2018-03-09
154
| № операции | Содержание операции | Вариант задания (сумма, руб.) | Корреспон- денция счетов | |||
| 1 | 2 | 3 | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Петровой О.И., включена в себестоимость материалов | 920 | 920 | 920 | ||
| 2 | Выплачено из кассы органи-зации под отчет на коман-дировочные и хозяйственные расходы: а) экспедитору Сергиенко В.Б. б) технологу Борисовой С.Н. | 2 800 12 000 | 2 600 9 000 | 4 000 8 500 | ||
| 3 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку Борисовой С.Н. по утверж-денному авансовому отчету б)израсходовано из подот-четных сумм на хозяйственные нужды Сергиенко В.Б. | 7 000 2 500 | 7 100 1 000 | 8 000 2 000 | ||
| 4 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Борисовой С.Н. | 5 000 | 1 900 | 500 | ||
| 5 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Сергиенко В.Б. | 300 | 1 600 | 2 000 | ||
| 6 | Из начисленной заработной платы удержана признанная работницей Сергиенко В.Б. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери | 300 | 600 | 2 000 | ||
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12ХХ г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20ХХг. | |||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20ХХ г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20ХХг. | |||
Приложение 2
ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за декабрь 20ХХ г.
| № счета | Остаток на 01.12.20хх г. | Оборот за период | Остаток на 31.12.20ххг. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | ||||||
| 01-выб. | ||||||
| 02 | ||||||
| 04 | ||||||
| 05 | ||||||
| 07 | ||||||
| 08 | ||||||
| 08/8 | ||||||
| 10 | ||||||
| 19 | ||||||
| 20 | ||||||
| 25 | ||||||
| 26 | ||||||
| 43 | ||||||
| 44 | ||||||
| 50 | ||||||
| 51 | ||||||
| 58 | ||||||
| 60 | ||||||
| 62 | ||||||
| 66 | ||||||
| 67 | ||||||
| 68 | ||||||
| 69 | ||||||
| 70 | ||||||
| 71 | ||||||
| 73 | ||||||
| 76-1 | ||||||
| 76-2 | ||||||
| 80 | ||||||
| 83 | ||||||
| 84 | ||||||
| 90/1 | ||||||
| 90/2 | ||||||
| 90/3 | ||||||
| 90/9 | ||||||
| 91/1 | ||||||
| 91/2 | ||||||
| 91/9 | ||||||
| 99 | ||||||
| Итого | ||||||
Приложение 3
Аналитический учет по счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Старт»
Расшифровка начального остатка по синтетическому
Счету 71 на 1 декабря 20ХХ г.
| Подотчетное лицо | Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Экспедитор Сергиенко В.Б. | - |
| Кладовщик Петрова О.И. | 920 |
| Технолог Борисова С.Н. | - |
| ИТОГО | 920 |
Счет 71-1 Сергиенко В.Б.
| Дебет | Кредит | |||||||
| Ме-сяц | № операции | Содержание | Сумма | Месяц | № операции | содержание | Сумма | |
| Сальдо на 01. 12. ХХ |
| |||||||
|
| ||||||||
|
| ||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||
| Сальдо на 31. 12. ХХ | - |
| - | |||||
Счет 71-2 Петрова О.И.
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № операции | Содержание | Сумма | Месяц | № опера-ции | Содержание | Сум-ма |
| Сальдо на 01. 12. ХХ | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31. 12. ХХ | |||||||
Счет 71-3 Борисова С.Н.
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № операции | Содержание | Сумма | Месяц | № операции | Содержание | Сумма |
| Сальдо на 01. 12. ХХ | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31. 12. ХХ | - | ||||||
Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на 01.12.ХХ | Оборот | Остаток на 31.12.ХХ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Сергиенко В.Б. | ||||||
| 2 | Петрова О.И. | ||||||
| 3 | Борисова С.Н. | ||||||
| ИТОГО | |||||||
Приложение 4
Отчет о финансовых результатах ООО «Спектр»
За отчетный 20ХХ г.
| Показатель | Код строки | За декабрь м-ц | Справочно (январь-ноябрь) | Итого (за год) |
| Выручка | 2110 | 21 540 000 | ||
| Себестоимость продаж | 2120 | (16 155 474) | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 5 384 526 | ||
| Коммерческие расходы | 2210 | (198 000) | ||
| Управленческие расходы | 2220 | (2 180 000) | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 3 006 526 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | ||
| Проценты к получению | 2320 | - | ||
| Проценты к уплате | 2330 | - | ||
| Прочие доходы | 2340 | 202 500 | ||
| Прочие расходы | 2350 | (86 000) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 3 123 026 | ||
| Текущий налог на прибыль | 2410 | (624 605) | ||
| в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | |||
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | |||
| Прочее | 2460 | |||
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 2 498 421 |
Приложение 5
Бухгалтерский баланс ООО «Спектр» на 31.12.20ХХ г.
| АКТИВ | Код строки | На 31.12.200хх г. |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 1110 | |
| Основные средства | 1150 | |
| Финансовые вложения | 1170 | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | |
| Итого по разделу I | 1100 | |
| П. Оборотные активы | ||
| Запасы | 1210 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | |
| Финансовые вложения | 1240 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | |
| Итого по разделу П | 1200 | |
| БАЛАНС | ||
| ПАССИВ | ||
| Ш. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | |
| Резервный капитал | 1360 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (ост. по 99 + ост. по 84) | 1370 | |
| Итого по разделу Ш | 1300 | |
| IY. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1410 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | |
| Оценочные обязательства | 1430 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 1450 | |
| Итого долгосрочных обязательств | 1400 | |
| Y. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1510 | |
| Кредиторская задолженность | 1520 | |
| Доходы будущих периодов | 1530 | |
| Оценочные обязательства | 1550 | |
| Итого по разделу Y | 1500 | |
| БАЛАНС | 1700 |
Литература
Основная
1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.А. Мельникова; [ВЗФЭИ]; Под ред. Ю.А. Бабаева.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, 2011.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012.
3. Петров А.М. Учет и анализ: Учебник / А.М. Петров, Е. В. Басалаева, Л.А. Мельникова; [Финуниверситет].- М.: КУРС: ИНФРА – М, 2013.
ЭБС Знаниум:
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013.
5. Переверзев М.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Переверзев, А. М. Лунева; Под общ. Ред. М.П. Переверзева.- 2-е изд.- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013.
Дополнительная
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебник для бакалавров.- М.:Юрайт, 2013.
2. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: Учет, контроль и налогообложение: учебно – практическое пособие.- М.: Вузовский учебник, 2010.
3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков.- 7-е изд., перераб. и доп.- М.: НИЦ НИФРА-М, 2014.
4. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10 000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, КНОРУС, 2010.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2012.
6. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А. И. Трубилин.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
Электронные ресурсы
Финансовый университет при Правительстве РФ: [Сайт]. Образовательные ресурсы. – URL:http://repository.vzfei.ru
