2018-02-20
333
Мета:вивчити види доходів і витрат банку, правила обліку доходів і витрат, різницю між поняттями «капітальні витрати» і «поточні витрати», методику обліку доходів і витрат, методику розрахунку фінансового результату від діяльності банку, облік операцій з розподілу чистого прибутку.
Перелік понять, які мають бути засвоєні: витрати банку, дивіденди, доходи банку, витрати банку, маржа банківська, процентні доходи і витрати, ризик банківський, ризик процентної ставки.
Зміст теми:об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку. Поняття доходів і витрат банку. Особливості їх обліку. Облік фінансового результату банку.
Тема №4. Облік касових операцій в банках.
Мета:вивчити принципи організації касової роботи, документообіг і облік за операціями кас щодо приймання та видачі готівки, порядок організації вечірніх кас та інкасація грошової виручки.
Перелік понять, які мають бути засвоєні: грошова маса, ліміт каси, монетарна база.
Зміст теми:організація обліку касової роботи в банках. Облік операцій здійснених прибутковими і видатковими касами. Облік операцій здійснених вечірніми касами. Облік операцій з підкріплення операційних кас банків. Документальне оформлення касових операцій банку. Синтетичний облік касових операцій.
Тема №5. Поняття розрахункових операцій.
Мета:засвоїти порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків, порядок і методику обліку операцій при розрахунках вимогами-дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами та платіжними дорученнями.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:акредитив, вимога-доручення, чек, платіжне доручення, банк-емітент, бенефіціант, відкличний та невідкличний акредитив, чекодавець, чекодержатель, покритий акредитив.
Зміст теми:поняття безготівкових розрахунків. Принципи їх організації. Вимоги щодо оформлення документів по безготівковим розрахункам. Характеристика таких видів безготівкових розрахунків, як: розрахунки із застосуванням платіжних доручень, чеків та акредитивів.
Тема №6. Облік з кредитування.
Мета: засвоїти види кредитних операцій і побудову синтетичних рахунків для їх обліку, суть методів кредитування і форми позичкових рахунків, облік операцій з видачі, пролонгування та погашення кредиту, порядок списання з балансу сумнівних кредитів, облік операцій щодо формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:кредит, короткостроковий та довгостроковий кредит, кредитна операція, кредитний ризик, овердрафт, овернайт, факторинг, гарантія.
Зміст теми:організація обліку кредитних операцій. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів. Облік операцій кредитного характеру. Порядок нарахування та облік відсотків за користування банківськими кредитами.
Модуль 2
Тема № 7.Облік депозитних операцій.
Мета:вивчити економічний зміст депозитних операцій, види строкових та ощадних депозитів, порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку, методику здійснення депозитних операцій.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:депозит, гарантійний депозит, депозитна операція, депозит до запитання, депозити овернайт, номінал депозиту.
Зміст теми:характеристика рахунків для обліку депозитних операцій. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту. Облік довірчих операцій.
Тема № 8. Облік операцій з цінними паперами.
Мета:вивчити поняття, класифікацію цінних паперів та операцій з ними, облік операцій з цінними паперами, придбання з метою перепродажу, облік довгострокових вкладень банку в цінні папери.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:цінні папери, облігації, портфель, довгострокові вкладення банку, боргові зобов’язання.
Зміст теми: поняття, класифікація цінних паперів та операції з ними. Порядок перекласифікацій цінних паперів з одного портфеля до іншого. Цінні папери, придбані для продажу та їх облік. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери. Облік вкладень банку в боргові цінні папери. Облік власних боргових зобов'язань. Облік операцій зі списання безнадійних заборгованостей за операціями з цінними паперами.
Тема №9. Облік операцій в іноземній валюті.
Мета:засвоїти сутність операцій в іноземній валюті, ведення банками рахунків клієнтів в іноземній валюті, організацію та облік безготівкових міжнародних розрахунків.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:дата валютування, дата операції, спекуляція валютою, форвардний валютний курс, форвардні операції, хеджування, спотові операції.
Зміст теми:сутність валютних операцій. Класифікація валютних операцій. Ведення рахунків клієнтів в іноземній валюті. Характеристика рахунків для обліку операцій із іноземною валютою. Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками. Інші операції в іноземній валюті та їх облік.
Тема №10. Облік операцій з основними засобами.
Мета: вивчити документальне забезпечення обліку, облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів, облік зношення, вибуття основних засобів, облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту, відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів.
Перелік понять, які мають бути засвоєні:амортизація, вартість, яка амортизується, знос, фізичний знос, моральний знос, купівельна вартість, ліквідаційна вартість, капітальний ремонт, поточний ремонт.
Зміст теми:класифікація основних засобів. Документальне забезпечення обліку. Облік руху, переоцінки та ремонту основних засобів. Облік зношеності основних засобів. Порядок проведення інвентаризації основних засобів та відображення її результатів в обліку.
