Экономическое содержание денежных средств и задачи их учета

Денежные расчеты - необходимое условие нормального процесса расширенного воспроизводства.

Для таких расчетов организациям необходимы денежные средства. Они находятся в кассе в виде на­личных денег и денежных документов, на счетах в банках, в ак­кредитивах, чековых книжках и т.д.

Наличные расчеты – это расчеты наличными денежными средствами.

Безналичные расчеты производятся путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организа­ции (банке).

Задачи учета денежных средств: свое­временное и полное отражение в учете операций с денежными средствами; правильное документальное оформ­ление операций; контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе; своевременное проведение инвентаризации денежных средств в кассе, выявление ее результатов и отражение на счетах бухгал­терского учета.

Первичный учет кассовых операций.

Учет кассо в ых операций у юрид и физ лиц а также ИП ведется в соовтвеств с положением о порядке ведения кас.операций с банкнотами и монетами РФ на территории России.Для ведения кас операций устанавливается лимит кассы. Лимит остатка кассы – макс допустимая сумма денежн ср-в, кот могут остаться в кассе на конец рабочего дня. Лимит кассы устанавливается орг-ей и рассчитывается самостоятельно, оформляется распоряд док, накопление в кассе наличных денег сверхустановленного лимита допускается в дни выплат з.п., стипендий и др.но не более 5 дней. Расчет лимита остатка произ-ся 2 способами:1- в зависимости от того поступает ли наличн денежн выручка: L=V/p*Ne где, L- лимит остатка кассы, V-объем поступле наличн денеж ср-в, p-расчетный п-од за кот учит в раб днях(не больше 92 дней), Ne- п-од времени между днями сдачи в банк наличн денег(не больше 7 дней, а если нет отделения банка в той местности то не более 14). «способ- исходя из объема выдачи наличн денег: L=R/p*Nn,где R-объем выдач наличн денег, Nn-п-од между днями получения по денежн чеку в банке наличн денег. В наст время разрешено произ-ть наличн расчеты между контрагентами в суммах не более 100 тыс.руб по 1 платежу.

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

Поступление и выдача денежных средств в кассе осуществляется на основании первичных документов:

· поступление - приходный кассовый ордер (форма № КО-1);

· выдача - расходный кассовый ордер (форма № КО-2).

Наличные деньги со счетов в банке в кассу организации получают по денежным чекам, сдаются наличные деньги для зачисления на расчетный счет по объявлению на взнос наличными.

КО 1 выписывается в бух подписывается гл бух, при отсутс рук и кассиром, КО 2 подпис рук.а также гл бух(бух или кассир).Внесения исправлений в кас док не допускается, все ордера рег-ся в журнале регистрации приходных и расходных кас док. Кассир снабжается печатью, штампом содерж реквизиты, подтвержд проведение кас операций, а также образцами подписи лиц, уполномоченные подпис-ть кас. док.При наличие старш кассира операции по передаче наличн денег между старшим кассиром и кассирами в теч раб дня отр-ся страш кассиром в книге учета принятых и выданных наличн денежн ср-в в КО 5. В теч дня приходн и расх ордера рег-ся в кассовой книге(КО 4) в кот ведется аналит учет кас операций.В конце дня в кассе вывод-ся остаток с учетом остатка денежн ср-в на нач дня их поступление и выбытие.Лист кас книги рас-ся в 2х экземплярах, нумерация автомат в хронолог порядке.