Учет операций по специальным счетам в банке и переводам в пути

Учет денежных средств на специальных счетах в банках ведется на активном счете 55 «Специальные счета в банках».

1. Аккредитив - представляет собой условн денежн обяз-во, принимаем банком(банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платеж в пользу получаетля ср-в по предъявлению последн док, соотв условиям аккредитива или предоставить полномочия др исполн банку произвести такие платежи.При открытие аккредитива выписывается заявление на аккредитив в кот указывается срок аккредитива,сумма, назначение и т.д.

2. Чековые книжки - используют при расчетах с кредиторами.

3 Депозитные счета- по субсчету учитывают движение денежн ср-в, вложенных в банк на депозитн счета с целью получения дополн дохода. Депозитный счет использ-ся для размещения денежн ср-в под проценты.

Учет переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути». Многие орг-ии чаще в торговли пользуются услугами банковских инкасаторов или отделением связи. В соотв с усл договора клиент в назначен время готовит к сдаче выручку. При этом выписывается сопровод ведомость. В банке деньгп сдаются в кассу пересчета, а затем в кассу банка.П-од времени с момента передачи денежн ср-в инкасатора они будут учит как переводы в пути.

 Счет предназначен для учета денежных сумм, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Основанием являются квитанции кредитных организаций, копии ведомостей и т. д.

Синтетический учет по счетам 55 и 57 ведется в журнале-ордере № 3-АПК, аналитический в ведомости № 25-АПК.

Экономическое содержание и задачи учета расчетных операций.

В силу производственной необходимости все предприятия вступают в различные взаимоотношения с другими организациями и учреждениями: с поставщиками по вопросам приобретения материально-производственных запасов и оказанным услугам, с покупателями при продаже им продукции, с налоговыми органами при уплате налогов и т.д.

Расчеты производятся наличным и безналичным путем. Безналичные – расчеты, осуществляемые путем перечисления сумм со счетов плательщика на счет получателя средств.

В результате расч взаимоотношений возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Для взыскания дебиторской и погашения кредиторской установлен срок исковой давности (3 г) по истечению которого кр и дб задолженность подлежит списанию на финн рез-ты(доходы и расходы пред-ия). Срок исковой давности нач исчисляться по окончанию срока исполнения обызат(если он определен) или с момента если у кредитора возникло право предъявить требование о исполнении обязательств. Различают краткосрочную и долгосрочную задолженность по платежам. Краткосрочная- платежи по которому ожид в теч 12 месяцев, долгосрочная- более чем через 12 м.