Обработка кассовых отчётов и документов

Каждая запись сверяется с первичным документом затем проставляется корреспондирующий счёт по своим кодам и субсчетами. Затем остаток денег на начало дня по отчёту кассира сверяется с остатком на конец дня показанным в пред отчёте.

Синтетический учёт кассовых операций.

  Х-ка счёат 50 «Касса» – А, синтетический, денежный. По Д счёта 50 отражается поступление денег в кассу а по кредиту – выдача денег. Каждый кассовый отчёт бух записывает ЖО-1 и в ведомости 1 ведётся по Д 50.

ЖО-1 ведётся по кредитовому признаку, записи в хронолог порядке синтетические.

Д50, К51 – получены в кассу наличные ден средства,

Д50, 4 К52 – получены наличные в иностранной валюте,

Д50 К73 – поступают платежи от работников предприятия в погашение задолженности и в возмещение материального ущерба.

Д50 К60 – поставщики возместили в добровольном порядке наличные деньги,

  Д50 К90 – пуступает ВР от продажи товаров, работ, услуг.

Д50 К62 – получена ВР от покупателей и заказчиков.

Д50 К75 – поступает в кассу взносы учредителей.

Д50 К71 – возвращены неиспользованные подотчётные суммы,

Д70 К50 – выдача зп персоналу.

Д76, К50 – погашение различного рода кредиторской задолженности

Д50, К92 – выявлены излишки денежных средств при инвентаризации.

Д76.5 К50 – выдача депонированной з/п

Д71 К50 – выдача денежных средств под отчет

Д69 К50 – выплата работником пособий за счет фонда соц страхования.

 

№23Охарактеризуйте учет операций по р/с.

Для оформления открытия счета в банке представляются следующие документы:

1.Заявление на открытие счет.

2.Копия документа о регистрации предприятия завершенное нотариально или регистрирующим органом (Осполком района)

3.Два экземпляра копий учредительных документов, причем на один должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а вторая копия должна быть нотариально или регистрирующим органом.

4.Дубликат извещения о присвоении УНП (унитарный №плательщика).

5.Справка органов ФСЗН о регистрации в качестве плательщика в органах фонда.

6.Карточка с образцом подписей должностных лиц предприятия имеющих право распоряжаться счетом и с оттиском печати предприятия.

Банк присваивает предприятию номер счет на котором аккумулируются денежные средства к поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и прочие зачисления.

С р/с в большинстве случаев производятся оплаты поставщикам за материалы и товары, подрядчикам за выполненные работы, налогов бюджету, отчислений фонду соц страхования и получение денег в кассу предприятия. Прием – выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов:

Чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с р/с указанной в чеке суммы денежных средств.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на р/с.

Платежное поручение – это приказ предприятия банку о перечислении указанной суммы с р/с в пользу предприятия.

Платежное требование  - это приказ предприятия банку взыскать с плательщика денежные средства в пользу предприятия.

Платежное требование – поручение – двух сторонний документ; предприятие – продавец заполняет требовательную часть, а предприятие – покупателю заполняет поручительную часть.

Расчетный чек применяется для перечисления денег с р/с покупателя на р/с предприятия продавца.

Ибо всех операциях по р/с банк извещает своего клиента копиями выписок с р/с с приложенными к ним документами на основании которых осуществлялось зачисление или списание денег со счета. Все выписки бухгалтер складывает (номерует) в хронологичном порядке.

Счет 51 «Расчетный счет» -  А, синтетич, денежный. Бухгал. записыв. данные операции из выписки в Ж-О 2 ведомости 2. Оборо по Д – зачисление денежных средств на р/с. Оборок по К – обозначает списание денежных средств с р/с.

Д51 К50 – сданы сверхлимитные денежные средства из кассы.

Д51 К55 – зачислены остатки денежных средств не использованных аккредитивов и чековых книг.

Д51 К62 поступает Вр от покупателей за продукцию, работу, услуги.

Д51 К66 зачисление на р/с сумм краткосрочных кредитов и займов.

Д51 К67 зачисление на р/с сумм долгосрочных кредитов и займов.

Д51 К68(69) возврат излишних уплаченных сумм налоговых платежей, (фонду соц. страхованию)

Д51 К75 поступление денежных средств от учредителей.

Д51 К76  погашение разных видов кредиторской задолженности.

Д51 К90 (91) зачисление на р/с выручки от реализации продукции, работ, услуг.(от реализации прочие активы).

Д50 К51 выданы наличные денежные средства в кассу предприятия.

Д55 К51 открытие аккредитивных счетов и денежных книжек за счет собственных средств

Д60 К51 оплата счетов поставщиков и подрядчиков.

Д68 К51 уплачены налоги и сборы в бюджет

Д69 К51 уплачены отчисления ФСЗН

Д75 К51 выплата доходов в учредительные предприятия.

Д76 К51 оплата разного вида кредиторской задолженности

 

№24.Охараетеризуйте учет расчетов с подотчетными лицами.

В процессе хоз. деятельности у предприятия возникает потребление наличие денежных средств под отчет работнику. Денежные средства могут выдаваться на операционные, хоз. и на представительские расходы. На операционные и хоз. расходы деньги выдаются на срок не более 3 рабочих дней, если расходы совершаются в пределах населенного пункта и на срок 10 дней, если расходы совершаются за пределами населенного пункта.

Аванс выдается по РКО, новый аванс выдается при условии расчета по предыдущему авансу. Авансовый отчет подотчетного лица должен быть сдан в бухгалтерию не позднее 3 рабочих дней по истечению срока на которой выдавались деньги. Подотчетное лицо составляет авансовый отчет о расходах с приложением всех оправдательных документов в оригинале.

При покупке МЦ к авансовому отчету прилагается кассовый чек и копия товарного чека. При командировке к авансовому отчету прилагается документ за проезд, квитанции гостинец и др. документы о фактических расходах в оригинале.

При отчете за представительские расходы прилагаются проездные документы делегации, квитанции и счета за проживания в гостинице делегации, билеты о посещении культурных мероприятий, смета представительских расходов и приказ руководителя о назначении ответственности подотчетного лица. При направлении работника в командировку, за ним сохраняется средний заработок по основному месту работы, а также возмещаются расходы:

- расходы за проезд и бронирование проездных билетов

- расходы на проживание

- расходы на питание и карманные расходы, в виде суточные (15000 в день)

- расходы по оплате топлива для заправки автомобиля, мелкий ремонт.

По возращению работника из командировки авансовый отчет должен предоставлен в течении 3 рабочих дней.

Д71 К50 выдача денежных средств из кассы подотчетному лицу

Д07,08,10,41 К71 списание расходов по авансовому отчету:

- за покупку ТМЦ

Д20 К71 – если работник рабочий основного производства

Д25 К71 – если работник из управленческого персонала цеха.

Д84,92 К71 списание сверх нормативных командировочных расходов.

Д71 К50 выданы денежные средства подотчетному лицу пред покрытия перерасхода

Д50 К71 поступили денежные средства в кассу от подотчетного лица

Д70 К71 удержаны из з/п подотчетного лица недоиспользованной суммы

Д94 К71 выявлена не покрыта вовремя задолженность подотчетного лица при инвентаризации расчетов.

 

№25.Охарактеризуйте учет кассовых операций в иностранной валюте.

Для хранения средств в иностранной валюте и операций связанных с расчетами организации в учреждениях банка открывают валютный счет. Для открытия валютного счета в банк необходимо представить такие же документы как и при открытии р/с.

Иностранная валюта в бухгалтерии учитывается на активном счете 52 «Валютный счет», к которому могут быть открыты ряд субсчетов и закреплены в учетной политике.

52.1 – транзитный валютный счет в банке внутри страны.

52.2 – валютный счет за рубежом.

52.3 – текущий валютный счет в банке внутри страны.

52.4 – специальный транзитный валютный счет.

Учет средств на валютных счетах ведется в иностранной валюте и Нац.валюте РБ по курсу Нац.банка РБ.

В балансе организации отражается рублевый эквивалент иностранной валюты по курсу Нац.банка РБ на момент составления бух. отчетности. Для осуществления безналичных операций по валютному счету используются то же денежно – расчетные документы, что и при перечислениях с р/с (платежные поручения, платежные требования, чек и т.д.)

По Д сч.52 отражается поступление средств в иностранной валюте, а также рублевый эквивалент этой валюты. По К сч.52 отражается списание денежных средств в иностранной валюте, а также рублевый эквивалент этой валюты.

После проведения безналичных операций по валютному счету банк предоставляет организации выписку о поступлении (снятии) средств на счет в которой указаны сумма поступивший (снятой) валюты и курс Нац.банка РБ на момент свершения сделки. При проведении операций по валютному счету (поступление, снятие средств) и на конец каждого отчетного периода (месяца), если произошло изменение курса иностранной валюты к национальной валюте (рублях) РБ, в организациях производится переоценка валютных счетов, которая отражается в банковских выписках. При изменении курса иностранной валюты производится также переоценка дебиторской и кредиторской задолженности в валюте.

 

№26.Финансовые вложения, их классификация и оценка.

Финансовые вложения – вложения (инвестиции), организации своих свободных денежных средств и др. ресурсов в активы др. организаций не связанных с основной деятельностью инвестора с целью получения дополнительного дохода в течении длительного времени.

Классификация:

1.По экономическому содержанию:

- средства вложены инвестором в приобретении ценных бумаг др. организаций – элементов.

- взносы в уставные фонды др. организаций.

- займы предоставленные др. организациям и лицам.

- денежные средства и иное имущество, передаваемые в виде вкладов основному участником простого товарищества на основе договора о совместной деятельности.

2.По срокам вложения:

- краткосрочные (менее 1 года);

- долгосрочные (более 1 года).