Какую информацию содержит Отчет о движении денежных средств?

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в отчётном периоде, прямо или косвенно отражая денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.

46. В чем отличие понятия " денежные средства организации", "эквиваленты денежных средств", "чистые денежные средства"?

I. Денежные средства включают деньги в кассе и те средства на счетах, в банке (банках), которыми организация может свободно распоряжаться. II.К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные высоколиквидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены. Таким образом, конкретный вид краткосрочных фин. вложений организации может быть признан эквивалентом денежных средств при условии, что у составителя отчета есть уверенность в свободном обращении данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме, отраженной в бухгалтерском балансе. III. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) – разность между поступлениями и платежами отчетного периода. Чистый денежный поток может быть как положительным, так и отрицательным. Положительное значение чистого денежного потока свидетельствует о наращении денежных средств или их притоке, отрицательное – об их оттоке.

По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?

П ри заполнении отчета денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности компании: текущей, инвестиционной и финансовой.

Средства от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной работы фирмы, это, в частности:

— поступления от покупателей за товары (работы, услуги);

— арендная плата, комиссионные;

— платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);

— выплаты в пользу работников;

— платежи налога на прибыль от обычной деятельности;

— уплата процентов по долговым обязательствам, кроме включаемых в стоимость инвестиционных активов;

— денежные потоки по краткосрочным (не более трех месяцев) финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы. Это, к примеру:

— соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;

При заполнении отчета денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности компании: текущей, инвестиционной и финансовой.

— проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;

— поступления от продажи внеоборотных активов;

— поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);

— предоставление займов другим лицам и их возврат;

— платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;

— дивиденды от участия в других организациях и др.

Денежные потоки от финансовой деятельности – это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы. К таким можно отнести:

— денежные вклады собственников (например, в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;

— платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;

— дивиденды собственникам;

— поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;

— кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

Какие показатели баланса увязаны с показателями отчета об использовании капитала и отчета о движении денежных средств?

Взаимосвязь показателей«Бухгалтерского баланса» (форма № 1) и «Отчета об изменениях капитала» (форма № 3) проявляется следующем образом: в балансе и отчете об изменениях капитала данные по счетам первоначального (стартового, уставного) капитала тесно увязаны с моментом учреждения организации и по состоянию на любую отчетную дату (как в случае его неизменности на уровне первоначального взноса, так и в случаях его изменения при перерегистрации в установленном законодательством порядке). Т.е. значение строки 410 «Уставный капитал», графа 3, формы №1 совпадает со значением строки «Остаток на 1 января отчетного года», графа 3 «Уставный капитал», формы №3.

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета о движении денежных средств

Показатели формы "Бухгалтерский баланс"	Показатели формы "Отчет о движении денежных средств"
Раздел 2. Оборотные активы
Строка 1250, графа 4 "Денежные средства и денежные эквиваленты	Строка 4500 графа 3 "За отчетный период" "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"
Строка 1250, графа 5 "Денежные средства и денежные эквиваленты	Строка 4500 графа 4 "За аналогичный период предыдущего года" "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"

 

Как рассчитать длительность оборота денежных средств организации?

Коэффициент оборачиваемости денежных средств – показатель, относящийся к группе показателей деловой активности, и характеризует скорость обращения денежных средств на предприятии. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершили денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Формула расчет оборачиваемости денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств представляет собой отношение выручки от продаж товаров к среднему объему денежных средств в кассе и на счетах предприятия и рассчитывается по формам №1, №2 бухгалтерского баланса. Формула имеет следующий вид: