Стратегия финансирования

Таблица 9. Затраты на приобретение ОПОБ

Финансовый план

Финансовый план представляет собой основной раздел бизнес-плана, в котором отражаются финансовые результаты предпринимательской деятельности.

Финансовый план включает:

- расчёт минимального и отпускного тарифа на единицу основной услуги,

- прогноз доходов и расходов,

- определение размера недостающих средств и источника их поступления,

- расчёт срока возврата долга.

Отпускной тариф на основную услугу находим по формуле:

Т_О = Выр.осн / Вреальн.осн

где:

То - отпускной тариф за единицу услуги; тыс. руб.

Выр.осн –планируемая выручка от оказания основной услуги; тыс. руб.

Вреальн.осн – планируемый объём продаж основной услуги; шт.

Следовательно, для того чтобы определить тариф на основную услугу, необходимо рассчитать планируемую выручку от оказания основной услуги. Выручка от реализации основной услуги рассчитывается по формуле: Выр.осн. = Сполн. + Пр

где

Выр. осн. – планируемая выручка от оказания основной услуги; тыс. руб.

Сполн – полная себестоимость основной услуги; тыс. руб.

Пр – планируемая прибыль от реализации основной услуги; тыс. руб.

Полная себестоимость услуги в моём случае рассчитывается по формуле:

Сполн = МЗ + Рпр

Где:

МЗ - материальные затраты, необходимые для осуществления услуги, тыс. руб

Рпр.- прочие расходы, включаемые в себестоимость услуги, тыс. руб.

Расчёт материальных затрат.

Материальные затраты для меня будут состоять из расходов на приобретение самих деталей, а также приборов, инструментов и расходных материалов которые я буду использовать в процессе работы и транспортные расходы на выезд к клиенту. Поскольку стоимость инструментов и приспособлений меньше 30 БВ, то их списание проводим, как списание отдельных предметов в составе оборотных средств (ОПОБ).

МЗ= З _ОПОБ +З_ЗЧ+ З_тр

Расчёт стоимости ОПОБ отражён в таблице 9.

Наименование фондов.	Кол-во, Шт.	Цена ед-цы тыс.руб.	Общая стоимость, тыс.руб.
есть в наличии	необходимо всего
Тестер
Мультиметр цифровой
МФУ лазерный (принтер, копир, сканер) для работы с документами и тестирования картриджей
Портативный компьютер (ноутбук) с необходимыми портами ввода вывода для прошивки оргтехники
Набор инструментов и приспособлений для разборки(сборки)
ИТОГО		х

На начало деятельности расходы на приобретение ОПОБ составят 10500,0 тыс.руб.

С учётом удельного веса основной услуги затраты на ОПОБ в год составят:

З _ОПОБ = 13350 *0,7= 9345 тыс.руб.

Расчёт расходов на запасные части. При оказании услуг в ремонте офисных машин и вычислительной техники мне понадобиться приобретать расходные материалы. Наиболее распространенные из них детали – тонер, фотобарабаны, валы заряда. Расходы на их приобретение в среднем составят – 20 тыс.руб.

При объёме производства 1737 услуги в год расходы на приобретение запчастей составят:

З_ЗЧ = 1737* 20 =34740 тыс.руб.

Расчёт транспортных расходов.

Общий проездной билет на общественный транспорт: 86 тыс.руб.

З_тр = 86*12*0,7=722,40 тыс.руб.

МЗ = 9345+34740+722,4=44807,4 тыс. руб.

Расчёт прочих затрат.

Прочие затраты в моём случае будут состоять из следующих статей:

-расходов на рекламу, 2520 тыс.руб. (см. разд. «Рынки сбыта»)

-услуги связи

Заказы я буду принимать по мобильному телефону. В месяц затраты на услуги связи в среднем будут составлять – 100,0 тыс. руб. В год с учетом удельного веса основной услуги:

Зсв=100,0*12*0,7= 840,0 тыс.руб.

Следовательно, с учётом удельного веса основной услуги, прочие расходы составят:

Рпр =2520,0+840=3360,0 тыс.руб.

Расходы полные по основной услуге с учётом удельного веса в год будут равны:

С _полн =44807,4 +3360,0= 48167,4 тыс.руб.

Я являюсь производителем услуги и самостоятельно могу формировать на неё цены, то есть самостоятельно определяю наценку на затраты. Я буду делать наценку в размере 70%. Тогда прибыль от основной деятельности будет рассчитана по формуле:

Посн.д = Сполн * %Нр/100

Нр – норматив рентабельности (70%).

Посн.д = 48167,4 * 70/100 =33717,2 тыс.руб.

Определим годовую выручку от оказания основной услуги по формуле:

Выр.осн = Сполн + Посн.д,

Выр.осн =48167,4 + 33717,2 = 81884,6 тыс.руб.

Тариф единицы услуги рассчитывается по формуле:

То = Выр.осн/ Вреальн.осн,

То =81884,6 /1737 = 47,1 тыс. руб. за услугу.

Тариф минимальный моих услуг определим по формуле:

Т_мин =Сп /Вреальн.осн

Т_мин =48167,4 / 1737= 27,7 тыс.руб. за услугу

У моих конкурентов цены несколько выше, (средняя цена такой услуги, по городу составляет 70 тыс.руб.). Следовательно, моё положение на данном рынке будет стабильным и прочным, а, обеспечив высокое качество обслуживания, я смогу ещё больше его упрочить и расширить свой бизнес.

Прибыль, расходы и выручку от прочей и от всей предпринимательской деятельности рассчитываем по формулам:

Выр. вал = Выр.осн /Уд

Выр.проч = Выр. вал. – Выр.осн

Выр. вал. = 81884,6 /0,7 =116978 тыс.руб.

Выр. проч. =116978 - 81884,6 = 35093,4 тыс.руб.

Аналогично рассчитываются прибыль и расходы общие и от прочей деятельности

С вал. =48167,4 /0,7=68810,6тыс.руб.

С проч д = 68810,6–48167,4 =20643,2 тыс.руб.

Првал =33717,2 /0,7= 48167,4 тыс. руб.

Ппроч д = 48167,4 – 33717,2 =14450,2 тыс. руб.

Прибыль, рассчитанная выше, называется балансовой или прибылью до уплаты налогов. Мой вид предпринимательской деятельности подпадает под Указ Президента РБ № 285. Следовательно, я буду платить единый налог.

Ставка единого налога для моего вида деятельности в настоящее время равна 240 тыс.руб. Но для только что зарегистрированных предпринимателей в течении трех месяцев действует льгота 25% от ставки налога. Тогда годовая сумма налога находится по формуле:

Нед.об.=(0,75*3+9)*Hед

где:

Нед - ставка единого налога,

Тогда,

Нед.об. =(0,75*3+9)*240=2700,0 тыс.руб.

Нед.1мес=0,75*240=180 тыс.руб.

Для ИП, являющихся плательщиками единого налога, сумма уплачиваемых взносов в ФСЗН должна быть не менее 35% от суммы МЗП, установленной законодательством в соответствующих кварталах отчётного периода пропорционально количеству календарных дней этого квартала, за которые ИП в установленном порядке уплачивает единый налог.

Расчёт отчислений на социальное страхование ИП.

Отчисления на социальное страхование индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог, рассчитываются по формуле:

О_СС = 0,35 *МЗП *12

где:

МЗП - месячная минимальная заработная плата, тыс.руб.

На момент составления данного бизнес-плана

МЗП =1104,64 тыс.руб.

Тогда:

О_СС =0,35 *1104,64*12 = 4639,49 тыс.руб.

Чистую (расчетную) прибыль рассчитываем следующим образом

Пр.чис.= Пр.вал - Нед.об – Осс.

Пр.чис = 48167,4 – 2700,0 - 4639,49 = 40827,9 тыс.руб.

Это вполне достаточная прибыль. Но, со временем, приобретя опыт работы, думаю, я смогу расширить круг выгодных заказчиков, увеличить объём оказываемых услуг и прибыльность своей предпринимательской деятельности.

Для успешного начала предпринимательской деятельности мне необходимо произвести следующие расходы:

§ приобрести ОПОБ – 10500 тыс.руб.

§ оплатить рекламу 300,0 тыс.руб.

§ уплатить единый налог за первый месяц,180 тыс.руб.

§ оплатить услуги связи 100 тыс. руб.

транспорт 86 тыс.руб.

Тогда затраты на начало предпринимательской деятельности (З _нд) определяем по формуле:

З_нд = З _ОПОБ + Зр + Н_ед1 + Зсв+Зтр

З_нд =10500,0+300,0+180,0+100,0+86 = 11166 тыс.руб.

Мои собственные средства на данный момент составляют 2000,0 тыс. руб. Сумму недостающих средств (С_нед) рассчитываем по формуле:

С_нед = С_субс + С_соб - З_нд

где:

С_субс – средства субсидии, тыс.руб.

С_соб – собственные средства, тыс.руб.

На момент составления настоящего бизнес-плана сумма субсидии в размере 11БПМ составляет 9282,57 тыс.руб.

Тогда сумма недостающих средств будет равна:

С _нед = 9282,57+ 1500 –11166 = -383,43 тыс.руб.

Эту сумму я возьму в долг у друзей. Предварительная договорённость с ними об этом уже имеется.

Расчёт срока возврата долга

Расчёт срока возврата долга (Тв), месяцев определяется по формуле:

Тв= Сд /Пр.чис *12,

где:

Сд – заёмные средства383,43 тыс.руб.

Пр.чис – расчётная прибыль, 40827,9 тыс.руб.

Тв – срок возврата долга

Тв = 383,43/ 40827,9 * 12 = 0,11 месяца.

Из расчета видно, что одолженные средства я смогу вернуть уже в течение первого месяца работы.