Управления предприятием

УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

Сквозная задача составлена на примере работы предприятия «ОМЕГА» за один календарный месяц года (декабрь), основным видом деятельности которого является производство продукции.

Структурными подразделениями предприятия являются:

- заводоуправление,

- цех основного производства - № 1,

- цех вспомогательного производства - № 2.

Для повторения изученного курса по дисциплине «Бухгалтерский учет» учащимся предлагается самостоятельно:

· на основании приведенных остатков по счетам на начало месяца составить форму отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс»;

· произвести обработку всех бухгалтерских документов, поступивших на предприятие за отчетный период;

· составить необходимые внутренние бухгалтерские документы;

· собранную информацию обобщить в регистрах синтетического и аналитического учета;

· произвести расчет амортизации основных средств и нематериальных активов, финансового результата от их выбытия, а также переоценку активов на конец года;

· произвести учет производственных запасов предприятия и их движения на складах предприятия;

· произвести учет расчетов с поставщиками;

· произвести отражение результатов проведенной инвентаризации на предприятии за текущий месяц;

· рассчитать фактическую себестоимость поступивших и израсходованных материальных ценностей;

· произвести расчеты с работниками предприятия по заработной плате: составить Табель учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости по всем структурным подразделениям предприятия, произвести удержание налогов и алиментов в пользу других лиц;

· сводные данные по расчетам с рабочими и служащими обобщить в разработочной таблице №5;

· рассчитать затраты на производство продукции группы А и группы Б, выпускаемой цехом основного производства, данные обобщить в ведомостях № 12, № 15 и журнале-ордере № 10 и 10/1;

· произвести отгрузку готовой продукции покупателям, рассчитать фактическую себестоимость отгруженной и реализованной продукции;

· распределить коммерческие расходы между продукцией отгруженной и продукцией реализованной;

· рассчитать финансовый результат от реализации продукции и прочих активов предприятия, а также рассчитать балансовую прибыль за текущий месяц.

ПРИМЕЧАНИЕ: предприятие заключило со страховой организацией «Белгосстрах» договор страхования работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере - 0,5%.

ДАННЫЕ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ

Сальдо по балансу на 1 декабря текущего года

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	Д	К
01	Основные средства	330 000 000
02	Амортизация основных средств		132 000 000
04	Нематериальные активы	40 000 000
05	Амортизация нематериальных активов		13 442 000
07	Оборудование к установке	1 400 000
08/3	Строительство и создание объектов основных средств	1 200 000
08/4	Приобретение объектов основных средств	-
08/6	Приобретение и создание нематериальных активов	1 360 000
10/1	Сырье и материалы	56 240 000
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	700 000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	1 700 000
18/1.1	НДС, принятый к оплате за поступившие основные средства	-
18/1.2	Оплаченный поставщику НДС за поступившие основные средства	468 000
18/2.1	НДС, принятый к оплате за поступившие нематериальные активы	-
18/2.2	Оплаченный поставщику НДС за поступившие нематериальные активы	244 800
18/3.1	НДС, принятый к оплате за поступившие материалы	1 067 797
18/3.2	Оплаченный поставщику НДС за поступившие материалы	-
18/4.1	НДС, принятый к оплате подотчетным лицом	2 350
18/4.2	Оплаченный НДС подотчетным лицом	-
18/5.1	НДС, принятый к оплате за услуги, оказанные со стороны	533 898
18/5.2	Оплаченный поставщику НДС за услуги, оказанные со стороны	-
20	НЗП основного производства	49 000 000
23	НЗП вспомогательного производства	-
43	Готовая продукция	7 000 000
44/1	Коммерческие расходы	650 000
45	Товары отгруженные	100 000 000
50	Касса	80 000
51	Расчетный счет	36 966 752
55/1	Специальные счета в банках. Аккредитивы	105 000
57	Переводы в пути	10 000 000
60/1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материальные ценности)	-	5 782 000
60/2	Расчеты с поставщиками и подряд-чиками (за услуги, оказанные со стороны)	-	3 500 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		10 000 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		-
68	Расчеты по налогам и сборам		11 884 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		8 435 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		22 600 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	7 600	15 400
73/2	Расчеты с персоналом по прочим операциям. Расчеты по возмещению материального ущерба.	150 610
76/1	Расчеты с организациями и лицами по исполнительным листам		110 600
76/2	Расчеты по имущественному и личному страхованию		120 500
76/3	Расчеты по претензиям	287 200	210 000
76/5	Расчеты по депонированным суммам		1 020 000
76/6	Расчеты за товары, проданные в кредит	770 000
76/7	Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами.	218 600	696 000
76/8	Расчеты со сторонними организациями по оказанным услугам	590 000	985 300
80	Уставный фонд		350 000 000
82	Резервный фонд		15 000 000
83	Добавочный фонд		20 100 807
84/1	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Фонд накопления		23 400 000
84/2	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Фонд потребления		11 200 000
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
96	Резервы предстоящих расходов		-
97	Расходы будущих периодов	107 393
98	Доходы будущих периодов		300 000
99	Прибыли и убытки		10 048 393
ИТОГО:		640 850 000	640 850 000

КАЛЕНДАРЬ ЗА ДЕКАБРЬ ТЕКУЩЕГО ГОДА

Дни недели	Дни месяца
Понедельник		7	14	21	28
Вторник	1	8	15	22	29
Среда	2	9	16	23	30
Четверг	3	10	17	24	31
Пятница	4	11	18	25
Суббота	5	12	19	26
Воскресенье	6	13	20	27

ТЕМА 1: ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СТРУКТУРА И ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.

СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ДОКУМЕНТООБОРОТ.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СТРУКТУРА И ОРГАНИЗАЦИЯ

УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

ЗАДАНИЕ № 1:

1) Составьте схему структурных органов управления предприятия. Продемонстрируйте специфику распределения обязанностей, возлагаемых на каждое структурное подразделение;

2) Составьте схему производственной структуры предприятия. Прокомментируйте особенности учета затрат основного и вспомогательного производства.

3) На основании остатков на начало месяца составьте форму отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс».

Данные для решения:

СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Согласно штатного расписания на предприятии числятся следующие работники, которые задействованы в различных сферах производства и его обслуживания:

Заводоуправление:

1. Кирилов В.А. – директор предприятия

2. Бурова О.Е. – главный бухгалтер

3. Федотов О.С. – главный инженер

4. Сердюков Е.Р. – главный технолог

5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт

6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения