II. Статистика оборотного капитала

Оборотный капитал и запасы материальных ценностей.

Оборотный капитал – это денежные средства и другие мобильные активы предприятия, которые могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла.

Основными характеристиками оборотного капитала являются:

- его объем,

- структура,

- источники формирования,

- ликвидность.

Объем оборотного капитала зависит от: потребителей и производственного цикла, своевременности поставок, дисциплины в расчетах, развития банковской системы и т.д.

В зависимости от места в процессе экономического круговорота они группируются на оборотные средства в производстве и оборотные средства в обращении.

Оборотная производственна структура включает:

- предметы труда в виде производственных запасов,

- животных на выращивании и откорме,

- тару и тарные материалы,

- запасные части до ремонта,

- незаконченную продукцию,

- расходы без периодов,

- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы,

- специальные приспособления,

- специальная одежда и обувь, другие предметы со сроком службы менее 1 года, независимо от стоимости.

Оборотные средства в обращении – это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции для реализации и товары для перепродажи, наличные денежные средства, различные незаконченные расчеты, прочие активы.

Таким образом, в процессе кругооборота одна часть оборотных средств вступает в производство в качестве производственных запасов, другая выходит из него в виде готовой продукции, а третья в результате реализации продукции приобретает денежную форму. Оборот считается законченным при поступлении платежей за отгруженную продукцию.

При продаже товаров одним предприятием другому возникает разрыв между отгрузкой товаров и их оплатой покупателем. Эта задолженность за поставленную продукцию составляет большую часть дебиторской задолженности предприятия-продавца. Дебиторская задолженность включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги; по векселям полученным; по текущим операциям с дочерними и зависимыми обществами; задолженность с прочими дебиторами, включающими в себя задолженность финансовых и налоговых органов; задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита, штрафы, пени, неустойки и т.д.

По источникам образования оборотный капитал делится на:

1. Собственный капитал:

- Чистая прибыль предприятия,

- Добавочный капитал,

- Резервный капитал,

- Устойчивые пассивы (все виды задолженностей),

2. Заемные средства – краткосрочный банковский кредит, до 1 года.

По степени ликвидности оборотный средства делятся на:

- высоколиквидные,

- низколиквидные.

Постоянный оборотный капитал (системная часть оборотного капитала) – это та часть денежных средств дебиторской задолженности и производственных запасов, потребность которых относительно постоянна в течение всего операционного цикла.

Переменный оборотный капитал – это варьирующая часть текущих активов, которая отражает дополнительные текущие активы, необходимые в пиковые периоды или в качестве страхового запаса.

По форме существования запасы материальных ценностей бывают двух видов:

1. Производственные – запасы сырья, материалов и топлива, создаваемые в сфере производства, в связи с непрерывностью поступления. Они состоят из:

- текущих запасов (они предназначены для ежедневного отпуска),

- страховых запасов (на случай перебоев в работе),

- подготовительных запасов (необходим для подготовки к производственному процессу).

2. Товарные – это запасы готовых средств производства, находящиеся в сфере обращения. В зависимости от места нахождения они делятся на:

- сбытовые (у изготовителя),

- складские (на складах посредников),

- запасы в пути (от посредника к потребителю).