2018-02-20
477
Мета: розглянути сутність і побудову банківської системи України, визначити та охарактеризувати основні банківські операції, закріпити теоретичні знання з основ організації обліку в банках, дослідити банківську документацію, розглянути види бухгалтерських рахунків, визначити особливості побудови Плану рахунків банків та навчитись ним користуватись
БЛОК ТЕОРЕТИЧНИХ ПИТАНЬ:
План.
1. Банківська система України, її суть і функції.
2. Операції комерційних банків.
3. Об’єкт та метод бухгалтерського обліку.
4. Класифікація бухгалтерських рахунків.
5. План рахунків та особливості його побудови.
6. Структура класів Плану рахунків.
Питання для обговорення:
1. Охарактеризуйте структуру банківської системи України.
2. Які функції виконує НБУ?
3. Яке призначення комерційних банків України?
4. Яке значення бухгалтерського обліку у господарській і підприємницькій діяльності комерційних банків України?
5. Які вимоги повинна задовольняти система бухгалтерського обліку в банках?
|
|
|
6. Дайте визначення поняттям «бухгалтерський облік», «фінансовий облік» та «управлінський облік».
7. В чому полягають особливості бухгалтерського обліку в банках України?
8. Що розуміють під фінансовим інструментом?
9. Сформулюйте визначення понять «фінансовий актив» і «фінансове зобов’язання».
10. Що входить до складу фінансових активів та фінансових зобов’язань?
БЛОК ПРАКТИЧНИХ ПИТАНЬ:
Завдання 1.1.
На підставі рис. 1.1. дати визначення фінансового та управлінського обліку, пояснити чим вони відрізняються.
| Облік та звітність для зовнішніхкористувачів |
| Фінансовийоблік |
| Управлінськийоблік |
| Облік для управлінняфінансовоюдіяльністювсередині банку |
| Облік для внутрішньогоуправління |
Рис. 1.1. Складові бухгалтерського обліку
Завдання 1.2.
Охарактеризуйте зовнішніх та внутрішніх користувачів облікової інформації та їх основні цілі щодо її одержання та використання. Визначте роль правильного ведення бухгалтерського обліку щодо отримання інформації. Відповідь оформіть у формі таблиці:
Користувачі облікової інформації та їх цілі
| Користувачі облікової інформації | Зміст необхідної інформації |
| Кредитори | |
| Органи державного управління | |
| Міжнародні фінансові організації | |
| Інвестори | |
| Національний банк України | |
| Акціонери | |
| Громадськість | |
| Клієнти банку | |
| Працівники |
Завдання 1.3.
На основі наведених даних знайдіть правильну відповідь.
Таблиця 1.5
| Термін | Визначення |
| 1. Бухгал-терський облік | А. Заборгованість банку, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів банку, що втілюють в собі економічні вигоди |
Продовження табл.1.5
|
|
|
| 2. Внутрішньо-господарський облік | Б. Процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення та передачі інформації про діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень |
| 3. Зобов’язання | В. Система обробки та підготовки інформації про діяльність банку для внутрішніх користувачів в процесі управління банком |
| 4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку | Г. Нормативно-правовий акт, затверджений Міністерством фінансів України, що визначає принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, що не суперечить міжнародним стандартам |
| 5. Безперервність | Д. Пріоритетною є оцінка активів банку, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання |
| 6. Історична собівартість | Е. Можливість розподілу діяльності банку на певні періоді часу з метою складання фінансової звітності |
| 7. Періодичність | Є. Постійне (з року в рік) застосування банком обраної облікової політики |
| 8. Послідовність | Ж. Оцінка активів і зобов’язань банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі |
Завдання 1.4.
Згідно з принципами нарахування і відповідності для визнаних доходів і витрат застосовують такі терміни:
— відкладений дохід, або доходи майбутніх періодів (авансів, надходжень, передоплат);
— нарахований дохід;
— відкладені витрати, або витрати майбутніх періодів (авансовий платіж);
— нараховані витрати.
З'ясуйте відповідність нижче наведених визначень до терміна і прокоментуйте відповідь прикладами:
— дохід ще не зароблений, отриманий наперед;
— дохід вже зароблений але не отриманий;
— видатки сплачені, але не понесені;
— видатки понесені, але ще не сплачені.
Приклади:
— відсотки за весь термін користування кредитом, сплачені позичальником водночас з отриманням кредиту;
— відсотки за строковими депозитами, нараховані наприкінці місяця, строк повернення яких ще не настав;
— отримана орендна плата за офісне приміщення за шість місяців наперед;
— нараховані і сплачені відпускні у розмірі 1800 грн. за дні відпустки у січні місяці;
— наприкінці місяця нараховані відсотки за користування кредитами, термін сплати за кредитними договорами ще не настав.
Завдання 1.5.
Початковий баланс банку «Київ» включає такі дані:
1. Засновниками — фізичними особами внесено в касу банку внесків готівкою у сумі 350 000 грн.
2. Засновниками — юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 4 650 000 грн.
Використовуючи основне бухгалтерське рівняння, запишіть наведені дані у вигляді формули.
Поясніть зміст бухгалтерського рівняння.
Тести:
1. Банківська система – це:
А) сукупність банківських установ;
Б) установа, функцією якої є кредитування суб’єктів господарської діяльності та громадян за рахунок залучення коштів підприємств;
В) внутрішньо організована взаємопов’язана, об’єднана загальною метою сукупність банківських установ, що існують у межах єдиної фінансової системи та єдиного грошово-кредитного механізму в певний проміжок часу;
Г) основа для залучення коштів інших суб’єктів ринку;
2. Комерційні банки за організаційною формою поділяються на:
А) малі, середні, найбільші;
Б) акціонерні та пайові;
В) державні, кооперативні та колективні;
Г) ощадні, інвестиційні, іпотечні.
3. Банківські операції поділяються на:
А) власні та залучені;
Б) активні, пасивні, банківські послуги;
В) активні та пасивні;
Г) ощадні, інвестиційні, іпотечні, клірингові.
|
|
|
4. До активних операцій належить:
А) вкладення в цінні папери;
Б) залучення коштів на депозитні рахунки;
В) одержання кредитів на міжбанківському ринку;
Г) випуск банківських облігацій.
5. Пасивні операції – це:
А) розміщення власних та залучених коштів з метою одержання прибутку і забезпечення своєї ліквідності;
Б) операції по видачі кредитів;
В) формування касових залишків і резервів;
Г) операції, за допомогою яких створюються банківські ресурси.
6 У вигляді чого банки отримують прибутки від послуг:
А) комісійних виплат;
Б) відсотків;
В) грошових коштів;
Г) всі відповіді вірні.
7. До об’єктів банківського обліку належать:
А) власне банківські установи;
Б) готівка, статутний капітал та депозити;
В) активи, пасиви та фінансово-господарські процеси;
Г) активи, пасиви.
8. Система рахунків – це:
А) інформаційна модель, яка відображає кругообіг засобів банку, елементами якої виступають окремі рахунки;
Б) носій інформації, який реєструє, нагромаджує та зберігає дані про конкретний об’єкт обліку;
В) спосіб реєстрації інформації в обліковій системі банку;
Г) спосіб групування, поточного обліку і контролю за наявністю і рухом засобів банку.
9. До регулюючих рахунків відносять:
А) рахунки прибутків та збитків;
Б) контрактивні та контр пасивні;
В) рахунки доходів та рахунки витрат;
Г) інвентарні, грошові, розрахункові та рахунки капіталу.
10. Особливостями Плану рахунків бухгалтерського обліку банків є:
А) наявність 9 класів рахунків;
Б) мультивалютність,подвійний запис за позабалансовими рахунками та передбачення наявності управлінського обліку;
В) подвійний запис за позабалансовими рахунками;
Г) передбачення наявності управлінського обліку.
