Статья 17. Необлагаемые налогом доходы

Примечание. Положения части 1 применяются при исчислении и декларировании доходов за налоговый период 2012 года и налоговые периоды последующих лет.

Статья 16. Прядок исчисления облагаемых налогом доходов

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ОБЛАГАЕМЫХ НАЛОГОМ ДОХОДОВ

РАЗДЕЛ IV

Статья 15. Корректировка стоимости сделок или хозяйственных операций и определение доходов или выплат заново

1. Жители при исчислении в установленном настоящим Законом порядке подлежащих налогообложению доходов доходами от любой сделки или любой хозяйственной операции должны признать сумму, соответствующую действительной рыночной цене такой сделки или такой хозяйственной операции, а разрешенными отчислениями или разрешенными отчислениями ограниченных размеров должны признать сумму затрат на любую сделку или любую хозяйственную операцию, соответствующую действительной рыночной цене такой сделки или такой хозяйственной операции.

2. В случае, если взаимными сделками или хозяйственными операциями ассоциированных лиц создаются или устанавливаются иные условия, нежели те, которые были бы созданы или установлены взаимной сделкой или хозяйственной операцией неассоциированных лиц, то любая прибыль (доходы), которая при отсутствии таких условий была бы отнесена к одному из этих лиц, но в результате таких условий к нему не относится, может быть включена в доходы этого лица и обложена налогом соответствующим образом. Министр финансов устанавливает правила осуществления настоящей части.

3. Жители при исчислении в установленном настоящим Законом порядке подлежащих налогообложению доходов в установленных Правительством Литовской Республики или уполномоченным им органом случаях и в установленном ими порядке должны заново охарактеризовать доходы или выплаты.

1. Если в настоящей статье не установлено иначе, при исчислении облагаемых налогом доходов из доходов, кроме доходов от распределенной прибыли, облагаемых налогом с применением установленной в части 2 статьи 6 настоящего Закона ставки налога, в установленном настоящим Законом порядке вычитаются:

1) необлагаемые налогом доходы;

2) доходы, обложенные налогом после приобретения предпринимательского свидетельства;

3) разрешенные отчисления, связанные с получением или зарабатыванием доходов от индивидуальной деятельности, – в установленном в статье 18 настоящего Закона порядке;

4) цена приобретения проданного или иначе переданного в собственность в течение налогового периода имущества не индивидуальной деятельности и отнесенной к имуществу индивидуальной деятельности недвижимой по природе вещи, а также связанные с продажей или иной передачей в собственность этого имущества или этой вещи расходы – в установленном в статье 19 настоящего Закона порядке;

5) необлагаемый налогом размер доходов и дополнительный необлагаемый налогом размер доходов при исчислении облагаемых налогом доходов за один месяц налогового периода, или годовой необлагаемый налогом размер доходов и годовой дополнительный необлагаемый налогом размер доходов при исчислении облагаемых налогом доходов за налоговый период, или его часть (в установленных в статье 29 настоящего Закона случаях) – в установленном в настоящем Законе порядке;

6) понесенные постоянным жителем Литвы затраты (при исчислении облагаемых налогом доходов за налоговый период, к которым применяется установленная в части 1 статьи 6 настоящего Закона ставка подоходного налога) – в установленном в статье 21 настоящего Закона порядке.

2. При исчислении облагаемых налогом доходов, полученных непостоянным жителем Литвы от индивидуальной деятельности через постоянную базу, из всех полученных или заработанных через постоянную базу доходов вычитаются:

1) необлагаемые налогом доходы от индивидуальной деятельности, осуществляемой через эту постоянную базу и (или)

2) разрешенные отчисления, связанные с получением или зарабатыванием этих доходов от индивидуальной деятельности, осуществляемой через эту постоянную базу.

3. Житель вправе принять решение о невычете из доходов, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи расходов.

1. Необлагаемые налогом доходы:

1) пособия, которые после смерти жителя лицо, с которым жителя связывали трудовые отношения или соответствующие их сути отношения, выплачивает его супругу (супруге) или детям (приемным детям), или родителям (приемным родителям), а также пособия, которые выплачивает лицо, связанное с жителем трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, после смерти супруга (супруги), детей (приемных детей), родителей (приемных родителей) этого жителя;

2) пособия, выплачиваемые из государственного бюджета, бюджетов самоуправлений и Фонда государственного социального страхования, за исключением пособий по болезни, материнству, отцовству и материнству (отцовству);

3) пособия не стремящихся к получению прибыли единиц своим членам, выплаченные из средств, накопленных за счет членского взноса, за исключением пособий, которые получают жители, связанные с этими единицами трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, и которые не указаны в других пунктах настоящей части;

4) пособия в случаях стихийных бедствий, если они выплачиваются на основании решений государственных органов или органов самоуправлений;

5) компенсации установленного в законах и в других правовых актах Литовской Республики размера, включая установленные в правовых актах прямые выплаты для поддержания уровня доходов, а также компенсации, размеры которых не установлены, однако выплата регламентирована в законах Литовской Республики и постановлениях Правительства Литовской Республики, в том числе компенсации за нарушение авторских или смежных прав, за исключением компенсаций, выплачиваемых жителю в случае расторжения трудового договора или соответствующего его сути договора, и денежных компенсаций за неиспользованный отпуск;

6) компенсации, выплачиваемые за ущерб или убытки, понесенные в результате военных действий или имевшего место политического преследования;

7) страховые выплаты по страхованию иному, чем страхование жизни, для полной или частичной компенсации расходов, убытков или ущерба, а также возвращаемые жителю после расторжения договора о страховании ином, чем страхование жизни, страховые взносы, за исключением части выплат, подлежащих возврату после расторжения договоров о страховании от несчастных случаев и страхования на случай болезни, которые были заключены до 1 января 2003 г., в отношении которой применялись льготы по подоходному налогу с физических лиц;

8) выплаты по договорам страхования жизни, продолжительность которых не менее 10 лет и которые заключены до 1 января 2003 г., а также выплачиваемые жителю после расторжения таких договоров страхования жизни суммы, за исключением части взносов, подлежащих возврату после расторжения таких договоров страхования жизни ранее чем по истечении 10 лет со дня их заключения, в отношении которой применялись льготы по подоходному налогу с физических лиц или которая вычиталась из доходов в установленном настоящим Законом порядке; выплаты по договорам страхования жизни, продолжительность которых менее 10 лет и которые заключены до 1 января 2003 г., а также выплачиваемые жителю после расторжения таких договоров страхования жизни суммы, за исключением части выплат, получаемых по истечении срока таких договоров о страховании жизни, равной доле взносов, или части выплат, подлежащих возврату после расторжения таких договоров о страховании жизни, в отношении которых применялись льготы по подоходному налогу с физических лиц или вычет которых производился с доходов в установленном в настоящем Законе порядке;

9) полученная по истечении срока действия договора страхования выплата по страхованию жизни, уплаченная в соответствии с договором страхования жизни, заключенным с 1 января 2003 г., в котором предусмотрено, что страховая выплата производится не только при наступлении страхового случая, но и по истечении срока действия договора страхования, если срок действия договора страхования жизни составляет не менее 5 лет и если на момент получения выплаты получатель выплаты достиг минимального пенсионного возраста в соответствии с Законом о накоплении профессиональных пенсий, или если на момент получения выплаты в отношении получателя выплаты установлен уровень трудоспособности в размере 0–25 процентов или 30–40 процентов, или если получателем выплаты является ребенок с недугом, в отношении которого установлена специальная потребность в постоянном уходе, а также выплачиваемые жителю после расторжения такого договора суммы, если договор расторгнут не ранее чем спустя 5 лет со дня его заключения и если житель достиг минимального пенсионного возраста в соответствии с Законом о накоплении профессиональных пенсий, или если в отношении жителя на момент получения выплаты установлен уровень трудоспособности в размере 0–25 процентов или 30–40 процентов, или если получателем выплаты является ребенок с недугом, в отношении которого установлена специальная потребность в постоянном уходе;

10) полученная по истечении срока действия договора страхования выплата по страхованию жизни, уплаченная в соответствии с договором страхования жизни, заключенным с 1 января 2003 г., в котором предусмотрено, что страховая выплата производится не только при наступлении страхового случая, но и по истечении срока действия договора страхования, если срок действия договора страхования жизни составляет не менее 10 лет и если на момент получения выплаты получатель выплаты являетсямоложе 26 лет, а также выплачиваемые после расторжения такого договора суммы, если договор расторгнут не ранее чем спустя 10 лет со дня его заключения и если получатель выплаты является моложе 26 лет;

11) полученная по истечении срока действия договора страхования часть выплат по страхованию жизни, превышающая взносы по страхованию жизни, уплаченные в соответствии с договором страхования жизни, заключенным с 1 января 2003 г., в котором предусмотрено, что страховая выплата производится не только при наступлении страхового случая, но и по истечении срока действия договора страхования, если срок действия договора страхования жизни составляет не менее 10 лет, а также выплачиваемая после расторжения такого договора часть суммы, превышающая уплаченные в соответствии с настоящим договором взносы по страхованию жизни, если договор расторгнут не ранее чем спустя 10 лет со дня его заключения;

12) часть выплаты по страхованию жизни, полученной по истечении срока действия договора страхования жизни, заключенного с 1 января 2003 г., равная уплаченным в соответствии с настоящим договором взносам, которые уплачивались жителями и которые не вычитывались с доходов в установленном ва настоящем Законе порядке, а также возвращаемые в случае расторжения договора страхования жизни, заключенного с 1 января 2003 г., взносы, которые уплачивались жителями и которые не вычитывались с доходов в установленном в настоящем Законе порядке, а также пенсионной выплаты, полученной из пенсионного фонда, учрежденного в соответствии с Законом о дополнительном добровольном пенсионном накоплении или Законом о накоплении профессиональных пенсий, или в соответствии с законами других иностранных государств, регламентирующими аналогичные положения о пенсионном накоплении, равная уплаченным взносам, которые уплачивались жителями и которые не вычитывались с доходов в установленном ва настоящем Законе порядке, и возвращаемые в случае выхода жителя из пенсионного фонда и неперехода в другой пенсионный фонд уплаченные пенсионные взносы, которые уплачивались жителями и которые не вычитывались с доходов в установленном ва настоящем Законе порядке;

13) выплаты по договорам страхования жизни, производимые в случае смерти, повреждения здоровья или болезни застрахованного;

14) сумма уплачиваемых работодателем в пользу работника взносов по страхованию жизни в соответствии с договором страхования жизни, если срок действия договора страхования составляет не менее 10 лет или если страховая выплата производится по достижении застрахованным лицом пенсионного возраста в соответствии с положениями Закона о накоплении профессиональных пенсий, а также взносов по дополнительному (добровольному) страхованию здоровья, если объектом страхования является оплата услуг по надзору за здоровьем застрахованного лица, и пенсионных взносов на пенсионный счет в пенсионном фонде, в течение налогового периода не превышающая 25 процентов связанных с трудовыми отношениями доходов, исчисленных работнику за налоговый период;

15) уплачиваемые в пользу жителя другими жителями взносы по страхованию жизни в соответствии с договорами страхования жизни и пенсионные взносы на пенсионный счет в пенсионном фонде;

16) полученная из созданного пенсионного фонда пенсионная выплата, если срок действия пенсионного договора составляет не менее 5 лет и если получающий выплату участник пенсионного фонда в соответствии с Законом о накоплении профессиональных пенсий или Законом о дополнительном добровольном пенсионном накоплении приобрел право на пенсионные выплаты, а также выплачиваемая в случае выхода жителя из пенсионного фонда и неперехода в другой пенсионный фонд сумма, если выход из пенсионного фонда осуществляется не ранее чем по истечении 5 лет со дня заключения договора о пенсионном накоплении и если получающий выплату участник пенсионного фонда достиг минимального пенсионного возраста с соответствии с Законом о накоплении профессиональных пенсий;

17) пенсии и ренты, полученные из государственного бюджета Литовской Республики, бюджетов самоуправлений и бюджета Фонда государственного социального страхования, а также из государственных фондов международных организаций и иностранных государств;

18) полученные из осуществляющего страхование жизни страхового предприятия пенсионные аннуитеты;

19) проценты, полученные за предоставленные кредиты (за исключением кредитов, которые участник единицы предоставляет единице либо житель предоставляет лицу, связанному с жителем трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, если за эти кредиты единица или лицо, связанное с жителем трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, выплачивает участнику единицы или жителю проценты, превышающие действительную рыночную цену), если возврат кредитов будет начат не ранее чем спустя 366 дней со дня предоставления кредита;

20) проценты по ценным бумагам (за исключением выпущенных лицом, связанным с жителем трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, ценных бумаг, если за эти ценные бумаги лицо, связанное с жителем трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, уплачивает ему проценты в большем размер, чем другим держателям тех же ценных бумаг), если выкуп этих ценных бумаг был начат не ранее, чем спустя 366 дней со дня выпуска этих ценных бумаг;

21) проценты по ценным бумагам правительств государств-членов Европейского экономического пространства, а также политических или территориально-административных подразделений государств-членов Европейского экономического пространства;

22) полученные в государствах-членах Европейского экономического пространства проценты по хранящимся в их банках и иных кредитных учреждениях вкладам;

23) доходы от сельскохозяйственной деятельности, если получающий эти доходы житель в течение налогового периода не обязан регистрироваться и не зарегистрирован в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;