2018-02-14
653
Основными методами планирования в торговле являются:
- метод экстраполяции;
- метод интерполяции;
- балансовый метод;
- нормативный метод;
- факторный метод;
- экономико-математические методы;
Метод экстраполяции является наиболее простым методом планирования. Он позволяет оценить вероятную динамику изменения отдельных показателей в плановом периоде. В торговле данный метод в основном используется при расчёте прогнозируемых объёмных показателей деятельности (объёма розничного и торгового товарооборота).
Рассчитаем прогнозный показатель розничного товарооборота для ТД «Палессе» данным методом.
Таблица 21 - Анализ объёма товарооборота ТД «Палессе» за 6 месяцев 2008-2010 гг.
| Показатель | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | 6 месяцев 2010 г. | Изменение, (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2009-2008 гг. | 2010-2009 гг. | 2009 г. /2008 г. | 2010г. /2009 г. | ||||
| Товарооборот, млн.руб. | 21894,0 | 23920,0 | 25385,0 | 2026,0 | 1465,0 | 109,25 | 106,12 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Таблица 22 - Прогноз объёма товарооборота ТД «Палессе» на 6 месяцев 2011 г.
|
|
|
| Показатели | 6 месяцев 2010 г. | 6 месяцев 2011 г. | Изменения (+;-) | Темп роста, % |
| Товарооборот, млн. руб. | 25385,0 | 26938,6 | 1553,6 | 106,12 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Однако данный метод в рыночных условий применять мало целесообразно, так как он является наименее точным.
Метод интерполяции.
Одним из примеров применения этого метода в торговле является целевой подход к планированию товарооборота с учётом потребности в прибыли. Этот подход построен на идее достижения такого объёма розничного товарооборота, который обеспечит необходимый для самофинансирования размер прибыли, остающейся в организации после возмещения всех затрат.
Данная методика построена на идее достижения такого объема товарооборота, который обеспечит организации размер прибыли, необходимый для его развития.
В связи с тем, что данный метод наиболее практичный в планировании товарооборота, и учитывая то, что цель любого организации получение максимальной прибыли при конкретных условиях.
Технология расчета включает в себя три этапа.
На первом этапе определяется необходимая величина чистой прибыли организации, остающейся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника.
На втором этапе осуществляется увязка рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения. Для этого рассчитывается необходимый объем валового дохода при допустимом уровне расходов и прогнозируемая величина товарооборота.
|
|
|
На третьем этапе рассчитываются остальные показатели хозяйственно-финансовой деятельности (состав товарооборота, ассортимент выпускаемой продукции, численность работников, структура расходов, товарное обеспечение, запасы, потребность в сырье и товарах).
Потребность в прибыли ЗАО ТД «Палессе» на реализацию программы производственного и социального развития организации равна 200 млн. руб. По анализу за 2009 год уровень налогов из общей прибыли составляет 24 %. Расходы на реализацию в отчетном периоде – 4 555 млн. руб. в том. числе условно-постоянные 1100, 2 млн. руб, уровень валовых доходов (УВД) – 18,4%, Единый налог в местные целевые бюджетные фонды поддержки с/х производителей в 2010 году отменен.
Величина общей прибыли организации равна:
Побщ = ПП /(100-НП) *100 (3.1)
где ПП - потребность в прибыли на реализацию программы производственного и социального развития организации;
НП – ставка налога на прибыль.
Таким образом,
Побщ = 200/(100-12)*100 = 227 млн. руб.
Доход от реализации организации будет равен:
Д = Побщ + И (3.2)
где Побщ – общая прибыль;
И– расходы на реализацию.
Д = 227 + 4 555 = 4 782 млн. руб.
Затем определим прогнозируемый объем товарооборота:
Т пл. = Д/УВД *100 (3.3)
где Д – доход с учетом всех отчислений;
УВД – удельный вес дохода в сумме товарооборота.
Т пл. = 4 782 / 18,4*100 = 25 989 млн. руб.
Обоснованность плана товарооборота можно провести посредством точки безубыточности. Точка безубыточности – это такой объем товарооборота, при котором прибыль равна нулю. Точка безубыточности можно рассчитать по формуле:
Тб. = Ипост.: (УВД - УИпер) * 100 (3.4)
Где Ипост. – сумма постоянных расходов на реализацию;
УИпер. – уровень переменных расходов на реализацию, %.
Произведем расчет точки безубыточности на ЗАО ТД «Палессе»:
Точка безубыточности (Тб) = 1100, 2/(18,4- 11,8) *100 = 16 669,7 млн. руб.
Чем выше разность между плановой выручкой организации и точкой безубыточности, тем выше запас финансовой прочности и устойчивости организации.
Запас финансовой прочности в процентах рассчитывается по формуле:
ЗФП = ((Тпл.(факт)-Тб)*100)/Тпл.(факт) (3.5)
Для ЗАО ТД «Палессе» запас финансовой прочности составляет:
(25 989 - 16 669,7)*100 / 25 989 = 35,8%
Следовательно, уменьшение товарооборота более чем на 35,8% от прогнозируемого объема означает для организации резкое снижение платежеспособности, утрату финансовой устойчивости, вероятность банкротства.
Таким образом, на основании проведенного нами планирования с применением методики разработки плана товарооборота исходя из потребности в прибыли нами разработан прогноз товарооборота на следующий за текущим период. И если на организации будет выполняться прогнозный показатель, есть вероятность получения чистой прибыли в размере 200 млн. руб на производственное и социальное развитие ЗАО ТД «Палессе».
Также рассмотрим метод скользящей средней при прогнозировании товарооборота. На основании выравненных показателей устанавливается среднегодовое изменение:
,
где 
– последний показатель выравненного ряда;
где 
– первый показатель;
n – число выравненных показателей.
Прогнозируемый объем товарооборота определяется следующим образом:
,
где Тотч – фактический товарооборот отчетного года.
Таблица 23 - Информация для расчета прогнозируемого товарооборота
|
|
|
| Год | Условные обозначения | Товарооборот, млн. руб. | Цепные темпы прироста товарооборота, % |
| Первый | К1 | 16123 | - |
| Второй | К2 | 18755 | 16,3 |
| Третий | К3 | 20569 | 9,7 |
| Четвертый | К4 | 21894 | 6,4 |
