double arrow

Вопрос 1. Учет расчетов с подотчетными лицами

Тема 8 УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Новым элементом внутреннего контроля за денежными суммами, выданными под отчет, является порядок отражения в учете подотчетных сумм, не возвращенных работниками в установленные сроки. Эти суммы отражаются по кредиту счета 71 и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем они списываются: со счета 94 в дебет счета 70 - если они могут быть удержаны из оплаты труда работника, или в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника.

Сроки сдачи авансовых отчетов

три дня- для командировок в пределах территории Россиийской Федерации;

десять дней- для загранкомандировок

-для сумм, полученных на хозяйственные нужды, срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных сумм определяется организацией самостоятельно.

Неизрасходованные подотчетные суммы должны быть внесены работником в кассу организации одновременно со сдачей авансового отчета.

При увольнении сотрудника бухгалтер должен проверить, нет ли задолженности за увольняющимся работником по счету 94.

Работникам предприятия могут быть выданы из кассы предприятия наличные деньги на хозяйственные и командировочные расходы.

Бухгалтерская проводка:

Дебет 71 Кредит 50

Возврат неиспользованных сумм Бухгалтерская проводка:

Дебет 50 Кредит 71

После исполнения операции, для которой были получены под отчет деньги, подотчетное лицо предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет с приложением к нему оправдательными документами, подтверждающими правильность расходов.

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Оправдательные документы: расходные накладные, корешки ПКО, товарные чеки, чеки кассовых машин. Бухгалтерская проводка:

Дебет 10, 41 Кредит 71

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ

Порядок расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам определен инструкцией о служебных командировках в пределах СССР, утвержденной постановлением СМ СССР от 18.03.88 года № 351 с последующими изменениями и дополнениями.

Компенсационные выплаты по командировочным расходам на территории России в соответствии с приказом Минфина России от 06.07.01 N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации" с 1 января 2002 г. осуществляются в следующем размере:

оплата найма жилого помещения - по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами, а при отсутствии документов - 12 руб. в сутки.

оплата суточных - составляет 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Транспортные расходы возмещаются только при наличии подтверждающих документов.

Остальные расходы возмещаются только при наличии подтверждающих документов.

Командировочные расходы относятся на себестоимость продукции. Бухгалтерская проводка:

Дебет 26 Кредит 71


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: