Изложить порядок учёта покупки и продажи векселей. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям

Для отражения в учёте векселей собственного выпуска предназначен балансовый счёт 4910 и внебалансовые счета 99844 и 99847.

На счёте 4910 учитываются векселя как с процентной оговоркой, так и дисконтные. Векселя с

процентной оговоркой учитываются по номинальной стоимости, дисконтные - по фактическийцене приобретения (номинал минус дисконт). Сумма дисконта относится на счёт по учётурасходов будущих периодов:

Д 6834 "Расходы к выплате по ценным бумагам - проценты".

К 4910 "Векселя, выпущенные уполномоченным банком".

При продаже векселей филиалами банка используются те же счета, что и в банке - 4910, 4971,6834,9081.

1). Продажа векселя собственного выпуска с процентной оговоркой:

Д счёт клиентаК 4910- на сумму номинала векселя

И одновременно: Р 99844 или 99847 - на количество выпущенных векселей.

2). При продаже дисконтного векселя:

Д счёт покупателя

К 4910на фактическую цену продажи

Р 99844 или 99847

И одновременно:

Д 6834К 4910    на сумму дисконта

3). В последний день месяца осуществляется наращивание расхода в балансе банка по выпущенным векселям:

а) по процентным векселям:

Д 9081К 4971 на сумму наращенных процентов

б) по векселю с дисконтом на сумму дисконта, относ.к отчётному периоду:

Д 9081К 6834

4). Оплата (погашение) банком выпущенных векселей:

а) вексель с процентной оговоркой:

Д 4910 - на номинальную стоимость векселя

Д 4971 - на сумму наращенных процентов

К счёт клиента (векселедержателя)

б) вексель с дисконтом:

Д4910К счёт клиента - на всю сумму номинала

И одновременно:

Д 9081К6834 - на оставшуюся сумму дисконта

Изложить порядок учёта операций с денежной наличностью. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

101 Денежныесредствавкассе

1010 Денежныесредствавкассе (активныйсчет)

1011 Денежныесредствавкассахструктурныхподразделений

(активныйсчет)

Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений банка, его филиала По дебету счетов отражается поступление денежной налдичности

По кредиту счетов отражается описание денежной наличности.

Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют,

103 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"  

 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"

Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банков, работающих в режиме "продленный день" в соответствии с приказом (распоряжением) руководства банка.

Аналитический учет ведется по каждой кассе с режимом работы "продленный день" и по видам """валют.

Счета 1010, 1011, 1030 могут корреспондировать со счетами:

1080, 24хх, 3014, 3174, 34x4, 3801, 3809, 3811, 3819, 4930, 4940, 8199 и т.д.

1. Инкассация: А). Д-т 1080К-т 1030, 1010

Б). Д-т 1030, 1010 К-т 1080

2. При приеме платежей от населения:Д-т 1010, 1011, 1030К-т 3819

3. Выдача кредита (далее смотри Учет операций по кредитованию):

Д-т 241х, 242хК-т 1010, 1011, 1030

4. Зачисление денежных средств клиента на счет по учету операций с ВПК: Д-т 1010, 1011,1030К-т 3014

5. Выдача расчетного чека (чековой книжки)

Д-т 1010, 1011,1030К-т 3174

Р 99846,99847

 

Изложить порядок учёта операций с именными приватизационными чеками. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Отражение операций в бухгалтерском учете.

Для отражения в учете операций с ИПЧ «Имущество» предназначен балансовый счет 4340 «Прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими органами государственного управления».

На счете отражаются ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Они учитываются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении справедливой стоимости.

Изменение стоимости данных ценных бумаг отражается на счете 7393 «Фонд переоценки ценных бумаг» с использованием счетов 695Х «Переоценка ценных бумаг».

При продаже или погашении данных ценных бумаг накопленные суммы переоценки относятся на соответствующие счета 434Х с последующим отражением финансового результата от этих операций на счета 8231 или 9231.

Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпус. и эмитентов ценных бумаг.

Операции с ИПЧ «Имущество» учитываются на внебалансовом счете 99839 на различных отдельных лицевых счетах, Каждый отдельный лицевой счет к внебалансовому счету 99839 имеет свою нумерацию, включает специальный символ, порядковый номер и контрольный ключ, и включает 13 знаков, из которых первые 5 - номер внебалансового счета.

Бланки сертификатов ИПЧ «Имущество» учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99846.

1)Операции, связанные с приобретением чеков «Имущество» на сумму цены приобретения отражаются проводкой:Д-т4340К-т счет продавца

и одновременно на разницу между ценой приобретения и номинальной стоимости чеков: Д-т 4340 К-т 7393

2)Операции, связанные с реализацией чеков за денежные средства отражаются проводкой: Д-тсчет покупателя К-т 4340

И одновременно на разницу между ценой реализации и номинальной:

Д-т7393 К-т 4340

3)Реализация чеков в обмен на акции отражается:Д-т7393К-т 4340

И одновременно на номинальную стоимость продаваемых чеков:

Д-т 431ХК-т 4340

4)Положительный результат по счету 4340 относится на балансовый счет 8231 проводкой:Д-т 4340К-т 8231

5) При увеличении номинальной стоимости чеков сумма индексации (разница) отражается: Д-т 4340 К-т 7391

При проведении расчетов по операциям с чеками может использоваться промежуточные балансовые счета 3801, 3811 - для расчетов с клиентами; 1801,1811 - для расчетов с банками.

При получении списков от Исполкома в филиале осуществляется запись:

П 99839 на соответствующем лицевом счете

При получении физическими лицами сертификата на основании корешка сертификата и расходного внебалансовго ордера операция отражается: Р99846

На основании поступивших документов зачисленные в соответствии со списками чеки «Имущество» физическому лицу списывается в расход:

Р 99839