Возникновение и развитие налогообложения. Оподаткування малого бізнесу та місцеві податки і збори

План

Тема 8

Оподаткування малого бізнесу та місцеві податки і збори.

Основні поняття: місцевий податок, податок за нерухоме майно,відмінне від земельної ділянки, збір за місце для паркування транспортних засобів, збір за впровадження деяких видів підприємницької діяльності, торговий патент, туристичний збір, спеціальні податкові режими,, суб’єкти спрощеної системи оподаткування, єдиний та фіксований податок.

8.1. Лекція

Місцеві податки та збори.

Спрощена система оподаткування в Україні

1. Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі).

2. Спрощена система оподаткування.

3. Оподаткування приватних підприємців.

4. Фіксований сільськогосподарський податок.

Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі). Види місцевих податків і зборів. Особливості і порядок впровадження в дію та відміни місцевих податків і зборів.Компетенція органів місцевого самоврядування щодо місцевих податків та зборів.

Спрощена система оподаткування. Суть спрощеної системи оподаткування. Суб’єкти які мають право знаходитися на спрощеній системі оподаткування. Особливості спрощеної системи закріплені в законодавстві. Напрямки вдосконалення спрощеній системі оподаткування. Негативні сторони спрощеній системи оподаткування які мали місце в Україні.

Оподаткування приватних підприємців. Визначення нормативної бази оподаткування. Оподаткування повинно здійснюватися за спеціальним законом. Суб’єкти оподаткування. Загальна система оподаткування прибутку підприємців. Складність адміністрування оподаткування приватних підприємців.

Фіксований сільськогосподарський податок. Поняття фіксованого сільськогосподарського податку. Значення податку для розвитку суб’єктів підприємництва у аграрному секторі економіки України. Механізм фіксованого сільськогосподарського податку. Переваги та недоліки фіксованого сільськогосподарського податку. Реалізація фіксованого сільськогосподарського податку в сучасних умовах членства у Світовій організації торгівлі.

8.2. Практичне заняття (2 години)

Тема:: Особливості місцевих податків і функціонування

спрощеної системи оподаткування в Україні

Питання до розгляду:

1. Місцева податкова система та принципи її формування.

2. Види місцевих податків.

3. Порядок введення в дію та відміна місцевих податків і зборів.

4. Особливості нарахування та сплати місцевих податків та зборів.

5. Поняття та сутність спрощеної системи оподаткування.

Задачі для розв’язання

1. Під час відео зйомок знімальна група виплатила податок на право проведення відео зйомок у сумі 20 000 грн. Яким чином розраховується сума такого податкового зобов’язання? Чи повинно сплачувати саме таку суму податку?

2. Навести приклади відрахування єдиного соціального внеску платниками податків, які сплачують єдиний або фіксований податок.

3. Міська рада прийняла постанову про введення на території громади збору за користування парками та зонами відпочинку, мотивуючи свої дії необхідністю отримання коштів для проведенні реконструкції та благоустрою цих ділянок. Чи законні дії міської ради7 Яким чином вводяться в дію місцеві податки та збори?

Налоги появились вместе с становлением и разв.гос-ва(т.е.ок.5000 лет назад).

Этапы разв.Н.:1)древний.Н.носит характер нестабильн.,т.е.налоги взим-ся по потребн.гос-ва в фин.рес.В Др.Риме сущ.след.налоги:поземельн.-1/10 дох-а с зем.уч.;кажд.житель провинц.выплачивал подуш.подать;облагался налогом жив.инвентарь(скот,рабы);налог с наследства.Это прям.нал.А еще нал.с оборота-1% и пошлины. Сущ-ла сист.откупничества(недостаток)®увелич.налог.бремени. Налог.сист.Руси начинает склад-ся к кон.9в.налоги уплачивались не в дох.гос-ва,а в дох.отд.князей.Осн.дох.княж.казны выступала дань,она взималась с кажд.плуга или сохи.(2 работн.муж.пола).Псоле монг-тат.ига уст-ся «выход»(на кажд.работн.).;2)средневеков.(позднее 16-18вв).Гос-вам Европы были свойств.след.недостатки в обл.Н.:отсутств.теория Н.;отсутств.пост.крупн.налоги,а вводились мелк.чрезвыч.;плательщ-ми налогов выступали в осн.сельск.жит.и горожане не дворянс.происх.;отсутств.достат.кол-во квалиф.чиновн.,занимавш-ся вопрос.исчисл.налогов. В кон.17-нач.18вв.в Евр.складыв-ся администр.гос-во,и в связи с этим ввод-ся ряд налогов на пост.основе(акцизы,подох.нал.).В 1655 при царств.Алексея Мих.учрежд-ся счетн.приказ.Он ведал деят-ю территор.счет.приказов,кот.заним.непоср.сбором налогов. Петром I в 1717 было принято реш-е о замене всех многочисл.налогов с насел-я одним-подушн.податью.Налог.бремя на насел.увелич.в 3 р.В 1776 выходит в свет работа Смита «Исслед-е о природе и прич.богатства народа».Он сформулир.осн.принц.Н.Смит-основополож.теории Н.; 3)19 в.Разв.базов.теорий в обл.Н.;4)современ.20-21вв.Все дальнейш.разв.науч.мысли в обл.Н.направлено на поиск оптим.велич.налог.бремени. В 80-е гг.20в.в Евр.распр-ся бюдж.концепция Артура Лаффера.Он считал,что налог.поступл.явл-ся результ.2 факторов:налог.база и ставка налога. Рост налог.бремени будет приводить к увелич.дох.бюдж.лишь до опред.предела.Когда этот предел будет превышен,увелич.ставки приведет к сокр.дох.бюдж.Макс.дох.бюджет получ.при уровне налог.бремени в 1/3 или 33%.

Соврем.взгляд на т.Лаффера:оптим.велич.налог.бремени д/всех стран существ.не может.Необх-мо сопоставл.уров.налог.бремени с величиной гос.расх.на соц.политику.