Тема 7. Правовое регулирование государственных

 и муниципальных доходов и расходов

1. На основе действующего законодательства определите, какие доходы предусмотрены для формирования финансовой основы муниципального образования.

Какие из них являются налоговыми, неналоговыми, бюджетными, внебюджетными, заемными и добровольными?

2. Составьте схему государственных и муниципальных расходов.

Какие виды расходов можно увидеть в Вашей схеме? Как соотносятся государственные (муниципальные) и бюджетные расходы?

3. Используя Закон Кемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период определите, какая часть прибыли государственных унитарных предприятий будет обращена в доход областного бюджета.

Предусмотрены ли в законе Кемеровской области об областном бюджете нормативы отчислений от прибыли государственных учреждений в областной бюджет? Законно ли это? Обоснуйте свой ответ ссылками на правовые нормы.

Тема 8. Налоговое право. Федеральные налоги, сборы, страховые

Взносы. Региональные и местные налоги и сборы

1. При выявлении недоимки налоговый орган, не направляя налогоплательщику-организации требование об уплате налога вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и направил в банк, в котором открыты счета организации поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ.

Правомерны ли действия налогового органа и какова последовательность действий при принудительном взыскании задолженности по налогам?

2. Налогоплательщик в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговым органом налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов5 и 6 ст. 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налогового органа? Юридически обоснуйте свой ответ.

3. Зарегистрированное в установленном порядке хозяйственное общество приобрело в собственность легковые автомобили «Газ», «Уаз», грузовые автомобили «Камаз», «Маз», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания.

В какие налоговые правоотношения должно будет вступить общество? Какие налоги должно будет уплачивать общество? Юридически обоснуйте свой ответ.

4. Рыболовецкое общество обратилось в Верховный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. Верховный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градо-, поселкообразующимрыбохозяйственным организациям.           

Какое решение вынесет Верховный суд РФ? Юридически обоснуйте свой ответ.

5. ИФНС выявила неправомерное применение обществом УСН, т.к. в нарушение подп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени. По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.

Признает ли суд за обществом право на применение УСН? Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа? Юридически обоснуйте свой ответ.

Тема 9. Правовое регулирование государственного