Изл. порядок учёта переводов с испол. системы международных переводов Вестерн Юнион. Составить бух. проводки по этим опер

Отражение Операций по Системе Вестерн Юнион и взаимозачетов по этим операциям в бухгалтерском учете осуществляется службой бух.учета Уч. Банка либо подразделением Учреждения Банка, в котором открыт Пункт.

В случае открытия нескольких Пунктов в одном Учреждении Банка, а также дополнительного Терминала в Пункте на балансе Учреждения Банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3800, 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой» для учета операций каждого Пункта, Терминала. Взаимозачет по операциям разных Пунктов, Терминалов в Учреждении Банка не производится.

1)Выплата (возврат) перевода отражается в бухг. учете следующей бухгалтерской записью:

- на сумму перевода:д 3800к1010, 1030

2)Покупка дробной части перевода, в случае отсутствия разменной монеты, отражаетсяследующими бухг. записями:

- на сумму дробной части перевода (в иностранной валюте): Д3800 К6901

- на сумму дробной части перевода (в белорусских рублях):

Д 6911 К1010,1030

3)Начисление Вознаграждения Пункту по выплаченным (возвращенным) переводам:

-на сумму Вознаграждения Пункту по выплаченным (возвращенным) переводам за Текущий операционный:Д3800 К 6883

4)После получения денежных средств от Кредитной Организации, перечисления причитающейся суммы Учреждениям Банка не позднее следующего рабочего дня после отражения в бухгалтерском учете операций, совершается следующая бухг. проводка:

- на сумму Вознаграждения Пункту по выплаченным переводам за Текущий операционный день: Д 6883 К 8191

5)Отправление перевода  

- на сумму перевода и Платы за перевод: Д 1010,1030 К 3810

6) Начисление Вознаграждения Пункту по отправленным переводам:

- на сумму Вознаграждения: Д 3810 К 8191

7) Возврат денежных средств Клиенту, расчеты между Кредитной Организацией и Банком в случае ошибок по вине Пункта либо Кредитной Организации. При ошибке, допущенной Пунктом,возврат денежных средств Клиенту отражается:

- на сумму перевода Д3800К1010,1030

- на сумму Платы за перевод Д 9199 К3800

 

Изложить порядок учёта операций с банковскими пластиковыми карточками. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям

Заготовки карточек учитываются на внебалансовом счете № 99833 «Банковские пластиковые карточки» в условной оценке один рубль за карточку. Списание с внебалансового счета № 99833 «Банковские пластиковые карточки» осуществляется при выдаче карточек. Заготовки карточек выдаются ответственному исполнителю РЦПК под отчет по расходному внебалансовому ордеру и учитываются на отдельном лицевом счете выданных под отчет заготовок карточек внебалансового счета № 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет». Доставленные в уч. банка персонализированные карточки учитываются на внебалансовом счете № 99839 «Разные ценности и документы» в условной оценке один рубль за карточку. Полученные под отчет ответственным за выдачу карточек исполнителем учреждения банка персонализированные карточки учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» в условной оценке один рубль за карточку.

1.Зачисление денежных средств на счета по учёту операций с БПК:

Д^Т10ХХ,34ХХК^Т3014

2.Штрафные санкции, предъявляемые банком к владельцу карт-счёта, списываются с карт-счёта клиента:

Д 3014К^Т8380

З.В последний рабочий день месяца по средствам, учитываемым на карт-счёте, осуществляется наращивание % расходов, срок уплаты которых в соответствии с договором не наступил:

Д 90ХХК^Т3472

4.При наступлении срока выплаты % осуществляется донаращивание % текущего месяца, которое отражается такой же проводкой.

Выплата наращенных %, т.е. причисление их на карт-счёт:

Д^Т3472 К^Т3014

5.При выплате остатка денежных средств с карт-счёта и со счетов страхового депозита наличными:

Д 3014,3424 К^Т10ХХ

б.Выдача наличных денег держателям карточек через ПВН осуществляется: Д 3802К^Т10ХХ

Т.Выдача наличных денег с карт-счёта без использования карточки:

Д 3014К^Т10ХХ

8.Пополнение карт-счёта в ПВН:

Д 10ХХ К^Т3812

9.При выдаче денежных средств с использованием банкомата составляется проводка:

Д^Т3812 К^Т1040

9. Если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление о списании денежных средств с карт-счёта:

Д^Т1040 К^Т6670

При подтверждении указанного в заявлении факта ^ перечисляется на карт-счёт клиента:

 Д^Т6670К^Т3014

11.Если банкомат деньги выдал, но с карт-счёта клиента не списал:

Д^Т6570 К^Т1040

После этого проводится работа по расследованию по розыску держателя карточки. При этом, если держатель карточки, совершивший операцию, найден, то производится списание средств с его счёта:

Д^Т3 014,1010,103ОК^Т6570

Если держатель не найден:

Д^Т9399К^Т6570