2018-03-09
143
| № опе- ра ции | Дата опе- ра- ции | Содержание операции | Вариант Сумма, руб. | Корреспон-денция счетов | |||
| 1 | 2 | 3 | Де- бет | Кре- дит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 01.12 | Акцептованы счета поставщи-ков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 360 000 64 800 | 470 000 84 600 | 520 000 93 600 | ||
| 2 | 01.12 | Передано в монтаж оборудова-ние для строящегося цеха | 150 000 | 740 000 | 420 000 | ||
| 3 | 02.12 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 100 000 18 000 | 190 000 34 200 | 175 000 31 500 | ||
| 4 | 03.12 | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость | 760 000 | 760 000 | 760 000 | ||
| б) сумма начисленной амортизации на дату списания | 710 000 | 760 000 | 710 000 | ||||
| в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | ….. | ….. | ….. | ||||
| г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене их возможного использования | 60 000 | 15 000 | 37 000 | ||||
| 5 | 04.12 | Акцептован счет специализиро-ванной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | - | 66 000 | 100 000 | ||
| б) налог на добавленную стоимость | - | 11 880 | 18 000 | ||||
| 6 | 04.12 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85 000 | 85 000 | 85 000 | ||
| 7 | 05.12 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха | 1100000 | 850 000 | 1600000 | ||
| б) производственное оборудо-вание | 198 000 | 153 000 | 400 000 | ||||
| ИТОГО | 1298000 | 1003000 | 2000000 | ||||
| 8 | 08.12 | Отпущены со склада и израс-ходованы материальные цен-ности (по фактической себестоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве | 340 000 | 300 000 | 320 000 | ||
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 60 000 | 85 000 | 70 000 | ||||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйст-венного назначения | 50 000 | 97 800 | 40 000 | ||||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 15 000 | 8 000 | 10 000 | ||||
| ИТОГО | 465 000 | 490 800 | 440 000 | ||||
| 9 | 09.12 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания | - | 194 000 | 30 000 | ||
| б)за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 140 000 | 160 000 | 155 000 | ||||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 42 000 | 37 000 | 35 000 | ||||
| г) за транспортно-экспедиторс-кие услуги по доставке готовой продукции до железнодорож-ной станции | 28 000 | 5 500 | 10 000 | ||||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 37 800 | 71 370 | 41 400 | ||||
| ИТОГО | 247 800 | 467 870 | 271 400 | ||||
| 10 | 10.12 | Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства | 17 000 | 19 000 | 18 000 | ||
| 11 | 11.12 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопроч-ной ткани | 500 | 500 | 500 | ||
| 12 | 12.12 | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1149000 | 1206000 | 1276000 | ||
| б) проценты за краткосрочные кредиты банка | 13 000 | 14 000 | 15 000 | ||||
| в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 500 | 500 | 500 | ||||
| г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления деклараций по налогу на прибыль | 34 000 | - | 32 000 | ||||
| д) налог на доходы физических лиц | 38 600 | 40 400 | 42 600 | ||||
| е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обяза-тельного медицинского страхо-вания РФ за ноябрь 20ХХ г. | 108 000 | 111 500 | 115 000 | ||||
| з) алименты, удержанные по исполнительным листам | 4 150 | 1 900 | 3 050 | ||||
| и) в погашение краткосрочных кредитов банка | 130 000 | 140 000 | 150 000 | ||||
| ИТОГО | 1477250 | 1514300 | 1634150 | ||||
| 13 | 12.12 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу орга-низации для выплаты заработ-ной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | 300 000 | 305 000 | ||
| 14 | 12.12 | Выплачена из кассы организа-ции заработная плата, пособия по временной нетрудоспособ-ности за ноябрь 20ХХ г. | 245 000 | 250 000 | 255 000 | ||
| 15 | 14.12 | Депонирована невыданная заработная плата | 61 100 | 56 100 | 51 100 | ||
| 16 | 14.12 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35 200 | 38 400 | 37 500 | ||
| 17 | 17.12 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию | 2000000 | 1900000 | 2100000 | ||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | 10 000 | 10 000 | ||||
| ИТОГО | 2010000 | 1910000 | 2110000 | ||||
| 18 | 18.12 | Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) | 7 200 | 3 600 | 1 200 | ||
| б) недостача готовой продук-ции на складе | - | 1 100 | 2 500 | ||||
| в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | - | 1 100 | 2 500 | ||||
| 19 | 25.12 | По договору купли – продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | - | - | 45 600 | ||
| 20 | 28.12 | Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции | - | - | 45 600 | ||
| 21 | 31.12 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного произ-водственного цеха за изготов-ление продукции | 205 000 | 215 000 | 225 000 | ||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 95 000 | 70 000 | 80 000 | ||||
| в) руководителям, специалис-там и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 22 000 | 45 000 | 32 000 | ||||
| г) сотрудникам, обслуживаю-щим процесс сбыта продукции | 12 000 | 17 000 | 8 000 | ||||
| д) пособия по временной нет- рудоспособности | 6 000 | 3 000 | 10 000 | ||||
| е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | 10 000 | 10 000 | 10 000 | ||||
| ИТОГО | 350 000 | 360 000 | 365 000 | ||||
| 22 | 31.12 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | |||||
| а) налога на доходы физических лиц | 34 200 | 35 400 | 37 100 | ||||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 4 100 | 2 900 | 6 600 | ||||
| в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица | 1 200 | 2 300 | 3 700 | ||||
|
|
|
| |||||
| ИТОГО | 39 500 | 40 600 | 47 400 | ||||
| 23 | 31.12 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве | ….. | ….. | ….. | ||
| б) за обслуживание и управле-ние цехами | ….. | ….. | ….. | ||||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйст-венных подразделений | ….. | ….. | ….. | ||||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | ….. | ….. | ….. | ||||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | ….. | ….. | ….. | ||||
| ИТОГО | ….. | ….. | ….. | ||||
| 24 | 31.12 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ-водстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): | |||||
| а) за изготовление продукции в основном производстве | ….. | ….. | ….. | ||||
| б) за обслуживание и управле-ние цехами | ….. | ….. | ….. | ||||
| в) за управление организацией и обслуживание общехозяйст-венных подразделений | ….. | ….. | ….. | ||||
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции | ….. | ….. | ….. | ||||
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани | ….. | ….. | ….. | ||||
| ИТОГО | ….. | ….. | ….. | ||||
| 25 | 31.12 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам | 13 000 | 14 000 | 15 000 | ||
| 26 | 31.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 27 | 31.12 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах – фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка) | ….. | ….. | ….. | ||
| 28 | 31.12 | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудо-вания, здания и инвентаря цехов | 200 000 | 230 000 | 245 000 | ||
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 55 000 | 37 000 | 30 000 | ||||
| ИТОГО | 255 000 | 267 000 | 275 000 | ||||
| 29 | 31.12 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроиз-водственные нужды | 34 000 | 27 000 | 29 000 | ||
| 30 | 31.12 | Списаны общепроизводст-венные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 31 | 31.12 | Оприходована на складе выпу-щенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму опреде-лить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.) | ….. | ….. | ….. | ||
| 32 | 31.12 | Списана сумма общехозяйст-венных расходов на себес-тоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 33 | 31.12 | Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | |||||
| а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах | 2065000 | 2348200 | 2655000 | ||||
| б) списана со склада отгру-женная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 1480000 | 1548832 | 1620000 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 34 | 31.12 | Начислен налог на добав-ленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18 % (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 35 | 31.12 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 36 | 31.12 | Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20ХХ г. (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 37 | 31.12 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | ….. | ….. | ….. | ||
| 38 | 31.12 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении «Отчета о финансовых результатах», Приложение 4) | ….. | ….. | ….. | ||
| 39 | 31.12 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
Таблица 3
