2018-02-20
262
| Дата | № документа | Краткое содержание операции | Корреспонд. счет | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||||
| Остаток на 1 декабря | 36 966 752 | ||||
| 1.12. | 532 | От завода «Интеграл» поступила выручка (с учетом НДС) за продукцию | 25 370 000 | ||
| 810 | Оплачено «Брестэнерго» (с учетом НДС) | 1 416 000 | |||
| Автотранспортному предприятию (АТК-3) за перевозку продукции | 708 000 | ||||
| 410 | Инкассированная выручка по препроводительной ведомости зачислена на расчетный счет | 10 000 000 | |||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 3.12. | ИГНК Ленинского района подоходный налог | 3 100 000 | |||
| Фонд социальной защиты населения (с учетом пенсионного налога) | 8 435 000 | ||||
| В «Белгосстрах» страховые взносы за страхование работников от несчастных случаев на производстве | 120 500 | ||||
| По денежному чеку № 216133 в кассу наличными | 23 275 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 4.12. | По объявлению на взнос наличными | ? | |||
| Перечислены алименты Лапиной О.А. | 110 600 | ||||
| 810 | От «завода «Электродвигатель» по претензии № 12 | 157 200 | |||
| Брест Обком Профсоюза (профсоюзные взносы) | 320 000 | ||||
| Перечислено ООО «Поиск» за материалы (с учетом НДС) | 2 124 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 8.12. | На аккредитивный счет для расчета с заводом 11- ГПЗ г. Минск (с учетом НДС) за материалы | 2 832 000 | |||
| В погашение краткосрочной ссуды | 2 000 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 9.12. | 759 | От ООО «Синтез» за продукцию (с учетом НДС) | 17 228 000 | ||
| Брест Центру Гигиены и эпидемиологии за оказанные услуги (с учетом НДС) | 495 600 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 10.12 | 1157 | Зачислена долгосрочная ссуда | 10 000 000 | ||
| По объявлению на взнос наличными | ? | ||||
| Перечислены % за пользование краткосрочной ссудой | 150 000 | ||||
| По претензии «Теплоизоляция» № 23 | 210 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 14.12 | По денежному чеку № 216134 наличными в кассу | 200 000 | |||
| Перечислено ООО «КРАМА» за материалы (с учетом НДС) | 3 658 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 16.12 | По денежному чеку № 216135 наличными в кассу | ? | |||
| На аккредитивный счет для расчета с заводом «Электроаппаратура» | 3 776 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 18.12 | ИГНК по Ленинскому району НДС | 4 500 000 | |||
| ИГНК по Ленинскому району единый платеж | 1 790 000 | ||||
| ИГНК по Ленинскому району налога на недвижимость | 330 000 | ||||
| ИГНК по Ленинскому району налог на прибыль | 1 200 000 | ||||
| ИГНК по Ленинскому району целевой сбор на содержание и обновление транспорта | 165 000 | ||||
| ИГНК по Ленинскому району целевой сбор на инфраструктуру города | 165 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 21.12 | По денежному чеку № 216136 наличными в кассу | 8 400 000 | |||
| 918 | От ООО «Меркурий» зачислена пеня за невыполнение условий договора поставок | 314 000 | |||
| 472 | Выручка за реализованные основные средства (с учетом НДС) | 6 808 000 | |||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 22.12 | Автотранспортному предприятию за перевозку материалов (АТЭК) | 861 400 | |||
| ООО «Курьер» за перевозку материалов | 489 700 | ||||
| По объявлению на взнос наличными | ? | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 25.12 | 31 | По объявлению на взнос наличными | ? | ||
| Уплачены % по пролонгированной краткосрочной ссуде | 270 000 | ||||
| За несвоевременную поставку продукции перечислен штраф | 431 000 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 28.12 | 767 | От колхоза «Рассвет» за продукцию (с учетом НДС) | 18 468 416 | ||
| Автотранспортному предприятию (АТК-8) за перевозку продукции (с учетом НДС) | 696 200 | ||||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 29.12 | По денежному чеку № 216137 наличными в кассу | ? | |||
| 9241 | За пользование денежными средствами на расчетном счете | 52 600 | |||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 30.12 | ООО «Техсервиз» за оказанные услуги (с учетом НДС) | 489 700 | |||
| 835 | ОАО «Агрохим» за продукцию (с учетом НДС) | 29 429 200 | |||
| 490 | За реализуемые отходы предприятию «Мебельдрев» | 1 534 000 | |||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
| 31.12 | 765 | «Минскпромснаб» за продукцию (с учетом НДС) | 8 142 000 | ||
| Остаток на конец дня: | ? | ||||
ВЕДОМОСТЬ № 2
По дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов
За __________ 200___ года
Сальдо на начало месяца_______________
| Дата | ИТОГО: | |||||||
| ИТОГО: |
Сальдо на конец месяца_______________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
По кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
За __________ 200___ года
| ИТОГО | |||||||||||||||
| Дата | ИТОГО: |
2.3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ
С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ПУТИ
ЗАДАНИЕ № 6:
1. Произведите обработку выписки банка за текущий месяц, самостоятельно составьте препроводительную ведомость к сумке с денежной выручкой в 3 экземплярах.
2. Произведите синтетический учет операций по счету 57 «Переводы в пути» по представленному далее учетному регистру (журналу-ордеру № 3).
Данные для решения:
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счет | |
| Дт | Кт | |||
| Остаток на 01 декабря текущего года | 10 000 000 | |||
| 1. | Зачислено на расчетный счет (выписка банка с расчетного счета от 01 декабря) | 10 000 000 | ||
| Остаток на 01 января следующего года | - | |||
Журнал-ордер № 3
С кредита счета 57 «Переводы в пути»
Сальдо по счету 57 на начало месяца _____________
| Основание (Дата выписки банка) | Д. 50 | Д. 51 | ИТОГО: | ||
| ИТОГО: |
Сальдо по счету 57 на конец месяца ______________
2.4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ
ЗАДАНИЕ № 7:
1. Произведите расчеты со сторонними предприятиями, использовав средства аккредитивного счета.
2. Произведите синтетический учет денежных средств на специальных счетах, открытых в обслуживающем банке, по представленному образцу учетного регистра (журнала-ордера № 3).
3. Согласно представленного образца учетного регистра произведите аналитический учет счета 55 «Специальные счета в банках».
4. Рассчитайте остатки денежных средств на аккредитивных счетах.
5. Согласно выписки банка с расчетного счета произведите записи недостающих сумм в выписку банка по специальным счетам.
Данные для решения:
Выписка с аккредитивного счета, открытого
Для расчетов с 11-ГПЗ
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счет | |
| Дт | Кт | |||
| Остаток на 01 декабря текущего года | 105 000 | |||
| 1. | Зачислено в пополнение аккредитивного счета (выписка банка с расчетного счета от 08 декабря) | ? | ||
| 2. | Оплачено заводу 11-ГПЗ согласно платежного требования № 856 (выписка банка со специального счета от 08 декабря) за материалы | 2 937 000 | ||
| Остаток на 01 января следующего года | ? | |||
Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов
С заводом «Электроаппаратура»
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счет | |
| Дт | Кт | |||
| Остаток на 01 декабря текущего года | - | |||
| 1. | Зачислено в открытие аккредитивного счета (выписка банка с расчетного счета от 16 декабря) | ? | ||
| 2. | Оплачено заводу «Электроаппаратура» согласно платежного требования № 792 (выписка банка с расчетного счета от 18 декабря) | 3 770 000 | ||
| Остаток на 01 января следующего года | ? | |||
Журнал-ордер № 3
С кредита счета 55 «Специальные счета в банке»
Сальдо по счету 55 на начало месяца__________________
| Основание (Дата выписки банка) | Д. 50 | Д. 51 | Д. 60/1 | Д. 60/2 | ИТОГО: |
| ИТОГО: |
Обороты по дебету счета 55, согласно выпискам банка________________________
Сальдо по счету 55 на конец месяца________________________
Регистр аналитического учета журнала-ордера № 3
По счету 55/1
| Наименование поставщика | Сальдо на начало месяца | Обороты по Дебету | Обороты по Кредиту | Сальдо на конец месяца | ||
| Дата | Сумма | Дата | Сумма | |||
| ИТОГО: | ||||||
2.5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗАДАНИЕ № 8:
1. Оформите командировочные удостоверения, используя данные условия задачи и произвольные данные.
2. Составьте авансовые отчеты работников, согласно представленных в задании данных.
3. Произведите обработку авансовых отчетов, представленных работниками предприятия.
4. По отчетам кассира проверьте суммы, выданные под отчет.
5. Произведите записи в отчетах кассира согласно произведенных расчетов по возмещению неиспользованных сумм работниками предприятия Ищенко М.С. и Сомовым Г.А.
5. Составьте учетный регистр аналитического и синтетического учета журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами (по приведенному ниже образцу).
Данные для решения:
