Задачи и порядок проверки расчетных операций

Организация ежедневно осуществляет расчеты в результате которой осуществляется дебиторская и кредиторская задолженность происходит поступление денежных средств или необходимых товароматериальных ценностей, поэтому проверке расчетов уделяется особое внимание. Рациональная организация контроля за состояние расчетов ведет к укреплению договоренностей, расчетной дисциплины. Выполнение к своевременному обеспечению необходимыми ресурсами сокращению дебиторской и кредиторской.

Основные задачи проверки расчетов:

– установление соблюдения правильности расчетов обоснованности ценовой политики и сохранности средств в расчетах.

– проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе дебиторской и кредиторской задолженности.

– разработка мер для упорядочения расчетов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности.

– проверка своевременности, правильности оформления предъявления претензий, контроль за состоянием претензионной работы и порядком взыскания причиненного ущерба и других долгов.

При проверке обычно используют материалы 6-го раздела плана счетов. В первую очередь аудитор должен установить какие работы осуществляет проверяемая организация, суммы задолженности по отдельным счетам и состоянию системы бух. учета и внутреннего контроля для этого используют расчет, или проводят инвентаризацию расчетов самостоятельно. В процессе инвентаризации расчетов устанавливают сумму задолженности, сроки ее возникновения, реальность и лиц ответственных в пропуске сроков исковой давности. Результаты оформляют актом в котором указывают проинвентаризированные счета, сумма несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности, к акту прилагают справку в которой отражают наименование и адреса дебиторов и кредиторов, сумму задолженности, дату и основание возникновения задолженностей и причину не погашения задолженности. Высокие значения дебиторской и кредиторской задолженности является отрицательным фактором, который показывает не лучшее финансовое состояние и недостатки в системе контроля.

Анализ инвентаризации расчетов и результаты проведенного тестирования в системе бух. учета и внутреннего контроля позволяет определить аудиторские процедуры и сконцентрировать внимание на тех расчетах по которым существуют происхождение, неточности, отсутствуют или слабо организован контроль, а также на тех расчетах, которые занимают удельный вес в структуре задолженности.

После проведенной работы аудитор проверяет отдельно каждый счет и устанавливает соответствие остатков в отчетности и главной книги, соответствие данных аналитического учета синтетическому, соответствие данных синтетического учета главной книге и соответствие первичных документов регистрам аналитического учета.