2013-12-31
685
Примечание. Положения части 6 применяются при исчислении и декларировании доходов за налоговый период 2012 года и налоговые периоды последующих лет.
Примечание. Положения части 5 применяются при исчислении и декларировании доходов за налоговый период 2012 года и налоговые периоды последующих лет.
Примечание. Положения части 4 применяются при установлении подоходного налога фиксированного размера на налоговый период 2012 года и последующие налоговые периоды.
Примечание. Положения части 2 применяются при исчислении и декларировании доходов за налоговый период 2012 года и налоговые периоды последующих лет.
Статья 6. Ставки подоходного налога
Статья 5. Объект подоходного налога
1. Объектом подоходного налога являются доходы жителя.
2. Объектом подоходного налога постоянного жителя Литвы являются доходы, источник которых находится в Литве и не в Литве, за исключением указанного в части 3 настоящей статьи случая.
3. Объектом подоходного налога постоянного жителя Литвы являются доходы, источник которых находится в Литве, если этот житель:
|
|
|
1) считается постоянным жителем Литвы в соответствии с пунктами 3 или 4 части 1
статьи 4 или частью 3 настоящего Закона, и
2) не является гражданином Литовской Республики, и
3) в течение одного и того же налогового периода он в целях обложения подоходным налогом или аналогичным ему налогом считается постоянным жителем того иностранного государства, с которым заключен и применяется договор об избежании двойного налогообложения и об этом факте налогового администратора информирует компетентное лицо того другого государства.
4. Объектом подоходного налога непостоянного жителя Литвы являются доходы от осуществляемой через постоянную базу индивидуальной деятельности и полученные или заработанные в иностранных государствах доходы, относящиеся к этой постоянной базе в Литве в том случае, если эти доходы связаны с деятельностью непостоянного жителя Литвы через постоянную базу в Литве, а также полученные не через постоянную базу доходы, источник которых находится в Литве:
1) проценты;
2) доходы от распределенной прибыли и годовые выплаты (тантьемы) членам правления и наблюдательного совета;
3) доходы от аренды недвижимой по природе вещи, находящейся в Литве;
4) гонорар, включая установленные в части 6 настоящей статьи случаи;
5) связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходы;
6) доходы от спортивной деятельности, в том числе доходы, прямо или косвенно связанные с этой деятельностью, независимо от того, выплачиваются ли они непосредственно спортсмену или третьему лицу, действующему от имени спортсмена;
|
|
|
7) доходы от исполнительской деятельности, в том числе доходы, прямо или косвенно связанные с этой деятельностью, независимо от того, выплачиваются ли они непосредственно исполнителю или третьему лицу, действующему от имени исполнителя;
8) доходы, полученные от продажи или иной передачи в собственность движимой вещи, если в соответствии с правовыми актами Литовской Республики юридическая регистрация вещи этого вида является обязательной, и эта вещь является (или должна быть) зарегистрированной в Литве, а также недвижимой вещи, находящейся в Литве;
9) компенсации за нарушения авторских или смежных прав.
5. (Утратила силу 30 декабря 2008 г.).
6. В случае передачи компьютерной программы положения пункта 4 части 4 настоящей статьи применяются, если отчуждается вещь, защищенная не авторским правом, а в компьютерной программе предоставляются следующие права:
1) право производить копии компьютерной программы с целью их публичного распространения или иной передачи в собственность, проката или одалживания, или
2) право создавать производные компьютерные программы, которые основываются на компьютерной программе, защищенной авторским правом, или
3) право публично демонстрировать компьютерную программу.
1. Ставка подоходного налога составляет 15 процентов, если в настоящей статье не установлено иначе.
2. Ставка подоходного налога в размере 20 процентов применяется в отношении доходов от распределенной прибыли, за исключением доходов участника единицы с неограниченной гражданской ответственностью, полученных от этой единицы.
3. Ставка подоходного налога в размере 5 процентов применяется в отношении доходов от индивидуальной деятельности, за исключением доходов от деятельности в сфере свободных профессий и доходов от ценных бумаг (включая доходы от производных финансовых средств).
4. За полученные в течение налогового периода доходы, налог на которые уплачивается путем приобретения предпринимательского свидетельства, уплачивается установленный советами самоуправлений подоходный налог фиксированного размера, который не может быть меньше подоходного налога, исчисляемого путем применения к сумме двенадцати минимальных месячных окладов, действующих на 1 октября налогового периода, предшествующего налоговому периоду, на который приобретается предпринимательское свидетельство, указанной в части 1 настоящей статьи ставки подоходного налога, которая будет действовать на 1 января того налогового периода, на который приобретается предпринимательское свидетельство. Советы самоуправлений вправе установить меньший подоходный налог фиксированного размера за доходы, полученные от деятельности, которая осуществляется при наличии предпринимательского свидетельства:
1) для лиц с недугом, лиц, достигших возраста для получения пенсии по старости, родителей (приемных родителей), воспитывающих троих и более детей (приемных детей) в возрасте до 18 лет, а также старше, если они обучаются в дневных общеобразовательных школах, в дневных отделениях профессиональных или высших учебных заведений, родителей (приемных родителей), воспитывающих ребенка (приемного ребенка) с недугом в возрасте до 18 лет, а также старше, в отношении которого установлена специальная потребность в постоянном уходе, матери (приемной матери) или отца (приемного отца), который (которая) в одиночку воспитывает ребенка (приемного ребенка) в возрасте до 18 лет, а также старше, если он обучается в дневной общеобразовательной школе, в дневном отделении профессионального или высшего учебного заведения, учащихся и студентов дневных отделений общеобразовательных, профессиональных, высших учебных заведений, а также безработных, в установленном порядке зарегистрированных на территориальных биржах труда;
|
|
|
2) для лиц, приобретающих предпринимательское свидетельство на занятие деятельностью указанного в предпринимательском свидетельстве вида на всей территории Литовской Республики, кроме территорий Алитусского, Каунасского, Клайпедского, Палангского, Панявежского, Шяуляйского, Вильнюсского городских самоуправлений, а также Мариямпольского и Нярингского самоуправлений, или на территории конкретного самоуправления, кроме территорий Алитусского, Каунасского, Клайпедского, Палангского, Панявежского, Шяуляйского, Вильнюсского городских самоуправлений, а также Мариямпольского и Нярингского самоуправлений;
3) для лиц, приобретающих предпринимательское свидетельство на занятие деятельностью, связанной с традиционными ремеслами;
4) для лиц, которые в течение периода, на который приобретается предпринимательское свидетельство, получают доходы, связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями.
5. Житель может выбрать уплату подоходного налога фиксированного размера с доходов от индивидуальной деятельности, если он не обязан регистрироваться и не зарегистрирован в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Доходы от индивидуальной деятельности жителя, приобретшего предпринимательское свидетельство и не отвечающего данным условиям, облагаются налогом по установленной в части 3 настоящей статьи ставке подоходного налога, которая начинает применяться к доходам от индивидуальной деятельности жителя, полученным в месяц, следующий за месяцем, в который житель лишился права выбрать уплату подоходного налога фиксированного размера. Часть уплаченного за налоговый период (или его часть) подоходного налога фиксированного размера, пропорционально приходящаяся на ту часть налогового периода, когда доходы жителя от индивидуальной деятельности облагаются налогом по установленной в части 3 настоящей статьи ставке подоходного налога, зачисляется в сумму подоходного налога, подлежащую уплате жителем с этих доходов.
|
|
|
6. Житель может выбрать уплату подоходного налога фиксированного размера с доходов от аренды недвижимой по природе вещи, если доходы от данной аренды в течение налогового периода не превышают установленного в части 2 статьи 71 Закона Литовской Республики о налоге на добавленную стоимость размера возмещения за оказанные услуги. Доходы жителя, приобретшего предпринимательское свидетельство и не отвечающего данным условиям, от аренды недвижимой по природе вещи облагаются налогом по установленной в части 1 настоящей статьи ставке подоходного налога, которая начинает применяться к доходам жителя от аренды недвижимой по природе вещи, полученным в месяц, следующий за месяцем, в который житель лишился права выбрать уплату подоходного налога фиксированного размера. Часть уплаченного за налоговый период (или его часть) подоходного налога фиксированного размера, пропорционально приходящаяся на ту часть налогового периода, когда доходы жителя от аренды недвижимой по природе вещи облагаются налогом по установленной в части 1 настоящей статьи ставке подоходного налога, зачисляется в сумму подоходного налога, подлежащую уплате жителем с этих доходов.
1. Налоговый период подоходного налога совпадает с календарным годом.
2. Первым налоговым периодом налога с доходов непостоянного жителя Литвы, которые были получены или заработаны через постоянную базу в Литве, является календарный год, в который постоянная база была или должна была быть зарегистрирована.
