2018-02-14
313
Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТД Палессе»
1.1 Анализ товарооборота, запасов сырья и товаров
Анализ товарооборота предприятия торговли позволяет оценить достигнутые результаты, изучить развитие товарооборота по видам и формам, оценить правильность, реалистичность стратегии предприятия в развитии товарооборота, сравнить масштабы деятельности данного предприятия с конкурентами. Оценка достигнутых результатов - основа планирования объема реализации предприятия торговли.
Товарооборот является важнейшим оценочным показателем организации, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции организации на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.
Динамика и структура розничной реализации в ЗАО «ТД Палессе» проанализирована на основании Приложения Б и представлена в таблице 2.
|
|
|
Структура розничного товарооборота ЗАО «ТД Палессе» за 2008-2010 гг значительно не изменилась и составляет соотношение 1:10.
Как в 1-ом полугодии 2008, так и в 2009 и 2010 годах значительную долю (около 91%) в общем объёме розничного товарооборота занимает продажа продовольственных товаров. Это объясняется специализацией магазина ЗАО «ТД Палессе» как продовольственного магазина. Отдел непродовольственных товаров является только вспомогательным и дополнительным.
В 1-ом полугодии 2010 года рост реализации продовольственных товаров составил 105%, хотя в 1-ом полугодии 2009 года данный рост по сравнении с 2008 годом был равен 110%. Это говорит о замедлении темпов роста.
Реализация продовольственных товаров по прежнему остается доминирующим направлением деятельности и составляет 91% от всего товарооборота, что в сумме составляет 22927,7млн.руб.
Как видно из таблицы 2, наблюдается незначительное увеличение удельного веса товарооборота общественного питания и соответственно снижение доли товарооборота розничной сети (на 0,18 % в 2010 году по сравнению с 2009 годом).
Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам, месяцам и за более короткие промежутки времени. Это помогает установить, как ритмично развивается розничная реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары (см. таблицу 3).
Таблица 2 - Анализ структуры розничного товарооборота за 1-ое полугодие 2008-2010 гг.
| Показатель | За 6 месяцев 2008 г. | За 6 месяцев 2009 г.
| Отклонение | В % к 2008г. | За 6 месяцев 2010 г. | Отклонение | В % к 2009г. | ||||||||
| Сумма, млн. руб. | Уд. вес, % | Сумма, млн. руб. | Уд. Вес, % | По сумме, млн.руб. | По уд. весу, % | % | Сумма, млн. руб. | Уд. Вес, % | По сумме, млн.руб. | По уд. весу, % |
| ||||
| Общий объем розничного товарооборота | 21736,20 | 100,00 | 24100,40 | 100,00 | 2364,20 | - | 110,88 | 25221,60 | 100,00 | 1121,20 | - | 104,65 | |||
| розничный товарооборот продовольственных товаров | 19789,20 | 91,04 | 21836,40 | 90,61 | 2047,20 | -0,44 | 110,35 | 22927,70 | 90,91 | 1091,30 | 0,30 | 105,00 | |||
| розничный товарооборот непродовольственных товаров | 1947,00 | 8,96 | 2264,00 | 9,39 | 317,00 | 0,44 | 116,28 | 2293,90 | 9,09 | 29,90 | -0,30 | 101,32 | |||
| в том числе: | |||||||||||||||
| розничный товарооборот розничной сети | 20456,70 | 94,11 | 22369,50 | 92,82 | 1912,80 | -1,30 | 109,35 | 23364,00 | 92,63 | 994,50 | -0,18 | 104,45 | |||
| розничный товарооборот общественного питания | 1279,50 | 5,89 | 1730,90 | 7,18 | 451,40 | 1,30 | 135,28 | 1857,60 | 7,37 | 126,70 | 0,18 | 107,32 | |||
| Реализация продукции собственного производства общественного питания | 2865,10 | 13,18 | 3441,10 | 14,28 | 576,00 | 1,10 | 120,10 | 3680,90 | 14,59 | 239,80 | 0,32 | 106,97 | |||
Примечание - Источник: собственная разработка
Таблица 3 - Показатели развития товарооборота ЗАО «ТД Палессе» за 2006 - 2008 гг.
| Показатели | За 6 месяцев 2008 г. | За 6 месяцев 2009 г. | За 6 месяцев 2010 г | Изменение | |||
| по сумме | по удельн.весу | ||||||
| 2009-2008 | 2010-2009 | 2009-2008 | 2010-2009 | ||||
| За 1-ый квартал | 9195,48 | 9328,8 | 9646,3 | 133,3 | 317,5 | - | - |
| удельн. вес в т/о за 6 месяцев, % | 42 | 39 | 38 | - | - | -3 | -1 |
| За 2-ой квартал | 12698,52 | 14591,20 | 15738,70 | 1892, | 1147 | - | - |
| удельн. вес в т/о за 6 месяцев, % | 58 | 61 | 62 | - | - | 3 | 1 |
| Всего: | 21894,00 | 23920,00 | 25385,00 | 2026 | 1465 | - | - |
Примечание - Источник: собственная разработка
Из таблицы 3 видно, что товарооборот за 6 месяцев 2010 года увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2009 года и в первом и во втором квартале.
В структуре полугодового товарооборота большую долю занимает товарооборот 1-ого квартала. Это связано с традиционным снижением покупательской активности в начале года.
Изучим ритмичность и равномерность развития товарооборота ЗАО «ТД Палессе», составим таблицу 4.
Таблица 4 - Ритмичность развития товарооборота ЗАО «ТД Палессе»
| Месяцы и кварталы | За 6 месяцев 2008 г. | За 6 месяцев 2009 г. | За 6 месяцев 2010 г | В % 2010 к 2009 году | В % 2009 к 2008 году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 2860,00 | 2900,00 | 3120,00 | 101,40 | 107,59 |
| Февраль | 3120,00 | 3180,00 | 3210,00 | 101,92 | 100,94 |
| Март | 3215,48 | 3248,80 | 3316,30 | 101,04 | 102,08 |
| За 1-ый квартал | 9195,48 | 9328,80 | 9646,30 | 101,45 | 103,40 |
Окончание таблицы 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Апрель | 3608,00 | 3954,00 | 4236,00 | 109,59 | 107,13 |
| Май | 4103,00 | 4631,00 | 4981,00 | 112,87 | 107,56 |
| Июнь | 4987,52 | 6006,20 | 6521,70 | 120,42 | 108,58 |
| За 2-ой квартал | 12698,52 | 14591,20 | 15738,70 | 114,90 | 107,86 |
| Всего: | 21894,00 | 23920,00 | 25385,00 | 109,25 | 106,12 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Изучим равномерность товарооборота ЗАО «ТД Палессе» по кварталам 2009 года.
 |
δ = √ ((103,40-106,12)² + (107,86-106,12)² / 2 = 2,3
Коэффициент вариации товарооборота по кварталам по изучаемому предприятию составил:
υ = 2,3 / 106,12* 100 = 2,2 %.
Таким образом, коэффициент ритмичности составил 97,8 % (100-2,2).
Изучим равномерность товарооборота ЗАО «ТД Палессе» по кварталам 2010 года, предварительно определив среднее квадратическое отклонение:
 |
δ = √ ((101,45-109,25)² + (114,9-109,25)² / 2 = 6,8
Коэффициент вариации товарооборота по кварталам по изучаемому предприятию составил:
υ = 6,8 / 109,25* 100 = 6,2%.
Таким образом, коэффициент ритмичности составил 93,8 % (100-6,2).
Как мы видим коэффициент ритмичности в 2010 году стал незначительно ниже, это говорит о том, что в 2010 году предприятие стало работать менее ритмично.
Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в торговле на складах должны быть определенные товарные запасы.
Запасы обеспечивают развитие товарооборота и бесперебойное снабжение покупателей необходимыми товарами. Товарные запасы в сумме снижаются, если поступление товаров отстает от темпов увеличения товарооборота, и повышаются при опережающих темпах роста поступления товаров. Когда спрос населения превышает предложение товаров, товарооборот осуществляется с меньшими товарными запасами. По мере увеличения предложения товаров, насыщения рынка наблюдается некоторое замедление скорости обращения товаров. Изучение спроса населения, завоз товаров в размерах не превышающий спрос, равномерное поступление товаров, отсутствие недостатков в организации торговли и другой маркетинговой деятельности - условия способствующие нормализации товарных запасов.
|
|
|
Товарооборачиваемость – это время товарного обращения. Данный показатель измеряется в днях и в количестве оборотов.
Результаты анализа товарооборачиваемости по ЗАО «ТД Палессе» можно рассмотреть на основании следующей таблицы:
Таблица 5 - Информация о средних товарных запасах и товарооборачиваемости по ЗАО «ТД Палессе» за 2008- 2010 гг.
| Показатели | Периоды | Изменения | Темп роста, % | ||||
| 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г | 2009-2008 | 2010-2009 | 2009/2008 | 2010/2009 | |
| Товарооборот, млн.руб. | 21894,0 | 23920,0 | 25385,0 | 2026,0 | 1465,0 | 109,25 | 106,12 |
| Средние товарные запасы, млн.руб. | 2440,0 | 2582,0 | 2624,0 | 142,0 | 42,0 | 105,82 | 101,63 |
| Время обращения товаров в днях | 40,68 | 39,40 | 37,73 | -1,28 | -1,67 | 96,86 | 95,76 |
| Скорость обращения в количестве оборотов | 8,97 | 9,26 | 9,67 | 0,29 | 0,41 | 103,25 | 104,43 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Как мы видим из таблицы 5 скорость обращения в 1-ом полугодии 2010 года выросла и составила 9,67 оборотов, причем рост данного показателя наблюдался и в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Расчет товарооборачиваемости по отдельным товарным группам ЗАО «ТД Палессе» приведен в таблице 6.
Таким образом, отмечается повышение товарооборачиваемости по предприятию на 1,67 дня, что обусловлено значительным ростом оборачиваемости по товарной группе непродовольственные товары в 2010 году.
В дальнейшем руководству ЗАО «ТД Палессе» необходимо предусмотреть разработку мероприятий, направленных на ускорение товарооборачиваемости по продовольственным товарам.
|
|
|
Динамика товарооборота обусловлена следующими факторами:
- влияния товарного обеспечения;
- влияния эффективности использования трудовых ресурсов;
- влияния эффективности использования материально-технической базы организации.
На основании данных ЗАО «ТД Палессе» проведем анализ влияния товарного обеспечения на розничный товарооборот и составим таблицу 7.
Таблица 6 - Анализ динамики товарооборачиваемости по отдельным товарным группам ЗАО «ТД Палессе»
| Товарные группы | Розничный товарооборот, млн. руб. | Средняя величина товарных запасов, млн. руб. | Товарооборачиваемость, | |||||||
| дней | ||||||||||
| 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г | Отклонение | |
| Товарооборот, млн.руб. | 21894,0 | 23920,00 | 25385,00 | 2440,0 | 2582,0 | 2624,00 | 40,68 | 39,40 | 37,73 | -1,67 |
| из них: | ||||||||||
| Продовольственных товаров | 19789,2 | 21836,40 | 22927,70 | 1962,0 | 2067,0 | 2156,00 | 36,19 | 34,55 | 34,32 | -0,23 |
| Непродовольственных товаров | 2104,80 | 2083,60 | 2457,30 | 478,00 | 515,00 | 468,00 | 82,89 | 90,22 | 69,52 | -20,70 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Таблица 7 - Расчет влияния факторов, связанных с товарным обеспечением
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г | Изменение | Влияния на товарооборот |
| Запасы на начало периода | 2423 | 2695 | 2862 | 167 | 167 |
| Поступления товаров | 22032,0 | 23979,0 | 24909,1 | 930,1 | 930,1 |
| Запасы на конец периода | 2561 | 2754 | 2386,1 | -367,9 | -367,9 |
| Розничный товарооборот | 21894,0 | 23920,0 | 25385,0 | 1465 | - |
Примечание - Источник: собственная разработка.
Таким образом, за счет увеличения поступления товаров (на 930,1 млн.руб.), увеличения товарных запасов на начало года (на 167 млн.руб.) и уменьшения товарных запасов на конец периода (на 367,9 млн.руб.) произошло увеличение товарооборота на 1465 млн.руб. Следовательно, основную роль в увеличении объема розничного товарооборота сыграло увеличение объема поступления товаров.
Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов составим таблицу 8.
Таблица 8 - Информация для расчета влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г. | Изменение, (+,-) | |
| Розничный товарооборот, млн. руб. | 21894 | 23920 | 25385 | 2026 | 1465 |
| Среднесписочная численность работников, человек. | 385 | 392 | 380 | 7 | -12 |
| Среднегодовая выработка на одного работника, млн. руб. | 56,86 | 61,02 | 66,8 | 4,16 | 5,8 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
Далее проведем расчет влияния использования трудовых ресурсов на товарооборот.
Влияние факторов:
-изменение численности работников:
DТч = Пп*DЧ = 66,8 * (-12) = -801,6 млн. руб.
-изменение производительности труда одного работника:
DТп = Чо*DП = 392 *5,8 = + 2273,6 млн. руб.
Итого: DТ = 2273,6 – 801,6 = +1472 млн. руб.
Таким образом, уменьшение среднесписочной численности работников на 12 человека привело к снижению товарооборота на 801,6 млн. руб. За счет повышения среднегодовой выработки на одного работника на 5,8 млн.руб. товарооборот увеличился на 2273,6 млн.руб..
Следовательно в целом трудовые ресурсы используются эффективно, так как увеличение объема товарооборота произошло главным образом из-за роста выработки работников организации.
Существенное влияние на товарооборот оказывает также состояние и эффективность использования материально-технической базы (таблица 9).
Таблица 9 - Информация для расчета влияния факторов, связанных с эффективностью использования материально-технической базы ЗАО «ТД Палессе»
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г. | Изменение, (+,-) | |
| Розничный товарооборот, млн. руб. | 21894 | 23920 | 25385 | 2026 | 1465 |
| Средняя стоимость основных средств, млн.руб. | 4612 | 4650 | 4629,5 | 38 | -20,5 |
| Фондоотдача основных средств, руб. | 4,7 | 5,1 | 5,5 | 0,39 | 0,33 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
По данным таблицы 9:
- определим влияние на объем товарооборота изменения среднегодовой стоимости основных средств:
ΔТср.стоим.ос = (4629,5-4650)×5,5 = - 112,75 млн.руб.
- рассчитаем влияние на объем товарооборота изменения фондоотдачи:
ΔТфо = 0,33×4650= +1534,5 млн.руб.
Таким образом, прирост товарооборота получен в основном за счет увеличения фондоотдачи основных средств, что можно считать положительным, так как характеризует икстенсивное развитие.
После изучения влияния факторов на розничный товарооборот организации произведем обобщение результатов анализа (таблица 10).
Таблица 10 - Обобщение данных анализа влияния факторов на динамику товарооборота ЗАО «ТД Палессе» за 6 месяцев 2010 года
| Показатели | Сумма, млн. руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Влияние независимых факторов: |
Окончание таблицы 10
| 1 | 2 |
| -изменения продажных цен на товары | +34 |
| 2. Влияние зависимых факторов: | |
| 2.1. Факторы товарного обеспечения | |
| -рост товарных запасов на начало периода | +167 |
| -снижение товарных запасов на конец периода | -367,9 |
| -увеличение поступления товаров | +930,1 |
| 2.2. Факторы эффективности использования трудовых ресурсов: | |
| -снижение численности работников | - 801,6 |
| -рост среднегодовой выработки в расчете на одного работника | + 2273,6 |
| 2.3. Факторы эффективности использования материально-технической базы организации | |
| -изменения среднегодовой стоимости основных средств: | - 112,75 |
| - увеличение фондоотдачи | +1534,5 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Таким образом, на основе проведенного анализа видно, что за 6 месяцев 2010 года произошел рост розничного товарооборота.
Развитие товарооборота за 2007-2008гг. носит достаточно равномерный характер, коэффициент ритмичности составляет 93,8 %.
1.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
Произведём анализ динамики численности работников, производительности труда, фонда заработной платы.
Проанализируем численность, состав и уровень образования работников на 1.07.2010 г. и результаты представим в таблице 11.
Как следует из таблицы 11 основную долю в численности работников ЗАО «ТД Палессе» занимают женщины, которые составляют 85,5% (400*100/468). Что касается возрастного состава, что самой многочисленной группой являются работник с 18 до 30 лет, которая составляет 51,3% ((137+103)*100/468). Это говорит о том, что коллектив ЗАО «ТД Палессе» молодой и значит динамичный и готовый к нововведениям.
Среди работников ЗАО «ТД Палессе» профессионально-техничекое образование имеют 30,3%, общее среднее – 33,5%, среднее специальное – 21,1%. Высшее образование имеет небольшая часть работников – 14,1%.
Таблица 11 - Численность, состав и уровень образования работников ЗАО «ТД Палессе»
| Наименование показателя | Списочная численность работников на конец года (сумма граф 2, 6) | В том числе | Из графы 1 женщины | ||||
| служащие (сумма граф с 3 по 5) | из них | рабочие | |||||
| руководители | специалисты | другие служащие | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего работников (сумма строк с 02 по 06 или 07 по 17) | 468 | 85 | 42 | 38 | 5 | 383 | 400 |
| в том числе имеют образование: высшее | 66 | 42 | 15 | 26 | 1 | 24 | 55 |
| среднее специальное | 99 | 26 | 17 | 8 | 1 | 73 | 90 |
| профессионально-техническое | 142 | 16 | 10 | 4 | 2 | 126 | 119 |
| общее среднее | 157 | 1 | - | - | 1 | 156 | 133 |
| общее базовое (вкючая общее начальное | 4 | - | - | - | - | 4 | 3 |
| 18-24 | 137 | 2 | - | 2 | - | 135 | 116 |
| 25-29 | 103 | 12 | 1 | 11 | - | 91 | 91 |
| 30 | 13 | 5 | 3 | 1 | 1 | 8 | 10 |
| 31 | 14 | 5 | 3 | 2 | - | 9 | 12 |
| 32-39 | 75 | 21 | 10 | 10 | 1 | 54 | 65 |
| 40-49 | 58 | 26 | 15 | 9 | 2 | 32 | 46 |
| 50-54 | 27 | 8 | 5 | 2 | 1 | 19 | 24 |
| 55-59 | 16 | 4 | 3 | 1 | - | 12 | 15 |
| 60 лет и старше | 25 | 2 | 2 | - | - | 23 | 21 |
| Из строки 01 женщины | 400 | 76 | 36 | 35 | 5 | 324 | 0 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании Приложения В
Рассчитаем показатели движения рабочей силы за 2007 и 2008 гг. (таблица 12
Таблица 12 - Движение кадров ЗАО «ТД Палессе» за 6 месяцев 2008 – 2010 гг.
| Показатели | За 6 месяцев 2008 года | За 6 месяцев 2009 года | За 6 месяцев 2010 года | Отклонение, (+,-) | |
| 2009 г от 2008 г | 2010 г от 2009 г | ||||
| Среднесписочная численность | 385 | 392 | 380 | +7 | -12 |
| Принято работников | 26 | 67 | 12 | 41 | -55 |
| Уволено работников | 6 | 11 | 14 | 5 | 3 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Рассчитаем коэффициент по приёму:
принято работников / среднесписочную численность
К приёма 2008 26/385*100 = 0,06
К приёма 2009 67/392*100 = 0,17
К приёма 2010 12/380*100 = 0,03
Рассчитаем коэффициент текучести:
количество уволенных / среднесписочную численность
К тек. 2008 6/385*100 = 0,15
К тек. 2009 11/392*100 = 0,028
К тек. 2010 14/380*100 = 0,036
Отрицательным фактом в работе предприятия является то, что коэффициент текучести незначительно но вырос.
Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов на ТД «Палессе».
Таблица 13 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ТД «Палессе» за 6 месяцев 2008 – 2010 гг.
| Показатель | За 6 месяцев 2008 года | За 6 месяцев 2009 года | За 6 месяцев 2010 года | Темп роста, % | |
| 2009 г к 2008 г | 2010 г к 2009 г | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Розничный товарооборот, млн. руб | 21894,00 | 23920,00 | 25385,00 | 109,2 | 106,1 |
| Среднесписочная численность, чел | 385 | 392 | 380 | 101,8 | 96,9 |
Окончание таблицы 13
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Производительность труда млн. руб./чел | 56,86 | 61,02 | 66,8 | 107,30 | 109,47 |
| Фонд оплаты труда, млн. руб | 1897,7 | 2193,8 | 3088,8 | 115,6 | 140,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Как мы видим из таблицы 13 трудовые ресурсы в ТД «Палессе» используются эффективно, производительность труда в 2010 году выросла на 9,4 %. Однако рост фонда оплаты труда за этот период составил 140,7 %.
Превышение темпа роста фонда оплаты труда над темпом роста производительности труда отрицательно характеризует систему оплаты труда, применяемую в организации, так как рост заработной платы не является полностью «заработанной».
Рассчитаем:
Товарооборот на 1 рубль ФЗП (показатель стимулирования товарооборота)
за 6 месяцев 2008 г. 21894,00 / 1897,7 = 11,5 млн. руб.
за 6 месяцев 2009 г. 23920,00 / 2193,8 = 10,9 млн. руб.
за 6 месяцев 2010 г. 25385,00 / 3088,8 = 8,2 млн. руб.
Данный показатель незначительно но снизился, следовательно, при прочих условиях средства, затраченные на оплату труда использовались неэффективно.
Прибыль на 1 рубль ФЗП (показатель стимулирования прибыли)
за 6 месяцев 2008 г. 251 / 1897,7 = 0,13 млн. руб.
за 6 месяцев 2009 г. 169 / 2193,8 = 0,08 млн. руб.
за 6 месяцев 2010 г. 115 / 3088,8 = 0,04 млн. руб.
Данный показатель снизился, что свидетельствует о неэффективности использования средств на оплату труда.
1.3 Анализ финансовых результатов торгово-производственной деятельности торговой организации
В анализе финансовых результатов значимую роль играет анализ дохода. Ведь от величины дохода от реализации зависит прибыль от реализации на предприятии.
Динамика дохода на ЗАО ТД «Палессе» приведена в таблице 14.
Данные таблицы свидетельствуют, что при увеличении выручки от реализации в 1-ом полугодии 2010 года по сравнении с таким же периодом 2009 года наблюдается рост дохода на 5,3 %, уровень дохода снизился 0,14 %.
Рассчитаем влияние факторов на сумму дохода за 6 месяцев 2010 года в ЗАО ТД «Палессе».
Определим прирост доходов за счёт выручки:
∆ВД т/о = (Т/Оотч – Т/Опр) * УВДпр/100
1465,00* 18,54 /100 = 271,6 млн. руб
Таблица 14 - Динамика дохода от реализации на ТД «Палессе» за 6 месяцев 2008 – 2010 гг.
| Показатель | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г. | Изменение, (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2009-2008 гг. | 2010-2009 гг. | 2009 г. /2008 г. | 2010г. /2009 г. | ||||
| Выручка от реализации, млн. руб |
|
|
|
| |||
| в действующих ценах | 21894,0 | 23920,0 | 25385,0 | 2026,0 | 1465,00 | 109,25 | 106,12 |
| в сопоставимых ценах | 21894,0 | 23000,0 | 23948,1 | 1106,0 | 948,1 | 105,05 | 104,12 |
| Доход, |
|
|
|
| |||
| сумма, млн. руб | 3968,00 | 4435,00 | 4670,00 | 467,00 | 235,00 | 111,77 | 105,30 |
| в % к выручке | 18,12 | 18,54 | 18,40 | 0,42 | -0,14 | - | - |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Определим прирост доходов за счёт влияния их среднего уровня
∆ВД Ур = (УВДотч – УВДпр) * Т/Оотч/100
(-0,14) * 25385,0 /100 = - 35,5 млн. руб
Определим общее влияние факторов
271,6 - 35,5 = 236 млн. руб.
Как видно из расчётов, фактором, который повлиял на рост дохода является рост выручки.
Прибыль – одна из наиболее сложных экономических категорий. Прибыль определяется как экономическая категория, основной (обобщающий) показатель хозяйственной деятельности предприятия. Управление прибылью находится в центре экономической деятельности предприятия.
Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального развития предприятия. Поэтому возрастает значение коммерческой деятельности с целью получения максимальной прибыли для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников и развития предприятия. При определении объема закупки того или иного товара и возможностей его продажи партнеры (поставщик и торговое предприятие) должны обязательно просчитывать выгодность торговой сделки, то есть возможность получения оптимального уровня и массы прибыли.
Динамику прибыли на ЗАО ТД «Палессе» проиллюстрируем табл.15.
Из данной таблицы можно сделать следующие выводы:
- прибыль от реализации за 6 месяцев 2010 года на данном предприятии снизилась на 32 %;
- удельный вес прибыли от реализации в товарообороте снизилась на 0,25 %.
- прибыль от внереализационных доходов за 6 месяцев 2010 года выросла и составила 12 млн.руб; доля ее в итоговой прибыли составила 10,69%, что на 4,17% больше аналогичного показателя 2009 года.
- прибыль от операционной деятельности за 6 месяцев 2010 года снизилась на 1 млн. руб., ее удельная доля в итоговой прибыли также снизилась и составила 1,53%.
Таблица 15 - Динамика и структура прибыли на ТД «Палессе» за 6 месяцев 2008 – 2010 гг.
| Показатель | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г. | Изменение, (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2009-2008 гг. | 2010-2009 гг. | 2009 г. /2008 г. | 2010г. /2009 г. | ||||
| Прибыль от операционной деятельности, млн. руб | 4,00 | 3,00 | 2,00 | -1,00 | -1,00 | 75,00 | 66,67 |
| в % к итоговой прибыли | 1,50 | 1,63 | 1,53 | 0,13 | -0,1 | - | - |
| Прибыль от внереализационной деятельности, млн. руб | 11,00 | 12,00 | 14,00 | 1,00 | 2,00 | 109,09 | 116,67 |
| в % к итоговой прибыли | 4,14 | 6,52 | 10,69 | 2,38 | 4,17 | - | - |
| Прибыль от реализации товаров, |
|
|
|
| |||
| сумма, млн. руб | 251,00 | 169,00 | 115,00 | -82,00 | -54,00 | 67,33 | 68,05 |
| рентабельность в % выручке | 1,15 | 0,71 | 0,45 | -0,44 | -0,25 | - | - |
| Прибыль отчётного года |
|
|
|
| |||
| сумма, млн.руб | 266,00 | 184,00 | 131,00 | -82,00 | -53,00 | 69,17 | 71,20 |
| рентабельность в % к товарообороту | 1,21 | 0,77 | 0,52 | -0,45 | -0,25 | - | - |
Примечание. Источник: собственная разработка.
К внереализационным доходам относятся кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек; депонентская задолженность; суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение договоров; суммы, причитающиеся в возмещение причиненных убытков в связи с нарушением договоров; суммы страхового возмещения и покрытия из других источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, других чрезвычайных событий; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации и т.п.
К операционным доходам относятся доходы от отдельных операций, не относящихся к видам деятельности организации, за вычетом следующих денежных средств и иного имущества:
- поступившие в составе выручки от реализации, операционных и внереализационных доходов суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, иных налогов и обязательных платежей, подлежащих перечислению в бюджет;
- суммы, поступившие от третьих лиц в пользу комитента по договорам комиссии или консигнации, доверителя по договорам поручения и иным аналогичным договорам в их пользу;
- суммы, поступившие в качестве авансов, задатков, предварительной оплаты за товары, готовую продукцию, работы, услуги; стоимость полученного в залог имущества (если передача заложенного имущества залогодержателю предусмотрена договором);
- поступления имущества, в том числе денежных средств, ранее переданных третьим лицам на условиях возвратности, в том числе получаемых в качестве погашения ранее предоставленных займов;
- вклады, внесенные другими организациями в ее уставный фонд, в рамках договора простого товарищества в размерах, установленных договорами.
Определим влияние изменения товарооборота на прибыль отчётного периода:
(ТОотч – Топр)*Рпр/100
1465,00 * 0,77 / 100 = 10,4 млн.руб.
Определим влияние уровня дохода на прибыль
(УВДотч – УВДпр) * ТОотч/100
(-0,14) * 25385,0 / 100 = -35,5 млн.руб.
За 6 месяцев 2010 года итоговая прибыль снизилась на 53 млн. руб, и составила 131,00 млн. руб. Рост объема товарооборота на 1465,00 млн.руб. привел к увеличению суммы прибыли на 10,4 млн.руб. В результате снижения уровня валового дохода на 0,14% прибыль снизилась на 35,5 млн.руб.
Вышеуказанные факты отрицательно отразились на уровне рентабельности предприятия. За 6 месяцев 2010 года она составила 0,52 %, что на 0,25 % ниже показателя прошлого года.
