Практичні завдання до теми 8

Завдання 8.1. Визначити вартість відкриття поточного рахунку в банку з практичного завдання 7 розділу (завдання7.5), якщо відомо:

• витрати на персонал юридичного, операційного відділів та бухгалтерії складають 3% від загальної суми таких витрат; кожен з відділів витрачає 60, 5, та 20 (5 + 15) хвилин відповідно на надання названої послуги;

• у вище перерахованих відділах працюють 40 чоловік;

• норматив віднесення адміністративних витрат становить 0,1 %;

• кількість операцій за рік - 10 000 шт.;

• норма прибутку, що закладається в тариф - 25 %.

Завдання 8.2. Визначити вартість відкриття поточного рахунку в банку, якщо відомо:

• витрати на персонал юридичного, операційного відділів та бухгалтерії складають 5% від загальної суми таких витрат; кожен з відділів витрачає 50 хв., 5 хв., та 17 хв. (5 хв. + 12 хв.) відповідно на надання названої послуги;

• витрати на персонал становлять 140749 тис. грн.;

• загально адміністративні витрати 1648740 грн.;

• у вище перерахованих відділах працюють ЗО чоловік;

• норматив віднесення адміністративних витрат становить 1,0%;

• кількість операцій за рік - 3 000 шт.;

• норма прибутку, шо закладається в тариф - ЗО %.

Семінарське заняття 9

Тема: Трансферні ціни в банківській діяльності

План

1. Місце трансфертного ціноутворення у структурі фінансового менеджменту банку

2. Особливості управління банком на основі госпрозрахункових принципів

3. Встановлення трансфертних цін у банку

4. Метод мінімально допустимої маржі при встановленні трансфертних цін у банку

5. Розрахунки трансфертних цін з використанням методів базової ставки та мінімально допустимої маржі

6. Шляхи використання механізму трансфертного ціноутворення для управління банківськими ризиками та здійснення справедливої мотивації персоналу банку

Мета семінарського заняття: зрозуміти місце трансфертного ціноутворення у структурі фінансового менеджменту банку, вивчити особливості управління банком на основі госпрозрахункових принципів, розвинути у студентів загальне уявлення про місце трансфертного ціноутворення в управління банком, вивчити методичні підходи до встановлення трансфертних цін у банку, здійснити порівняльну характеристику загальних підходів до трансфертного ціноутворення, розглянути поділ банку на центри відповідальності, вивчити трансфертне ціноутворення на основі альтернативних ринкових витрат, розвинути у студентів загальне уявлення про умови використання окремих методів трансфертного ціноутворення, вивчити метод мінімально допустимої маржі при встановленні трансфертних цін у банку, здійснити розрахунки трансфертних цін з використанням методів базової ставки та мінімально допустимої маржі, вивчити шляхи використання механізму трансфертного ціноутворення для управління банківськими ризиками та здійснення справедливої мотивації персоналу банку.

 

Ключові слова та поняття:

госпрозрахунок; бюджетування; трансфертне ціноутворення; підходи (витратний, ринковий, експертний) та методи встановлення трансфертних цін; автономність (самостійність) центрів відповідальності банку; метод альтернативних ринкових витрат, метод мінімально допустимої маржі, метод базової ставки.

Питання для самоконтролю.

1. Що являє собою бюджетний процес у банку? Які види бюджетів Ви можете назвати?

2. Опишіть взаємозв'язок таких понять як „ бюджетування", „ госпрозрахунок " та „ трансфертні ціни "?

3. Що може викликати необхідність виділення центрів відповідальності

в банку?

4. Якими принципами слід керуватись при виділенні центрів відповідальності?

5. З урахуванням принципів, викладених у відповіді на 4 питання, запропонуйте поділення на центри відповідальності сучасного українського банку? Чи для всіх банків ця схема буде прийнятною?

6. Що включає в себе система трансфертного ціноутворення в банку?

7. Дайте порівняльну характеристику методам трансфертного ціноутворення.

Тестові завдання

1. Функції казначейства банку:

а)   аналіз діяльності банку; аналіз банків-конкурентів; розробка і моніторинг стратегій банку; планування діяльності банку;

б)   аналіз відкритих позицій; аналіз виконання нормативів НБУ; аналіз виконання встановлених лімітів; аналіз кредитно-інвестиційного портфеля;

в)   аналіз прибутковості банківських операцій; керування активами і пасивами; виявлення ризиків.

2. Взаємозв'язок понять „бюджетування" та „госпрозрахунок" полягає в наступному:

а)   бюджетування є інструментом госпрозрахунку;

б)   госпрозрахунок є інструментом бюджетування;

в)   бюджетування та госпрозрахунок є інструментами трансфертного ціноутворення;

г)    „а" та „в" разом.

3. Умовами успішного використання ринкового методу трансфертного ціноутворення є:

а)   існує ефективний ринок проміжного продукту з досить чітко визначеними цінами;

б)   ресурси можуть бути вільно продані/куплені відповідним підрозділом на цьому зовнішньому ринку;

в)   „а" та „б" разом.

4. Основними методичними підходами до трансфертного ціноутворення є:

а)   ринковий, маржинапьних витрат, експертний; *

б)   експертний, базової ставки, витратний»

в)   ринковий, витратний, експертний;

г)    ринковий та експертний.

5. До методів витратного підходу відносять:

а)   метод базової ставки та переговорів менеджерів;

б)   методи повних та маржинапьних витрат;

в)   метод мінімально допустимої маржі;

г)    вірні відповіді „б" та „в".

6. До методів ринкового підходу відносять:

а)   метод базової ставки та переговорів менеджерів;

б)   метод базової ставки, метод альтернативних ринкових витрат, метод ставки міжбанківського ринку;

в)   метод базової ставки, експертний метод, метод альтернативних ринкових витрат, метод ставки міжбанківського ринку;

г)    вірні відповіді „а" та „б".

7. До методів експертного підходу відносять:

а)   встановлення цін за результатами переговорів менеджерів;

б)   цінове рішення керівного органу;

в)   метод альтернативних ринкових витрат;

г)    „а" та „б" разом.

8. Цінове рішення у випадку обмеженої автономності центрів відповідальності банку та існування олігопольного банківського ринку повинно базуватися на:

а)   ринковому підході;

б)   витратному підході;

в)   на основі базової ставки;

г) наявна інформація не дозволяє зробити точних висновків.

9. У випадку надлишку ліквідності банку, трансфертні ціни слід встановлювати наступним чином:

а)   ціна купівлі довгострокових ресурсів казначейством більше ціни їх продажу;

б)   ціна купівлі довгострокових ресурсів казначейством менше ціни їх продажу;

в)   вірні відповіді „а" та „б";

г)    вірної відповіді немає.

10. Управління структурою активів та пасивів банку при використанні методу альтернативних ринкових витрат здійснюється завдяки виконанню трансфертною ціною такої функції:

а)   контрольної;

б)   облікової;

в)   інформаційної;

г)    „а" та „б" вірні.

11. При використанні методу мінімально допустимої маржі:

а)   існує декілька цін купівлі підрозділами, що розмішують ресурси, та декілька цін продажу для підрозділів, що залучають ресурси;

б)   існує єдина ставка продажу та купівлі ресурсів;

в)   існує декілька ставок продажу ресурсів підрозділами, що їх залучають, та єдина ставка купівлі для підрозділів, що здійснюють розміщення;

г)    існує декілька ставок продажу ресурсів підрозділами, що їх залучають, та декілька ставок купівлі для підрозділів, що здійснюють розміщення;

12. Формування централізованого загального фонду коштів є обов'язковим для використання:

а)   витратного методу;

б)   методу базової ставки;

в)   ринкових методів;

г)    експертних методів.