Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3414. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом

1.3414-Срочныевклады (депозиты) физическихлиц.

2. Балансовыйсчёт

3. 3 класса,IVпорядка

4. Пассивный

5. Сальдоначальноеотражаетсяпокредиту, увеличениеотражаетсяпокредиту, ауменьшениеподебету. Сальдо конечноепопассиву = сальдоначальноепопассиву + оборотыпокредиту - оборотыподебету - записываетсяв кредитсчёта.

6. Данныйсчётпредназначендляучетасредств, поступившихподоговорусрочногобанковскоговклада (депозита).

Покредитусчётаотражаетсяпоступлениесредствподоговорубанковскоговклада (депозита). Подебетусчётаотражаютсявозврат, перечислениесредстввклада (депозита).

7.корреспондирует со счетами: 1010,1011,1030,2412,2422,3014,3174,3470,3801,3809,3811,3819,4930,4973,4974,4940,4973,6901,6911.

8.проводки:

1). Открытиесчётапо срочному вкладу, дополнительныйвзнос:

Д-т 1010,1011,1030 К-т 3414

2). Причислениепроцентовпосрочномувкладу:Д-т 347 К-т 3414

3). Выдачачастивклада, закрытиесчёта:Д-т К-т 1010,1011,1030

4). Приёмплатежейотнаселения:Д-т 3414 К-т 3819

5). ВыдачаЧКлибоРЧ, дополнительныйвзноснаЧК(расходаповнебалансовомусчётунебудет) засчётсписания средствсосрочноговклада:

Д-т 3414 К-т 3174 Р 99846,99847-1 =

6). УменьшениедепонированнойсуммыЧКпутёмперечислениянасрочныйвклад:Д-т 3174 К-т 3414

7). ОплатаРЧпутёмперечислениясредстввовкладдовостребования:

Д-т 3174 К-т 3414

8). Продажалотерейныхбилетовзасчётсписаниясовклада:

Д-т 3414 К-т 3819

Р 99839 (филиал), 99861 (отделение) - сумманоминальнойстоимости.

9). ОплатаЛБпутёмперечислениясредстввовклад:

Д-т 3809 К-т 3414 П 99839, 99861 - насуммувыигрыша.

10). Продажаоблигацийгос. Займов:

Д-т 3414 К-т 3811 Р 99620 - насуммуноминала.

11). Оплатаоблигацийгос. Займов:

Д-т 3801 К-т 3414 П 99620 - насуммуноминальнойстоимости.

12). ПродажаоблигацийАСБ:

Д-т 3414 К-т 4940 Р99841(ф-л),99847(отд.)- 1 =

13). ВыплатадоходапооблигациямАСБ:Д-т 4974 К-т 3414

14). ОплатаоблигацийАСБ:Д-т 4940 К-т 3414

15). Списаниесуммысовклададовостребованиянаоснованииплатёжногодокумента:а)Д-т3414 К 3819 б)Д3819К3012

16). Списаниесредствсовклададовостребованияизачислениеихнакарт-счёт:Д-т 3414 К-т 3014

17).ПродажаСС:Д-т 3414 К-т 4930 Р 99843-1 =

18). ВыплатапроцентовпоСС:Д-т 4973 К-т 3414

19). ПогашениеСС:Д-т 4930 К-т 3414

20). Выдачакредитавбелорусскихрублях:

а)Д-т 2412,2422 К 3414(сумма кредита) б) Д1010К8199(2%от суммы)

П99034 - 2=

21). Погашениедолгапокредитувбелорусскихрублях:

Д-т 3414 К-т 2412,2422

22). Зачислениерублейнавкладнойсчётфизическоголицаповалютно-обменнымоперациям:Д-т 6911К-т 3414

9.Аналитическийучётведётсяпокаждомудоговору.

Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4930. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком».

По отношению к балансу данный счёт является балансовым, счёт 4 класса и IV порядка, по характеру - пассивный. Отражение записей по данному счёту производится следующим образом: по кредиту счёта отражается увеличение и соответственно сальдо начальное, а по дебету отражается уменьшение. Определение сальдо конечного: сальдо конечное = сальдо начальное + обороты по кредиту - обороты по дебету. Этот счёт предназначен для учета обязательств банка по выпущенным сберегательным сертификатам. Учет обязательств ведется по их номинальной стоимости.

По кредиту счетов отражается номинальная стоимость выпущенных сберегательных сертификатов, а по дебету счетов отражается стоимость исполненных обязательств (цена погашения).

Аналитический учет ведется по срокам погашения выпущенных ценных бумаг.

Счёт 4930 может корреспондировать с такими балансовыми счетами, как 1010. 1011, 1030. 3014. 3404. 3424. 3414.

Бух.проводки этого счёта:

1.Продажа сберегательного сертификата:

1.1. за наличные денежные средства: Д-т 1010, 1011, 1030 К-т 4930 Р 99843 - 1=

1.2.за счёт списанных с карт-счёта средств: Д-т 3014К-т 4930Р 99843 - 1 =

1.3. путём списания средств со вклада: д3404, 3414,3424 К4930 Р 99843 - 1=

2. Погашение сберегательного сертификата:

2.1. наличными денежными средствами: Д-т 4930К-т 1010, 1011, 1030

2.2. путём зачисления средств на карт-счёт: Д-т 4930К-т 3014

2.3. путём зачисления средств на вкладной счёт:

Д-т 4930К-т 3404, 3414,3424

3) Наращивание % расходов Д-т 9083 К-т 4973

4)При досрочной оплате осуществляется перерасчет % и их корректировка отражается 1)Д-т 4973К-т 8099 (если доходы начислялись в прошлом году)

2) Д-т 4973К-т 9083 (если доходы начислялись в текущем году)

Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4910. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. Счет 4910 называется «Векселя, выпущенные банком»

2. По отношению к балансу счет балансовый.

3. Счет IV порядка, 4 класса.

4. Пассивный.

5. Сальдо отражается по кредиту; увеличение - по кредиту; уменьшение - по дебету. Сальдо конечное = С" _нач + О ^п_к - О ^п_д и записывается по кредиту счета.

6. Предназначен для учета обязательств банка по выпущенным ценным бумагам.

7. Счет корреспондирует со счетами 3ОХХ (3012,3013,3 024), 6834.

8. Примеры проводок:

1) При выдаче банком векселя уплачивается гербовый сбор:

Д-т 9231-К-т 3602 (если вексель в бел.руб.), 3600 (в ин. валюте)!!0,1от суммы номинала векселя

Если гербовый сбор проводится через счет 6601, то:а) Д-т 9231-К-т 6601-

2)Выдача %-ого векселя:Д3012К4910 р99844 – 1=

3) Выдача дисконтного векселя;а) Д3012К4910 Р99844-1=

б) Д-т 6834-К-т 4910-(сумма дисконта)

4)Наращивание % расходов по (осуществляется в поел, день месяца):Векселям с % оговоркой:Д9081К4971(сумма наращ%)

По дисконтным векселям: Д9081 К 6834 (сумма дисконта)

5)Оплата векселя: