double arrow

И их анализ

Основные показатели финансового состояния коммерческих банков России

В числе основных показателей финансового состояния коммерческих банков выступают их прибыль (соответственно и норма прибыли), а также рентабельность. Однако это только общие, точнее обобщающие показатели результативности их деятельности, свойственные коммерческим банкам России.

Для коммерческих банков важно, чтобы их доходы обеспечивали покрытие их расходов и формирование достаточной прибыли.

При этом весь валовой доход коммерческих банков условно можно подразделить на две части: процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объем кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. К непроцентным доходам банка относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

• плата, полученная от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание;

• комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции;

• доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг;

• доходы от проведения банками операций с валютными ценностями;

• доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам, и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

То же самое относится и к расходам коммерческих банков, которые делятся на две группы: процентные и непроцентные.

Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным средствам. Их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причиненного ущерба, убытки от хищен просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшив денежные билеты. Все они относятся непосредственно финансовые результаты деятельности банка.

Доходы банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежат прибыль от операционной деятельности, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. Валовая прибыль учитывает полученные штрафы, пени и другие аналогичные доходы. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с валовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может облагаться налогом на прибыль.

И, наконец, чистая прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных фискальных платежей.

Таким образом, прибыль как экономическая категории банковской деятельности проявляется в различных более детальных показателях, которые позволяют реальнее анализировать расходы, связанные с ее образованием в целом.

Однако практика формирования абсолютных показателей прибыли не всегда может характеризовать эффективность работы банка, особенно при сравнительном анализе и анализе экономической динамики. В силу этого целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе относится показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности как отношение прибыли к активам банка, в частности это могут быть совокупные его активы. При анализе работы коммерческого банка определенный интерес представляет такой показатель его прибыльности, как отношение прибыли именно к работающим активам банка. В числе детализированных показателей, характеризующих рентабельность, применяется, например, такой важный показатель, который связан с реализацией кредита банка, т.е. прибыли в зависимости от кредитных операций, ее отношения к сумме кредитных вложений.

Применяются и иные показатели. Например, характеризующий долю прибыли в общих доходах банка.

Он определяется по формуле:

Дп = (П/ОД)*100,

где Дп - доля прибыли в общих доходах;

П - прибыль банка;

ОД - общие доходы банка.

Данный показатель позволяет судить о возможностях банка развивать свою деятельность, использовать прибыль в качестве ресурса в конкурентных банковских отношениях, осуществлять привлечение новых клиентов, используя для этого собственные денежные средства без какой либо их оплаты на основе процентной ставки. Естественно, что при этом необходимо учитывать и показатель абсолютной прибыли.

Комплексное использование и анализ различных показателей рентабельности функционирования банка позволяет определить и те факторы, которые проявляются в качестве основных, влияющих на объем прибыли и уровень рентабельности. Опыт свидетельствует, что в их числе таковыми являются: размер банковского капитала; структура активов и пассивов; уровень процентных ставок по кредитам и депозитам; тарифы на услуги и комиссия (оплаты комиссионных за услуги); структура доходов и расходов банка.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: