2020-01-14
135
Краткая характеристика предприятия ООО «XXX»
Наименование предприятия: ООО «XXX».
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Дата регистрации: 15 января 2007 г.
Адрес предприятия: 634000, г. Томск, ул. Дружбы, 1.
Сфера деятельности: ООО «XXX» производит продукцию и реализует её на территории Томской, Новосибирской и Кемеровской области.
ООО «XXX» - развивающееся предприятие, действующее на рынке 2,5 года, применяет современное оборудование для производства продукции.
Предприятие самостоятельно устанавливает цены на выпускаемую и реализуемую продукцию.
ООО «XXX» самостоятельно устанавливает формы и системы оплаты труда работников, структуру и штатное расписание, самостоятельно распоряжается прибылью после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Уставный капитал ООО « XXX » на 31.12.2008 г. составляет 1 200 000 руб.
Численность работников 6 человек:
| № п/п | Должность | Фамилия | Год рождения | Количество иждивенцев |
| 1. | Директор | Иванов Г.Н. | 1970 | |
| 2. | Гл. бухгалтер | Смирнова Л.Л. | 1969 | 1 |
| 3. | Мастер цеха | Петров С.А. | 1959 | |
| 4. | Рабочий 1 | Сидоров И.А. | 1954 | |
| 5. | Рабочий 2 | Митрофанов С.Ф. | 1978 | |
| 6. | Рабочий 3 | Байкалов П.И. | 1964 | 1 |
Учетная политика ООО «XXX»
Выписка из приказа об учетной политике предприятия на 2009 г.
1. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером предприятия.
2. Учет ведется с помощью специализированной бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия».
3. Сроки полезного использования основных средств определяются исходя из ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью.
4. Амортизация объектов основных средств для налогообложения начисляется методом уменьшаемого остатка с К=2.
5. Амортизация объектов основных средств в бухгалтерском учете определяется линейным методом.
6. Предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20 000 руб., списываются по мере отпуска в эксплуатацию.
7. Списание общехозяйственных расходов, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы», производится в дебет счета 20 «Основное производство».
8. Готовая продукция в бухгалтерском учете отражается по полной себестоимости.
9. Установить лимит кассы 50 000 руб.
10. Сумма командировочных (суточных) расходов, не облагаемых НДФЛ 300 рублей.
11. Рентабельность продукции 20%.
Вступительный баланс
| Баланс ООО "XXX" по состоянию на 31.12.2008 г. | |||
| в тыс. руб. | |||
| Актив | сумма | Пассив | сумма |
| Основные средства | 900 | Амортизация ОС | 400 |
| Материалы | 200 | Уставный капитал | 1200 |
| Готовая продукция | 140 | Расчеты по оплате труда | 190 |
| Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): |
| Расчеты с поставщиками | 400 |
| в том числе покупатели и заказчики | 600 | Расчеты по страховым фондам | 150 |
| Касса организации | 50 | Краткосрочный банковский кредит | 450 |
| р/счет организации | 900 |
|
|
| итого | 2790 | итого | 2790 |
| Основные средства (амортизация) | ||||
| Наименование основных средств | Первоначальная стоимость | Срок службы,(лет.) | Годовая амортизация | Ежемесячная амортизация |
| Основного производства | 815000 | 10 | 81500 | 6792 |
| Общехозяйственного назначения | 85000 | 20 | 4250 | 354 |
| итого | 900000 | 85750 | 7146 | |
Расчет заработной платы за 2009 год.
| Ф.И.О. | Начислено | Станд. вычеты на работника400 руб. | Станд. вычеты на иждивенца1000 руб. | Удержан НДФЛ13% | К выплате |
| Иванов Г.Н. | 180000 | 800 | - | 23296 | 156704 |
| Смирнова Л.Л. | 144000 | 1200 | 12000 | 17004 | 126996 |
| Петров С.А. | 120000 | 1600 | - | 15392 | 104608 |
| Сидоров И.А. | 108000 | 1600 | - | 13832 | 94168 |
| Митрофанов С.Ф. | 114000 | 1600 | - | 14612 | 99388 |
| Байкалов П.И. | 96000 | 2000 | 12000 | 10660 | 85340 |
| Итого: | 762000 | 8800 | 24000 | 94796 | 667204 |
Журнал хозяйственных операций за 2009 год.
| № п/п | Операция | Счет | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| 1. | Выданы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы | 71 | 50 | 4000 |
| 2. | Выданы денежные средства подотчетному лицу на общехозяйственные нужды | 71 | 50 | 1500 |
| 3. | Выданы денежные средства подотчетному лицу на представительские расходы | 71 | 50 | 38000 |
| 4. | Отражены расходы: проживание в гостинице, стоимость билетов, суточные по нормативу. | 20 | 71 | 3700 |
| 5. | Отражены расходы: суточные сверх норматива | 20/1 | 71 | 300 |
| 6. | Удержан НДФЛ на суточные сверх норматива | 71 | 68/НДФЛ | 39 |
| 7. | Удержанный НДФЛ внесен в кассу п/п | 50 | 71 | 39 |
| 8. | Отражены расходы: представительские по нормативу | 20 | 71 | 30480 |
| 9. | Отражены расходы: представительские сверх норматива | 20/1 | 71 | 7520 |
| 10. | Списаны общехозяйственные расходы по представленному авансовому отчету | 26 | 71 | 2000 |
| 11. | Выдан перерасход подотчетному лицу | 71 | 50 | 500 |
| 12. | Выданы денежные средства с р/счета подотчетному лицу на приобретение ОС и ТМЦ | 71 | 51 | 590000 |
| 13. | Поступление материалов приобретенных подотчетным лицом | 10 | 71 | 200000 |
| 14. | НДС по поступившим материалам | 19 | 71 | 36000 |
| 15. | Принятие НДС к возмещению | 68/НДС | 19 | 36000 |
| 16. | Поступили ОС приобретенные подотчетным лицом | 08/4 | 71 | 300000 |
| 17. | НДС по поступившим ОС | 19 | 71 | 54000 |
| 18. | Услуги транспортной организации | 08/4 | 76 | 50000 |
| 19. | НДС по услугам транспортной организации | 19 | 76 | 9000 |
| 20. | Произведен расчет с транспортной организацией | 76 | 51 | 59000 |
| 21. | Поступили средства от покупателей | 51 | 62 | 600000 |
| 22. | Основное средство введено в эксплуатацию | 01 | 08/4 | 350000 |
| 23. | Принятие НДС к возмещению | 68/НДС | 19 | 63000 |
| 24. | Списаны материалы в основное производство | 20 | 10 | 300000 |
| 25. | Начислена заработная плата работникам основного производства | 20 | 70 | 438000 |
| 26. | Начислены отчисления в страховые фонды | 20 | 69 | 113880 |
| 27. | Удержан НДФЛ | 70 | 68/НДФЛ | 54496 |
| 28. | Начислена заработная плата АУП | 26 | 70 | 324000 |
| 29. | Начислены отчисления в страховые фонды | 26 | 69 | 84240 |
| 30. | Удержан НДФЛ | 70 | 68/НДФЛ | 40300 |
| 31. | Оплата задолженности предыдущего периода перед персоналом по оплате труда | 70 | 51 | 190000 |
| 32. | Выплата заработной платы | 70 | 51 | 667204 |
| 33. | Оплата НДФЛ | 68/НДФЛ | 51 | 94835 |
| 34. | Оплата взносов в страховые фонды | 69 | 51 | 348120 |
| 35. | Расход материалов на общехозяйственные нужды | 26 | 10 | 20000 |
| 36. | Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 4250 |
| 37. | Начислена амортизация ОС основного производства | 20 | 02 | 81500 |
| 38. | Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 434490 |
| 39. | Списана производственная себестоимость готовой продукции | 43 | 20 | 1409870 |
| 40. | Реализована продукция покупателю (95%) | 62 | 90/1 | 2084885 |
| 41. | НДС в составе выручки | 90/3 | 68/НДС | 318033 |
| 42. | Поступили денежные средства от покупателей за реализованную продукцию | 51 | 62 | 2084885 |
| 43. | Оплата НДС | 68/НДС | 51 | 219033 |
| 44. | Погашение банковского кредита | 66 | 51 | 450000 |
| 45. | Расчеты с поставщиками | 60 | 51 | 200000 |
| 46. | Списана себестоимость реализованной продукции | 90/2 | 43 | 1472377 |
| 47. | Выявлен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 90/9 | 99 | 294475 |
| 48. | Отражены прочие расходы | 91/2 | 76 | 25000 |
| 49. | Отражены прочие доходы | 76 | 91/1 | 125000 |
| 50. | Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности | 91/9 | 99 | 100000 |
| 51. | Отражено ПНО | 99/ПНО | 68/нал на приб | 700 |
| 52. | Исчислены отложенные налоговые обязательства | 68/нал на приб | 77 | 17150 |
| 53. | Предварительный налог на прибыль | 99/усл.расход по НП | 68/нал на приб | 78895 |
| 54. | НП к уплате | 68/нал на приб | 51 | 62445 |
| 55. | Реформация баланса | 99 | 84 | 314880 |
Бухгалтерская справка
