Схема расчетов чеками
|
|
11 6
1 3
|
|
7
9 2
1.Депонирование средств;
2.Чековая книжка;
3.Товар, услуги;
4.Чек в оплату за товар, услуги;
5.Передача чека в банк на оплату;
6.Списание суммы чека из депонированных средств;
7.Перечисление средств;
8.Зачисление суммы чека на счет получателя;
9.Уведомление о зачислении средств
Тема 3.2 Учет межбанковских расчетов
Организация учета межбанковских расчетов
Расчеты между банками в РФ осуществляется:
1. Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);
2. Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);
3. Через клиринговые учреждения.
Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.
|
|
При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:
1. Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;
2. Порядок направления документов и использование технического средства;
3. Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;
4. Контроль и выверка расчетов.
Кор.счета могут быть счетами:
1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка
2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.
Банк респондент – банк, который открывает кор.счет в другом банке.
Кор.счет – это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.
На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:
1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.
2. По межбанковским займам и депозитам.
3. По операциям с цен.бумагами.
4. По хозяйственной деятельности банка.
Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.
Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:
1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.
2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.
|
|
3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:
-устав КО;
-свидетельство о гос.регистрации КО.
4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.
Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»
Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:
А 301 02 Корсчет КО в БР
П 301 09 Корсчет КО - корреспондентов
А 301 10 Корсчет в КО - корречспондентах
П 301 16 Корсчет в КО в драг металлах
К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:
1. № корсчета банка-плательщика
2. № корсчета банка-получателя
3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя
4. БИК
С 1996г. с целью внедрения современных технологий, отвечающие международным стандартам на территории РФ, введена система девятизначных идентификационных кодов (БИК).
БИК имеет следующую структуру: