Деление налоговых ставок

Прогрессивные налоги — налоги, чья средняя налоговая ставка прямо пропорциональна уровню дохода. Если доход эк агента увеличивается, то ставка растёт (и наоборот).

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя налоговая ставка обратно пропорциональна уровню дохода. Если доход эк агента увеличивается, то ставка падает (и наоборот).

Пропорциональные налоги — налоги, чья ставка не зависит от величины обладаемого дохода.

Функции налогов:

Фискальная функция — реализует формирование и мобилизацию финансовых ресурсов гос-ва. Основная функция налогообложения.

Распределительная (социальная) функция — перераспределение общественных доходов (передача средств в пользу более слабых категорий граждан за счёт налогообложения на более сильные категории населения).

Регулирующая функция — достижение (посредством налоговых механизмов) тех или иных задач эк политики гос-ва.

Контрольная функция — позволяет гос-ву отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Стимулирующая функция — поддержка развития тех или иных эк процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

Дестимулирующая функция — установление (через налоговое бремя) препятствий для развития каких-либо эк процессов.

Принципы налогообложения в концепции А. Смита

Принципы налогообложения - это комплекс правил, которые определяют проведение налоговой политики и реализуются при построении налоговой системы.

1.Принцип справедливости

Подданные каждого гос-ва должны по возможности участвовать в содержании правительства соотв своей способности и силам, т.е. соотв доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой гос-ва.

2.Принцип определённости

Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определён, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа - все это должно быть ясно и определённо для плательщика.

3.Принцип удобности

Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.

4.Принцип экономии

Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит гос казначейству. Обязывая людей платить, он может уменьшать и даже уничтожать фонды, которые позволяли бы им осуществлять эти платежи с большей лёгкостью.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных гос-вом и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Объекты налогообложения: доходы (прибыль); стоимость определённых товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; пользование природными ресурсами; имущество юридических и физических лиц; передача имущества; добавленная стоимость произведённых товаров и услуг; др. объекты, установленные законодательными актами.