Изложить сущность и виды бухгалтерской отчётности в банке

Отчетность- это система показателей, отражающих результаты хоз. деятельности организации за отчетный период. Отчетность представляет собой таблицы, которые составляются по данным бух.и статистического учетов. Бух.отчетность является завершающим этапом учетной работы.

Отчетность должна содержать:Полноту отражения хозяйственных операций, осуществленных за отчетный период;Правельность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;Разграничение текущих затрат нп производство и капиталовложения; Соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета.

Виды отчетности: Бухгалтерская, Оперативная, Статистическая

Бухгалтерская отчетность содержит сведения об имуществе и обязательствах, финансовыхрезультатах по стоимостным показателям.

Статистическая отчетность отражает сведения по отдельным показателям хозяйственнойдеятельности организации как в натуральном так и в стоимостном выражении. Она составляетсяпо данным статистики, бухгалтерского и оперативного учетов.

Оперативная отчетностьсоставляется на основе данных оперативного учета и используется для оперативного контроля иуправления производственными процессами.

По периодичности составления отчетность бывает текущая(промежуточная) и годовая.

Текущаясоставляется ежедневно, по пятидневкам, декадам, за месяц, квартал и полугодие.

Годовая отчетностьсоставляется за отчетный год, который явл.календарным годом, т.е с 1 января по 31 декабря, иявл. Для всех организаций неизменным.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составленныеорганизациями, и сводные, которые составляют вышестоящие организации на основе первичныхотчетов.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бух.

Охарактеризовать бухгалтерский счёт 1010. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. Счет 1010 называется «Денежные средства в кассе»

2. По отношению к балансу счет балансовый.

3. Счет IV порядка, 1 класса.

4. Активный.

5. Сальдо отражается по дебету; увеличение - по дебету; уменьшение - по кредиту. Сальдо конечное = С^Л_н+ О ^А_д - О ^п_к и записывается по дебету счета(Сальдо конечное активного счета равно сальдо начальное активного счета + обороты по дебету - обороты по кредиту и записывается по дебету).

6. Предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банков, его филиалов (отделений), (кроме обменных пунктов).

7. По дебету счетов отражается поступление денежной наличности. По кредиту счетов отражается списание денежной наличности.

8. Счет корреспондирует со счетами 3404, 3414, 3424, 3819, 8199, 6670, 6570, 3174, 3811, 3809, 4940, 3801, 3014, 3802, 3812, 3800, 3810, 4930, 4973, 241Х, 242Х, 247Х, 805Х, 8380, 1020, 1030, 1040, 1080, 6901, 6911.

9. Примеры проводок:

1) Открытие счета по вкладу:Д" 1010К^т 3404,3414

2) Закрытие счета по вкладу:Д¹ 3404,3414 К^т 1010

3) Прием платежей от населения Д^т 1010К^т 3819

4) Взимание платы с клиента за прием платежа:Д^т 1010 К^т 8199

5) Излишки приходуются по кассе и отражаются проводкой:

Д" 1010 К^т 6670

6) Недостачи списываются по кассе в расход и отражаются проводкой:

Д^т 6570 К^т 1010

7) Задолженность погашается кассиром и отражается проводкой:

Д¹ 1010 К^т 6570

8) Подкрепление банкомата из филиала через инкассаторов отражается проводками:Д^т 1010К¹ 1080 (На сумму поступивших средств)