Схема расчетов аккредитивами
Порядок закрытия аккредитива
Учет выплат по аккредитивам.
Исполняющий банк получит денежный перевод от банка – эмитента и эмиссионную телеграмму на открытие аккредитива для его клиента поставщика.
Поставщик, отгрузив товар для получения денежных средств по аккредитиву предоставляет в свой банк четыре экземпляра реестра счетов к которому могут прилагаться отгрузочные и другие документы предусмотренные условиями аккредитива.
Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления реестров счетов и если все в порядке подшивает в документы дня банка*. Если выполняется гарантированный аккредитив, то данная сумма списывается со счета 91414. Второй и третий экземпляр реестра с приложенными товаротранспортными документами направляются банку –эмитенту, где на основание реестра списывается сумма со счета 90907.
Последний экземпляр реестра и товаротранспортные документы вручается плательщику. Если условиями аккредитива представлен акцепт уполномоченного плательщиком лица, то он представляет в исполняющий банк доверенность, паспорт и образец своей подписи.
Закрывается в следующих случаях:
- по истечению срока аккредитива;
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего пользования;
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
|
|
5 3 1
2
6
* В исполняющем банке производиться оплата реестра счетов: Дт 40901, Кт40902
Кт расчетного счета поставщика
1 Заявление на аккредитив;
2.Депонирование средств;
3.Извещение об аккредитиве;
4.Отгрузка ценностей, выполнение работ;
5.Документы,подтверждающие отгрузку;
6.Зачисление на расчетный счет с аккредитива.