Програма аудиту власного капіталу

Задачі перевірки	Процедури перевірки	Обсяг перевірки	Викона- вець	Термін проведення
Оцінка СВК	Систематичність групування доходів та витрат, зрушень у статутному капіталі, своєчасність проведення звірок по розрахункам з постачальниками та замовниками, наявність актів звірок, акуратність ведення журналу ордеру.	Суцільна	Зиміна	19.07.20__ р.
Реальність існування	Вивчення об’єктів оприбуткування внесків до статутного капіталу	Суцільна	Зиміна	19.07.20__ р.
Повнота відображення	Впевнитись у повноті обсягу об’єкту аудиту. Документальна перевірка.	Суцільна	Зиміна	20.07.20__ р.
Законність	Обґрунтованість формування власного капіталу, наявність підписів на документах.	Суцільна	Зиміна	21.07.20__ р.
Відповідність	Своєчасність проведення платежів до бюджету, правильність відображення у звітності.	Суцільна	Зиміна	21.07.20__ р.

Додаток Н

Приклади оформлення робочих документів аудиторів

 

Таблиця Н.1

Відомість перевірки наявності ОЗ в аналітичному обліку

Види основних засобів	За даними інвентарної картки	Відомість аналітичного обліку	За даними перевірки	Відхилення (+,-)
Автомобіль ГАЗ 53, шт.	4	4	3	-1
І т.д.

Таблиця Н.2

Таблиця перевірки операцій з грошовими коштами СП “Лілея”

№	Дата, номер документа	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума	За даними підприємства	За даними аудитора	Відхилення (+/-)
			Дт	Кт

 

 

Таблиця Н.3

Реальність дебіторської та кредиторської заборгованості, що обліковується

на рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

№	Найменування постачальника	Дата виникнення заборгованості	Сальдо заборгованості на 01.01.20__ р., грн..		Відповідність сальдо випискам та запитам
			Дт	Кт	Сума, грн..	Примітки

 

 

Таблиця Н.4

Перевірка повноти оприбуткування ТМЦ, отриманих від постачальників

№	Найменування постачальника	№ докум., дата	Матеріальні цінності	Значиться по рахунку, грн.	Фактично оприбутковано, грн.	Відхилення, грн.

 

 

Таблиця Н.5

Перевірка правильності та повноти обліку руху грошових коштів

На поточному рахунку підприємства

№	Реквізити	Джерело інформації	Наявність
			За даними		Відхилення
			підприємства	аудитора

Додаток П

 

Приклад звіту незалежного аудитора згідно МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності»

 

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

(Належний адресат)

Звіт щодо фінансової звітності

Ми провели аудит фінансової звітності компанії АВС, що додається, яка включає звіт про фінансовий стан компанії станом на 31 грудня 20ХХ р. і звіт про сукупні прибутки та збитки, звіт про зміни у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.

 

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

 

Висловлення думки

На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах (або надає достовірну та справедливу інформацію про) фінансовий стан компанії АВС станом на 31 грудня 20ХХ р., її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

 

[Підпис аудитора]

[Дата аудиторського звіту]

[Адреса аудитора]

Продовж. дод. П

 

Приклади звіту незалежного аудитора згідно

МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора»

 

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

(Належний адресат)