Операции, не облагаемые НДС

Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяцев, сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (без учета НДС) - не превысила в совокупности 2 млн. р.

Патентную систему налогообложения

ЕСХН

УСН

ЕНВД

Не являются плательщиками НДС

ЛЕКЦИЯ 5 - КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ. Вопросы: 1.НДС, его основные элементы 2.Акцизы: основные элементы обложения 3.Таможенные пошлины (самост.) Вопрос 1 – НДС Основные элементы НДС

B. Модели, связанные с прогнозом денежных потоков

A. Модели, оценивающие вероятность банкротства

Прогнозные

Ii.

Плательщики	Объект	Налоговая база	Ставки налога	Налоговый период	Сроки уплаты
1.Организации   2.ИП   3.Лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ	1.Реализация 2.Передача товаров для собственных нужд (если расходы не < НБ по НПО) 3.Выполненние СМР для собственного потребления 4.Ввоз товаров на там. тер. РФ	1.При одниковой ставке: ∑ доходов + акцизы.   2.По разным ставкам: ∑ доходов определяется отдельно	0 % 10% 18% 9,09% 15,25 %	1 квартал	20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплачивается налог ежемесячно равными долями

организации, которые переведены

на уплату:

Они не должны выписывать счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок.

Освобождение не действует:

• при реализации подакцизных товаров в течение 3 предшеств. последов. календар. месяцев

• и в связи с ввозом товаров на таможенную границу РФ.

Реализацией признаются:

1. Продажа товаров (работ, услуг) на территории РФ;

2. Передача имущественных прав;

3. Продажа предметов залога;

4. Передача товаров по соглашению об отступном или по договору новации;

5. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг);

Не признаются объектом налогообложения:

1. Передача ОС, НМА, имущественных прав некоммерческим организациям - для уставной деятельности;

2. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику;

3. Передача имущества государственным и муниципальным предприятиям в порядке приватизации;

4. Передача объектов ОС на безвозмездной основе органам власти, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

5. Передача на безвозмездной основе жилых домов, объектов социально-культурного назначения, а также различных коммуникаций - органам государственной власти и местного самоуправления;

6. Реализация земельных участков (долей в них). 6. Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и местного самоуправления при выполнения их полномочий;
7. Операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в 2014 г. в г. Сочи;
8. Операции по реализации (передаче) на территории РФ или оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям для уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за госпредприятиями, составляющего государственную и муниципальную казну;
9. Выполнение работ (оказание услуг) по снижение напряженности на рынке труда (в соответствии с решениями Правительства РФ).

1. Предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помеще-ний иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;

2. Реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ:

- реализация на территории РФ важнейшей медицинской техники, протезно-ортопедических изделий и др.

- оказание медицинских услуг, услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми;

- услуг аптечных организаций;

- продукты питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми медицинских организаций;

- услуги по перевозке пассажиров;

- ритуальные услуги;

- услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

- товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли;

- услуг, оказываемых некоммерческими организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства и др.;

С 2012 г. не облагается:

• выполнение работ и оказание услуг казенными учреждениями, бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания, на основе бюджетной субсидии;

• услуги по проведению техосмотров операторами технического осмотра, получившими аккредитацию в Российском союзе автостраховщиков;

• передача недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, передача недвижимости жертвователю возврате этого имущества.

3. Не подлежат налогообложению на территории РФ операции:
- реализация предметов религиозного назначения и религиозной
литературы;
- реализация товаров (за исключением подакцизных и полезных
ископаемых) общественных организаций инвалидов;
- осуществление банками банковских операций (за исключением
инкассации);
- оказание услуг по страхованию, по негосударственному пенсион-
ному обеспечению;
- реализация необработанных алмазов;
- выполнение НИ и ОКР за счет средств бюджетов;
- реализация продукции собственного производства с.-х. организа-
циями, если доля доходов от ее реализации в общей сумме их
доходов составляет не менее 70 %;
- реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в
них и др.

Если организация проводит операции как облагаемые НДС, так и не облагаемые, то она должна вести раздельный учет.
Раздельно нужно учитывать не только выручку от реализации товаров (работ, услуг), но и затраты на производство этой продукции.

Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ:

• товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи РФ (за исключением подакцизных товаров);

• материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики и лечению инфекционных заболеваний;

• художественных ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств и передаваемых в качества дара объектам культурно-национального наследия народов РФ;

• необработанных природных алмазов и др.

•