельности ОЦО Воронеж, формируется запись:

Дт 01105. 3ххххххххх.xxxxxxxxxx.xxxxxx.0.0.xxxxxx. 010044. 0100200009 Кт02

Другие сегменты плана счетов используются в порядке, указанном в разделе 3.1 настоящих методических указаний.

Расходы, прямо относимые к деятельности ОЦО, подлежат отражению на счетах:

· 3211050000, 3003091000, 3003091100 - для расходов, связанных с обеспечением деятельности Центра интеграционных решений;

· 3004240000 - для расходов, связанных с обеспечением деятельности Центра сбора дебиторской задолженности;

· 3101000000, 2310000000 (в части услуг, оказанных ДЗО) - для расходов, связанных с обеспечением деятельности Центра по работе с персоналом, включая: подбор персонала, проведение медицинских осмотров работников и медицинская страховка работников, проведение мероприятий по охране труда и техники безопасности, измерение вредных производственных факторов и специальная оценка условий труда;

· 3102000000, 3103000000 - для расходов по услугам сторонних организаций по обслуживанию, по обеспечению режима безопасности, по ремонту зданий и помещений, понесенных в интересах ОЦО;

· 3104000000 - для расходов, связанных с эксплуатацией оргтехники и других внеоборотных активов;

· 3105010000 и 3105020000 – для расходов в интересах ОЦО связанных с решением технических проблем/сетевых ТТ и предупредительной эксплуатации электропитающих устройств, оборудования бесперебойного питания, гарантированного питания и климатического оборудования;

· 3201000000 - для расходов, связанных с общеуправленческой деятельностью ОЦО, а также расходов связанных с обеспечением Департамента управления услугами и Отдела административного сопровождения;

· 3202000000, 2310000000 (в части ДЗО) - для расходов, связанных с обеспечением деятельности Центров учета и отчетности, Центра казначейских операций;

· 3211010000, 3211020100, 3211020200, 3211030000, 3211040000 – для ПО, приобретаемого в интересах ОЦО и для расходов, связанных с обеспечением Центра информационных технологий, Центра компетенций корпоративных систем управления, Центра управления данными и Центра поддержки внутренних пользователей и контроля уровня сервисов;

· 3107010000, 3003104100 - для расходов, связанных с обеспечением Отдела эксплуатации инфраструктуры центров обработки данных и корпоративных сетей Центра информационных технологий;

· 3003106700, 3003106800 - для расходов, связанных с обеспечением Отдела эксплуатации инфраструктуры центров обработки данных и корпоративных сетей и Отдела технического сопровождения централизованных систем межоператорских и абонентских расчетов Центра информационных технологий;

· 3004600000 - для расходов в сумме стоимости трудовых книжек, выданных работникам ОЦО (см. схему №21 Методических указаний по учету расчетов с персоналом);

· 9120904000, 9120910000, 9120720000, 9120730000 и 9120710000 – для учета прочих расходов, которые могут быть прямо отнесены на ОЦО.

Ежемесячно расходы (30хх, 31хх, 32хх, 9120хххх00), прямо отнесенные на ОЦО (Субъект = 01004х, Программа - 0100200009) косвенно передаются в другие подразделения (Субъект = 01хххх, кроме 01004х) в порядке раздела 3.3.2 настоящих методических указаний.

Важно! По итогам косвенной передачи расходов в подразделениях Общества (КЦ, МРФ, РФ) не должно остаться расходов, прямо отнесенных на ОЦО (Субъект = 01004х) в бухгалтерском учете любого подразделение (КЦ /МРФ /РФ).