Сущность социального страхования

Социальное страхование, под которым следует понимать обязательное и добровольное страхование от социальных рисков, связанных с потерей работы, доходов и трудоспо­собности.

Социальное страхование является формой социальной защиты эко­номически активного населения от различных рисков, связанных с по­терей работы, трудоспособности и доходов, возмещения ущербанаоснове коллективной солидарности. Особенностью социального стра­хования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работни­ков при поддержке государства.

Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или рас­полагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по раз­личным причинам.

Кважнейшим функциям социального страхования относятся:

• защитная функция - заключается в поддержании сложившегося матери­ального уровня застрахованного, если обычный источник дохода стано­вится для него недоступным, а также когда ему предстоят дополнитель­ные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

• компенсирующая функция - состоит в возмещении ущерба утраты трудо­способности и ущерба здоровью с помощью материального возмеще­ния утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реаби­литацией;

• воспроизводственная функция - социальное страхование призвано обес­печивать застрахованным (и членамих семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

• перераспределительная функция - Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

• стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов соци­альных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности на­емных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении соци­альным страхованием.

Социальное страхование в системе социальной защиты населения, в отличие от других видов страхования, имеет сле­дующие характерные черты:

1. Финансирование социального страхования производитсяиз специальных внебюджетных фондов, в формировании ко­торых принимают участие работники, работодатели и госу­дарство.

2. Страховые организации, управляющие фондами социаль­ного страхования, действуют на некоммерческой основе.

3. Страховые риски, от наступления которых производится социальное страхование, имеют особый характер, выража­ющийся в их крупномасштабности, массовости, высокой значимости последствий. К важнейшим видам социальных страховых рисков можно отнести следующие: болезнь, про­изводственная травма, профессиональное заболевание, не­счастный случай, безработица, смерть кормильца, старость, достижение пенсионного возраста, материнство и детство.

4. Фонды социального страхования, являясь составной час­тью общественных финансов, формируются за счет субсидий государства, страховых взно­сов организаций и граждан на случай наступления опреде­ленного страхового события, приводящего к исключению (постоянному или временному) человека из трудового про­цесса.

Организация социального страхования базируется на следующихосновных принципах:

• личная ответственность - работники сами участвуют в финансировании своего страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

• солидарность - работодатели, наемные работники и государство прини­мают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обес­печенным;

• организационное самоуправление - руководство органами социального стра­хования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования "прозрач­ной" для общественности, способствуя социальной стабильности, фор­мированию демократического сознания населения;

• всеобщность - социальное страхование распространяется на самые ши­рокие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осу­ществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

• обязательность (принудительность) социального страхования незави­симо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взно­сов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

• государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, ус­ловий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Косновным видам социального страхования следует отнести:

• страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней нетрудос­пособности);

• страхование пенсионного обеспечения (по старости, по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

• страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с производ­ственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

- страхование по безработице.

2.2. Обязательное и добровольное социальное страхование

Социальное страхование существует в 2 формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм различно для разных стран и этапов развития.

Обязательное социальное страхование представляет собой разновид­ность государственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные фонды.

Обязательное социальное страхование рассматривается как гаран­тированная государством система мер материального обеспечения тру­дящихся и членов их семей в старости, при болезни, потере трудоспо­собности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного социального страхования формируются за счет целевых страховых социальных взносов предприятий, уч­реждений, организаций всех форм собственности, наемных работников, взносов индивидуальных предпринимателей и государственных субси­дий.

В отличие от обязательного социального страхования, финансиру­емого за счет целевого налогообложения и платежей из бюджета, доб­ровольное социальное страхование является важнейшим видом неком­мерческой страховой деятельности, которая регулируется законодатель­ством о страховании, о некоммерческих организациях и осуществляет­ся негосударственными страховыми институтами.

Объектом добровольного страхо­вания могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здо­ровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением застрахован­ного лица (табл.).

Ставки страховых взносов определены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.02.2012) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 512000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 512000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

┌──────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐│ База для │ Тариф страхового взноса ││ начисления ├──────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤│страховых взносов │ Пенсионный фонд │Фонд социального │Федеральный фонд ││ │ Российской │ страхования │ обязательного ││ │ Федерации │ Российской │ медицинского ││ │ │ Федерации │ страхования │└──────────────────┴──────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘ В пределах 22,0 2,9 5,1 установленной процента процента процента предельной величины базы для начисления страховых взносов Свыше 10,0 0,0 0,0 установленной процента процента процента. предельной величины базы для начисления страховых взносов