2018-02-20
1402
Учет денежных ср-в ведется на счете 50. Субсчета: 1- касса орг-ии,2- операцион касса, 3- денежн док-ты. На субсчете 1 учит денежн ср-ва, наход в кассе орг-ии; на субсчете 2 уч-ют наличие и движение денежн ср-в в территориально обособленных структурных подразделениях (почтовых, ж.д вокзалах).Этот субсчет применяется торговым орг-ями, кот осущ расчет с населением за проданные товары с применением кас аппаратов.На субсчете 3 ведется учет ден док- путево отдыха и санатория, почтовых марок и др.
Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге. Синтетический учет по счету 50 «Касса» ведется в журнале-ордере № 1-АПК, который заполняется на основании отчетов кассира.
К денежным документам относят почтовые марки, марки госпошлины и др.
Синтетический учет денежных документов ведут в журнале-ордере № 3- АПК (кредит счета), аналитический в ведомости № 25-АПК (дебет счета). В конце отчетного периода кредитовые обороты по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам переносят в Главную книгу.
Инвентаризация средств в кассе проводится по указанию руководителя организации созданной комиссией. Проводится в присутствие кассира.На момент проведения инв составляют отчет, выводит остаток на конец дня и пишет расписку о том,что зарегистр док-ов по кассе не имеется.Хранение в кассе денежн ср-в непринадлеж орг-ям запрещается. Излишки средств приходуются:
Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»
Недостача взыскивается с кассира:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса»
Дт 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
8. Первичная документация по движению денежных средств на расчетных и валютныхсчетах в банке. Выписки банка.
Расчеты между предприятиями могут проводиться как наличными деньгами (через кассу), так и безналичным образом (через расчетные счета в банках).
Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещение их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчетного счета на другой, в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Такая форма расчетов является более медленной, чем форма наличных расчетов, однако более надежной и безопасной. Кроме того, она позволяет легко осуществлять любой объем денежных платежей. Эта форма легко автоматизируется и скорость взаимных платежей с каждым годом увеличивается.
Основные документы, которые используются в безналичных расчетах,тр следующие:договор;заявление на открытие счета;карточка с образцами подписей и оттиска печати;платежное поручение;
платежное требование;заявление об отказе от акцепта; инкассовое поручение;аккредитив;реестр счетов;чековая книжка;вексель;выписка из расчетного счета.
Расчетные отношения предприятий определяются договорами, в которых обычно указывается форма расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками и векселями.
Все документы по безналичным расчетам требуют очень тщательного и точного заполнения реквизитов, главными из которых являются:
1) наименование расчетного документа и код формы; 2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; 3) вид платежа; 4) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
7) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
8) назначение платежа;
9) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;
10) очередность платежа;
11) вид операции в соответствии;
12) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Ряд документов по безналичным расчетам заполняется на пишущей машинке или с помощью персонального компьютера. Особое место в документах по безналичному расчету занимает банковская выписка. Это документ, который регулярно предоставляет банк своему клиенту. В ней отражаются все последние операции по поступлению и расходованию денег с расчетного счета предприятия. Все операции кодируются поэтому их легко проверить. К выписке банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции.
Особенность выписок заключ в том что остатки ср-в и их поступление отражается в них по к-ту счета а уменьшение д-ту. Это связано с тем что сохр денежн ср-ва банк считает себя должником орг-ии. Поэтому при обработки выписок должна учитыват эта особенность.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается.
