Организация кассовой работы

Тема 4 Организация кассовой работы

Управление налично-денежным обращением и порядок со­вершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной ра­боты с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют испол­нение общих нормативных документов применительно к ус­ловиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональ­ных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличны­ми деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота на­личных денег в кассе банк на основании заявок клиентов со­ставляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой налич­ности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и пись­мом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-конт­ролера входят следующие функции:

— выписка приходных и расходных кассовых ордеров;

— регистрация приходных и расходных ордеров в кассо­вом журнале;

— проверка чеков клиентов, объявлений на взнос налич­ными, полученных от операциониста (передача на исполне­ние кассиру);

— проверка соответствия количества исполненных касси­ром документов их качеству, зарегистрированному в кассо­вых журналах (по приходу и расходу);

— обработка кассовых документов и отчета кассира (про­ставляется корреспонденция счетов);

— расписка в кассовой книге о полученных вместе с отче­том (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;

— передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день". Функциональные обязанности кассира:

— исполнение распоряжений — выдача и прием денеж­ной наличности;

— ведение кассовой книги (под копирку);

— запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу;

— передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции — это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентом банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов произво­дится операционной кассой. В состав операционной кассы вхо­дят:

— приходные кассы;

— расходные кассы;

— приходно-расходные кассы;

— вечерние кассы;

— кассы для выдачи чековых книжек;

— кассы перерасчета денежной выручки. Количество таких касс зависит от объема операции и ха­рактера деятельности банка.

Центральный банк России устанавливает правила веде­ния кассовой работы в коммерческих банках:

— общий порядок ведения кассовых операций;

— правила перевозки денежных знаков;

— правила хранения денежных знаков;

— порядок определения платежеспособности денежных знаков;

— порядок замены и уничтожения поврежденных денеж­ных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом бан­ке создается отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организаци­онно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юриди­ческого лица, а также со счетов по вкладам граждан уста­навливается сумма минимально допустимого остатка налич­ных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается Банком России исходя из объема обо­рота наличных, денег, проходящих через кассу, графика по­ступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кас­сой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником банка, с кото­рым заключается договор о полной материальной ответствен­ности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным опри­ходованием денег, организуют четкое кассовое обслужива­ние своих клиентов и несут ответственность в соответствии с 6действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществ­ляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим опе­рации с наличными деньгами и другими ценностями, заклю­чается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную ма­териальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кассовым работникам запрещается:

— передоверять выполнение порученной работы с Ценно­стями другим лицам;

— выполнять поручения организаций по проведению опе­раций с денежной наличностью по их счетам в банке, прини­мая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

— хранить свои деньги и другие ценности вместе с день­гами и ценностями банка.

Для хранения наличных денег и других ценностей в тече­ние рабочего дня кассовые работники обеспечиваются ме­таллическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных и расходных касс снаб­жаются образцами подписей операционных работников, упол­номоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением; приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью.

Передача приходных и расходных документов между кас­совыми и операционными работниками банка производится внутренним порядком.