В бухгалтерском учете ОЦО (БЕ = 01004х) используются счета для учета расходов по неосновным видам деятельности:
· 2310000000 «Оказание посреднических (агентских, комиссионных) услуг» и 2319000000 «Прочие вспомогательные производства» - для отражения следующих расходов, связанные с сопровождением договоров по обслуживанию ДЗО (выбор счета определяется договором):
1) затрат на персонал,
2) расходов по услугам сторонних организаций, приобретаемых с целью сопровождения договоров по обслуживанию ДЗО, при условии, если сумма расходов может быть однозначно определена на первоначальном этапе регистрации расходов;
· 2313030000 «Предоставлении в пользование КР для размещения оборудования и организации соединения оборудования (кроме оборудования ФГУП РТРС и оборудования, размещенного в ЦОД)» - для отражения расходов по функциям Отдела расчетов с контрагентами Центра Учета и отчетности «Нижний Новгород».
При первичной регистрации расходов по неосновным видам деятельности значения сегментов на счетах заполняются в следующем порядке:
|
|
· в сегменте «Субъект» - указываются коды ОЦО (01004х);
· в сегменте «Программа» - указывается код 0100200009 «Затраты МФ ОЦО» Справочника «Централизованные программы»
· другие сегменты счета - заполняются в порядке, рассмотренном в разделе 3.2 настоящих методических указаний.
Важно! Расходы, учтенные в ОЦО на счетах 2310000000, 2319000000, не передаются косвенно на другие подразделения.
Прочие расходы
При первичной регистрации прочих расходов, понесенных непосредственно ОЦО, значения сегментов счетов учета (9120хххх00) заполняются в следующем порядке:
· в сегменте «Субъект» (для счетов 9120хххх00, по которым на Плане счетов отмечена необходимость применения признака) указываются соответствующие коды ОЦО:
ü 010041 Дирекция МФ ОЦО,
ü 010042 ОЦО Нижний Новгород,
ü 010043 ОЦО Новосибирск,
ü 010044 ОЦО Воронеж,
ü 010045 ОЦО Екатеринбург;
· в сегменте «Программа» (для счетов 9120хххх00, по которым на Плане счетов отмечена необходимость применения признака) - указывается код 0100200009 «Затраты МФ ОЦО» Справочника «Централизованные программы»;
· другие сегменты счета - заполняются в порядке, рассмотренном в разделе 6.4 настоящих методических указаний.
Ежемесячно расходы по прочим расходам, учтенные непосредственно в ОЦО (БЕ = Субъект = 01004х, Программа = 0100200009) косвенно передаются в другие подразделения (на Субъекты = 01хххх, кроме 01004х) аналогично порядка раздела 3.3.2 настоящих методических указаний.