1. "Комиссионные доходы по прочим операциям" счёт 8199.
2. Балансовый.
3. 8-ого класса, 4 порядка.
4. Пассивный.
5. Сальдо начальное, увеличение, сальдо конечное отражаются по кредиту счёта; уменьшение отражается по дебету счёта; сальдо конечное = сальдо начальное + обороты по кредиту - обороты по дебету.
6. Счёт 8199 предназначен для учёта доходов, полученных банком в виде платы не учтённых на счетах 81 ОХ - 817Х. на данном счёте учитываются также возврат излишне уплаченных в предшествующие отчётные периоды комиссионных расходов вознаграждения, взимаемые за банковское хранение документов и ценностей
7. Счёт 8199 корреспондирует со счетами: 1010; 1011; 1030; 3012; 34ХХ; 3800; 3810; 3819; 6303; 8.
1) Взимание комиссии за выдачу расчётного чека, чековой книжки:
Д 1010, 1030, 34ХХ К 8199
2) Лотерейные билеты:
В последний рабочий день месяца работником службы бух учета осущ. расчет вознаграждения за услуги, причитающегося филиалу.
осуществляется проводка: Д-т3819К-т8199
3) Банк за размещение облигаций получает от эмитента вознаграждение, которое зачисляется на счёт 6303 ив последующем перечисляется филиалам в соответствии с выполненной работой, при этом составляется проводка:
|
|
Д6303К 8199
4) Суммы, причисляемой комиссии банку, в соответствии с договором при зачислении з/п на счета клиентов:Д3012К 8199
5) Взимание платы за приём средств для перевода "Стриж": Д 1010К 8199
(но это осуществляется одновременно при приёме средств: Д1010; К 3819).
6)Возврат платы за перевод "Стриж": Д8199К 1010; 1011;1030
7) За отправление перевода XVII пункту начисляется вознаграждение в установленном размере, из полученной платы за перевод: Д3810К 8199
8) За выплату перевода XVII пункту начисляется вознаграждение на сумму: Д3800К 8199 9.
В инструкции не указано как ведётся аналитический учёт.
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 6520. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
1. 6520 Расчетысподотчетнымилицами (активныйсчет)
2. балансовый
3. 6 класс, 4-ыйпорядок
4. активный
5. Увеличение отображается по дебету счёта, а уменьшение по кредиту. Сальдо дебетовое
6. Данныйсчетпредназначендляучетасумм, выданныхработникамподотчетнарасходы, связанныесо служебнымикомандировками, инапредстоящиерасходынацели, установленныезаконодательством.
Подебетусчетаотражаетсявыдачаденежныхсредств (наличныхибезналичных).
Покредитусчетаотражаютсясуммыизрасходованныхподотчетнымилицамипоназначениюденежных средств, атакжесуммынеиспользованныхивозвращенныхденежныхсредств. 7.корреспондируетсосчетами 8.проводки
9. Аналитическийучетведетсяпокаждомуподотчетномулицу
- выдачаподотчетденежнойналичности
|
|
Д6520К 1010,1030
-выплатазарплатыподотчетнымлицом
Д6610К 6520
- невыплаченныесредствавозвращеныподотчетнымкассиром
Д1010К 6520
- списаниесподотчетноголицазадолженностииоприходованиеприобретенныхимматериалов
Д5600К 6520
- оплаченырасчетныечекиподотчетнымкассиром
Д3174К 6520
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3809. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
перистика счета 3809:
1. Счет 3809 называется «Расчеты по прочим операциям»
2. По отношению к балансу счет балансовый.
3. Счет IV порядка, 3 класса.
4. Активный.
5. Сальдо отражается по дебету; увеличение - по дебету; уменьшение - по кредиту. Сальдо конечное = СЛ „+ О Ад - О пк и записывается по дебету счета(Сальдо конечное активного счета равно сальдо начальное активного счета + обороты по дебету - обороты по кредиту и записывается по дебету).
6. Предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим операциям, которые по экономической сущности не могут быть отражены по счетам 3800-3806
Средства на счетах 380Х учитываются только на временной основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению в соответствии с договорами и законодательством.
7. По дебету счета отражаются суммы задолженности по проведенным счетам. По кредиту счета отражается списание сумм по назначению.
8. Счет корреспондирует со счетами 1010, 1030, 1011, 34X4, 6309.
1) Оплата лотерейных билетов:
Д1 3809Кт 1010,1011,103 0,3 4X4 - на сумму выигрыша
П 99839 (99861) - на сумму выигрыша
2) Выплата денежных средств клиенту и аннулирование перевода «Стриж»:
Д* 3809 Кт 1010
3) По завершении операционного дня отделения, операции отражаются общими суммами в балансе банка. При этом на сумму остатка составляется проводка:
Д 6309Кт 3809
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 5561. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
1. 5561 Вложения в основные средства (активный счет)
2. балансовый3. 5-ый класс 4-ый порядок4. активный
5. Увеличение отобр по дебету счёта, а умен по кредиту. Сальдо дебетовое
6. Данные счета предназначены для учета затрат в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве основных средств. По дебету счета 5561 отражаются затраты по приобретенным основным средствам, не требующим монтажа. По кредиту счета отражается перв. стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в устан. порядке.
- поступление оси средств на условиях предварительной оплаты
Д5561К 6540
- получение услуг связанных с приобретением оси средств
Д5561К 6540
- оприходование оси средств
Д 5510, 5521,5531К 5561
- поступление на условиях последующей оплаты
Д5561К 6640
- получение услуг сторонних организаций (поел оплата)
Д5561К 6640
- поступление оси средств безвозмездно
Д5561К 8399
- получение услуг сторонних организаций связанных с безвозмездным получением оси средств
Д5561К 6640
9. Аналитический учет ведется по каждому приобретаемому (создаваемому) или строящемуся объекту основных средств, а также по видам работ и затрат.