2020-01-14
102
2007 год:
Ликвидность предприятия- способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет своих текущих активов.
ТОН =10107114 т.р. (текущие обязательства на начало года)
TOк = 10893817 т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 7305855т.р. (текущие активы на начало года)
ТАк= 6432245 т.р. (текущие активы на конец года)
ТОН > ТАН
TOк > Так
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -2801259 т.р., недостаток на конец года равен -4461572 т.р.
Ликвидность баланса- степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 1 Сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода
| Активы | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Пассивы | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | ||||||
| А1 | 2069433 | 1280857 | П1 | 4914703 | 4958040 | -788576 | 43337 |
| А2 | 3114997 | 3520990 | П2 | 4044830 | 4892102 | 405993 | 847272 |
| А3 | 2121425 | 1630398 | П3 | 21134156 | 17467829 | -491027 | -3666327 |
| А4 | 40033186 | 41245962 | П4 | 17245352 | 20360236 | 1212776 | 311488420 |
| Итого | 47339041 | 479678207 | Итого | 47339041 | 479678207 | 339166 | 339166 |
Вывод:
|
|
|
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 1) показывают, что в ОАО «ЦентрТелеком» сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода имеет следующий вид: А1 < П1; А2 < П2; A3< ПЗ; А4 > П4, а на конец отчетного периода - А1 < П1; А2 > П2; A3< ПЗ; А4 > П4. На начало года не выполняется ни одно из неравенств, а на конец отчетного года выполняется второе неравенство, но баланс всё равно является не ликвидным, так как недостаток из первого неравенства не может быть покрыт излишком из второго.
Определим текущую и перспективную ликвидности.
ТЛн = (А1+А2)-(П1+П2)=5578221-7850142= -2271921 т.р.- следовательно предприятие не способно обратить свои ликвидные активы в денежные средства и погасить текущие обязательства.
ПЛн = А3-П3= -10522124 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным
ТЛк =(А1+А2)-(П1+П2)= -1576940 т.р. - следовательно предприятие не способно обратить свои ликвидные активы в денежные средства и погасить текущие обязательства.
ПЛк = А3-П3= -15837431 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным
Год
ТОН = 10893817 т.р. (текущие обязательства на начало года) строка 690
TOк = 16554452т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 6432245 т.р. (текущие активы на начало года) строка 290
ТАк = 6722498 т.р. (текущие активы на конец года)
ТАН < ТОН
Так < TOк
|
|
|
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -4461572т.р., недостаток на конец года равен -9831954 т.р.
Таблица 2. Анализ ликвидности баланса, тыс. р.
| Активы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассивы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| А1 | 1 280 857 | 1 054 123 | П1 | 4 958 040 | 5 955 833 | - 3 677 183 | - 4 901 710 |
| А2 | 3 520 990 | 4 524 098 | П2 | 2 892 102 | 9 683 533 | 628 888 | - 5 159 435 |
| А3 | 1 630 398 | 1 144 277 | П3 | 17 467 829 | 11 927 047 | - 15 837 431 | - 10 782 770 |
| А4 | 41 245 971 | 42 865 731 | П4 | 20 360 245 | 22 021 816 | 20 885 726 | 20 843 915 |
| Итого | 47 678 207 | 49 588 229 | Итого | 45 678 207 | 49 588 229 | 2 000 000 | 0 |
Вывод:
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 2) показывают, что в ОАО «ЦентрТелеком» сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода имеет следующий вид: А1 < П1; А2 > П2; A3< ПЗ; А4 > П4, а на конец отчетного периода - А1 < П1; А2 < П2; A3< ПЗ; А4 > П4.
За весь анализируемый период баланс ОАО «ЦентрТелеком» нельзя признать ликвидным, так как соотношения групп активов и пассивов совершенно не соответствуют условиям абсолютной ликвидности.
Год
ТОН = 16557199 т.р. (текущие обязательства на начало года)
TOк = 10046386 т.р. (текущие обязательства на конец года)
ТАн = 6704936 т.р. (текущие активы на начало года)
ТАк = 7586040 т.р. (текущие активы на конец года)
ТОН > ТАН
TOк > Так
Вывод: предприятие неликвидно, недостаток на начало года равен -9852263 т.р., недостаток на конец года равен -2460346 т.р.
Таблица 3
| Активы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассивы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| А1 | 1054123 | 1581662 | П1 | 5958580 | 5202390 | -4904457 | -3620728 |
| А2 | 4524098 | 46 038 60 | П2 | 9683533 | 31 586 02 | -5159435 | 1445258 |
| А3 | 1126715 | 1400518 | П3 | 11648839 | 10187372 | -10522124 | -8786854 |
| А4 | 42833658 | 37606108 | П4 | 22247642 | 26643784 | 20586016 | 10962324 |
| Итого | 49 588 229 | 45192148 | Итого | 49538594 | 45192148 | 0 | 0 |
Вывод:
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 6) показывают, что в ОАО «ЦентрТелеком» сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало отчетного периода имеет следующий вид: А1 < П1; А2 < П2; A3< ПЗ; А4 > П4, а на конец отчетного периода - А1 < П1; А2 > П2; A3< ПЗ; А4 > П4. На начало года не выполняется ни одно из неравенств, а на конец отчетного года выполняется второе неравенство, но баланс всё равно является не ликвидным, так как недостаток из первого неравенства не может быть покрыт излишком из второго.
Определим текущую и перспективную ликвидности.
ТЛн = (А1+А2)-(П1+П2)= 5578221-15642113= -10063892 т.р.- предприятие не платежеспособно в ближайший период
ПЛн = А3-П3= -1052212 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным
ТЛк =(А1+А2)-(П1+П2)=6185522-8360992=-2175470 т.р. - предприятие не платежеспособно в ближайший период
ПЛк = А3-П3= -8786854 т.р.- по прогнозу на ближайший период предприятие не будет являться платежеспособным.
Общий вывод по анализу ликвидности:
Анализ ликвидности ОАО «ЦентрТелеком» показал, что на конец 2009 года предприятие не обладает абсолютной ликвидностью. Так же предприятие не может покрыть свои краткосрочные обязательства за счет быстро ликвидных активов, плюс оно не способно покрыть долгосрочные обязательства за счет медленно реализуемых активов. Так же предприятию надо обратить внимание, что оно не может обратить свои ликвидные активы в денежные средства.
Анализ платежеспособности
Коэффициент общей платежеспособности
L1= А I + 0,5А II + 0,3А III
П I + 0,5П II + 0,3П III
Ограничение коэффициента: L1 ≥ 1
на начало 2007 года:
L1 н.г = 2069433+0.5*3114997+0.3*2121425/4914703+0.5*4044830+0.3*2113416= 4263359/7571142,8= 0,6
на конец 2007-начало 2008 года:
|
|
|
L1 к.г.=1280857+0.5*3520990+0.3*1630398/4958040+0.5*4892102+0.3*17467829=3041352/8281700,7= 0,4
На конец 2008- начало 2009 года:
L1 к.г.=1 054 123+0.5*4 524 098+0.3*1 144 277/5 955 833+0.5*9 683 533+0.3*11 927 047=3659455.1/14375713.6= 0,3
на конец 2009 года:
L1 к.г.=1581662+0,5*4603860+0,3*1400518/5202390+0,5*3158602+0,3*10187372=4303747,4/9837902,6= 0,5
