Оборотная ведомость по синтетическим счетам

       После заполнения оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке. Главная особенность ведомости – это три пары итоговых равенств:

1. Итог начальных остатков по дебету должен быть равен итогу остатков по кредиту (как актив баланса равен пассиву баланса).

2. Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту – по принципу двойной записи операций на счетах. Вторая пара равенств должна соответствовать итогу по журналу операций.

3. Итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредиту как актива и пассива баланса.

Если такого равенства нет, значит, допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Бывают случаи, когда могут быть допущены ошибки даже при наличии трех пар равенств:

1) Операция отражена правильно, но в меньшей или большей сумме.

2) Сумма операции одинакова, но корреспонденция счетов указана неправильно.

Поэтому необходимо в первую очередь проверить записи тех счетов, по которым ведется аналитический учет и составляется оборотная ведомость.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому счету.

Итоговая строка оборотной ведомости по аналитическим счетам должна соответствовать итогу того синтетического счета, к которому открывались аналитические счета.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам бывают двух видов: оборотные ведомости по аналитическим счетам расчетов и оборотные ведомости по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей составляется в натуральном и денежном выражении, но итоговая сумма подсчитывается только в денежном выражении. Ведомость включает в себя все реквизиты аналитических счетов (примерную схему можно посмотреть в таб. 3.).

Таблица 3.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей

       Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов ведется только в денежном выражении (примерная схема приведена в таб. 4.).

Таблица 4.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов