2018-02-20
1204
1. 6901 Валютная позиция [активно-пассивный счет)
2. Балансовый
3. Находится в 6 классе (Прочие активы и прочие пассивы), счет IV порядка (четырехзначный).
4. Счет активно-пассивный
5. Сальдо конечное записывается там,где больше обороты, т.е если обороты по К больше значит сальдо конечное будет по К, и наоборот
6. Данный счет предназначен для отражения операций, которые совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной валюте по видам валют.
По дебету счета отражаются суммы использованной банком наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной, безналичной иностранной
валюты.";
7.Со счетами 1020ДОЗОД010Д011,34ХХ,347Х.
8. Операции:
> После получения отчетов согласно реестра купленной наличной ин.вал:
Д 1020,1030Д011(на сумму ин. в)
К 6901
> После получения отчетов, согласно реестра проданной ин.в:
Д 6901 (на сумму ин.в по курсу нац. Б)
К 1020,1030,1011
> 1.При проведении конверсии на сумму покупаемой ин.в по офиц. курсу: Д 1010,1020,1011,1030К 6901
|
|
|
2. На сумму продаваемой ин.в по офиц. курсу:
Д 6901К 1010
> Покупка ин.в:
Д1020 К6901
Д6911 К1020
> Продажа ин.в
Д1020 К6911
Д6901 К1020
Ø Зачисление ин.в на вкл. Сч. Физ.л:
Д1020 К6911
Д690134Х4
Ø Начисление % по вкладам в ин. В:
Д90Х4К6911
Д6901 К347Х
При возврате излишне начисленных
Д 347Х К 6901
Д6911К 9045. 8099
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 5510. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
Аналитическийучетведетсяпокаждомуинвентарномуобъектуосновныхсредств.
1.Счёт 5510 «Здания и сооружения»
2. Балансовый
З.Счёт 4 порядка 5 класса.
4.Активный
5.Сальдо отражается по дебету; увеличение по дебету; уменьшение по кредиту.
6. Предназначендляучетапринадлежащихбанкунаправесобственностизданийисооружений, находящихсявэксплуатации, простое, запасе, наконсервации. Порядокотнесенияобъектовк основнымсредствамиихсоставрегулируютсязаконодательством.
7. Подебетусчетаотражаетсястоимостьпоступивших (приобретенных) зданийисооружений, а 1такжестоимостьобъектоваренды, лизинга, возвращенныхарендаторами, лизингополучателямипо
истечениисрокадоговорааренды, лизинга.
Покредитусчетаотражаетсястоимостьвыбывшихзданийисооружений, втомчислепереданныхв аренду, лизинг.
8.Счёткорреспондируетсосчетами: 552Х,5561,5562,5592,5600,570Х,5800,5809,8590
1).Оприходывание основных средств:
Д-т5510К-т5561
2).Выявленные при инвентаризации неучтённые объекты основных средств: Д-т 5510,552ХК-т 8399
3) при передаче основных средств покупателю
Д 5592К 5510 (отражение амортизации)
Д 9351 (расходы от выбытия) К5510
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3811. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
|
|
|
1) Счет 3811- Расчеты по операциям с ценными бумагами
2) Счет балансовый
3) Счет 3 класса 4 порядка
4) Счет пассивный
5) Сальдо (начальное) отражается по кредиту. Уменьшение отражается по дебету, увеличение отражается по кредиту. Сальдо (конечное) отражается по кредиту и рассчитывается по формуле: Сальдо (начальное) + Обороты по кредиту - Обороты по дебету
6) Данный счет предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями, ИПЧ "Имущество ") Средства на этом счете учитываются только на временной основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующих счетах по назначению
По дебету счета отражается поступление сумм;
По кредиту отражается списание сумм по назначению;
7) Корреспондирует со счетами 1010; 1011; 1030; 34хх; 3801; 6111; 6101;
8) Примеры проводок:
(Этот счет будет задействован только по операциям с облигациями гос.займа)
1) Размещение облигаций гос.займа
Д-т 1010,1011,1030,34хх
К-т 38119 на сумму номинала(курсовая стоимость))
Р- 99620} на сумму номинала
2) Перечисление денежных средств, полученных от размещения облигаций в центральный аппарат:
А) Д-т 3811К-т 6101 (вучреждениибанка)
Б) Д-т 6111К-т 3811 (вЦА)
3) ЦА перечисляет денежные средства эмитентам проводкой:
Д-т 3811 К-т - счета эмитентов
4) Эмитент должен перечислить ЦА денежные средства, необходимые для выплаты % - го дохода и суммы для погашения облигаций. При этом составляется проводка:
Д-т счет эмитента К-т 3811
5) При возмещении ф-ам денежных средств, выплаченных по облигациям, осуществляется следующая проводка:
Д-т3811(вЦА) К 6111
Д 6101
К 3801 (в учр банка)
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 6670. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
1. 6670 Расчеты с прочими кредиторами;
2. Балансовый;
3. В плане счетов находится в 6 классе («Прочие активы и прочие пассивы»), 66 группе счетов («кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности»),;
4. Пассивный счёт;
5. Сальдо начальное и сальдо конечное по кредиту счёта, увеличение отражается по кредиту, уменьшение - по дебету, с-до конечное = с-до начальное + обороты по кредиту - обороты по дебету.
6. Данный счет предназначен для учета расчетов с кредиторами банка по хозяйственной деятельности, не подлежащих учету на счетах 6601 - 6669. На счете 6670 учитываются также суммы, удержанные из оплаты труда работников банка в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов.
По кредиту счета отражаются полученные средства или подлежащие перечислению поназначению.
По дебету счета отражаются суммы, направленные по назначению.
7. корреспондирует со счетами: 3819,3012,3014,1040,1010
8. Платежи: Д 3819-К 6670
Д 6670-К 3012
1)Если выявлен излишек в банкомате, то по результатам пересчёта составляется акт и сумма излишка приходуется по счёту кассы и составляется проводка: Д 1010К 6670
2) Если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление по списанию средств с карт-счёта, то осуществляется проводка:
Д 1040К 6670
3)После подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карт-счёт клиента и отражается проводкой: Д 6670К 3014
4) При получении от покупателя ден средств по купленным им средствам
Д счет покупателяК 6670
5) Удержания из зарплаты в фонд соц защиты и профсоюзный взнос, алименты Д6610К 6670
6)Депонирована зарплатаД6610К 66770
7)При перечислении налогов и платежей в фонд соц защиты, профсоюз
Д6670К фонд соц защиты, профсоюз
8)Выплата депонированной зарплатыД6670К 1010
9) Выплата алиментов, удержаний из зарплатыД6670К 1010, 3014 идр
9. Аналитический учет ведется по каждому кредитору.
