Анализ финансово-хозяйственной деятельности филиала ФГУП «Охрана»

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия, а также для выявления проблем и поиска путей их решения.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и т.д.

Основные технико-экономические показатели деятельности филиала ФГУП «Охрана» приведены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности филиала ФГУП «Охрана» за 2005-2006 годы, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Годы		Темп роста, руб.	Темп роста, %
		2005	2006	2006/2005	2006/2005
1	2	3	4	5	6
1.	Товарооборот (объем продаж)	391.000	400.010	9.010	102.3
2.	Стоимость основных фондов	244.420	260.200	15.780	106.5
3.	Фондоотдача	1.600	1.537	-0.062	96.1
4.	Коэффициент обновляемости ОФ, %	2.3	3.5	-	1.2
5.	Капитал	364.820	371.300	6.480	101.8
6.	Капиталоотдача	1.072	1.077	0.006	100.5
7.	Среднесписочная численность персонала, чел.	175	177	2	101.1
8.	Производительность, тыс.руб./чел.	2.234	2.260	0.026	101.1
9.	Фонд оплаты труда	31.140	33.580	2.440	107.8
10.	Среднегодовая ЗП	0.178	0.190	0.012	106.6
11.	Прибыль	88.301	111.400	23.099	126.2
12.	Издержки обращения	2.812	3.519	0.707	125.1
13.	Рентабельность, %	36.1	42.8	-	6.7

 

1. Товарооборот (объем продаж) - объем продажи товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период времени.

Из таблицы 2.1. видно, что объем продаж незначительно увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2,3%. Это произошло за счет принятия под охрану новых объектов.

2. Основные фонды – активы со сроком службы более одного года, используемые предприятием для осуществления производственной деятельности.

Сведения по стоимости основных фондов взяты из бухгалтерского баланса Формы №2.

Стоимость основных фондов = статья 120 Бухгалтерского баланса – (1)

Балансовая стоимость основных фондов увеличилась на 6,5% в 2006 году за счет ввода основных оборотных средств (дооборудования основных фондов, реконструкции и капитального ремонта, технического перевооружения оборудования).

3. Фондоотдача – основной показатель эффективности использования основных фондов, который показывает каков объем продаж приходится на 1 рубль стоимости основных фондов.

Фондоотдача = Объем выпуска продукции в стоимостном выражении (товарооборот) /стоимость основных фондов - (2).

Как видно из таблицы в 2006 году фондоотдача снизилась на 3,9%, что связано с незначительным ростом объема продаж (2,3%) по сравнению со стоимостью основных фондов.

4. Коэффициент обновляемости основных фондов = стоимость фондов на начало отчетного года / на стоимость основных средств на конец отчетного периода – (3)

Коэффициент обновляемости увеличился на 1,2% в 2006 году в связи с капитальным ремонтом и дооборудованием основных фондов.

5. Капитал - совокупная сумма товаров, имущества, активов, используемых для получения прибыли

Сумма капитала получена путем сложения статей 410 + 420 + 431 бухгалтерского баланса Формы№2.

Собственный капитал считается достаточным для покрытия текущих операционных расходов и исполнения краткосрочных обязательств, т.к. итог по статье 490 Формы№2 больше суммы краткосрочных обязательств бухгалтерского баланса (статья 690 Формы№2).

6. Капиталоотдача – один из показателей характеризующий эффективность использования капитала.

Капиталоотдача = Объем производства / Сумму капитала – (4)

Капиталоотдача в 2006 году равная 1077 тыс. руб. осталась практически неизменной по сравнению с 2005 годом, где она составляла 1072 тыс. руб.

7. Среднесписочная численность персонала - средняя численность персонала, работавшего на предприятии в заданный период.

Информация о среднесписочной численности работников приводится из пояснительной записки.

Так как предприятие открылось в 2005 году и набор сотрудников проводился в соответствии с плановым количеством, а в 2006 году численность изменилась всего на 2 человека, то этот показатель характеризуется стабильностью.

8. Производительность труда - показатель среднего объема произведенной продукции и оказанных услуг на единицу затраченных трудовых ресурсов.

Производительность труда = Объем производства / Среднесписочную численность работников – (5)

Производительность труда имеет незначительную тенденцию к увеличению (на 1,1% в 2006 году по сравнению с 2005 годом), что характеризуется стабильностью численности работников и увеличением объемов производства.

9. Фонд оплаты труда - показатель эффективности использования ресурсов труда (трудового фактора).

Этот показатель определяется в соответствии с данными предоставленными организацией.

Из таблицы  2.1 видно, что фонд оплаты труда растет, во многом благодаря социальной политике предприятия и в основном из-за увеличения выплат из Федерального бюджета.

10. Среднегодовая заработная плата – один из показателей, который характеризует условия труда рабочих на предприятии.

Среднегодовая заработная плата= Фонд оплаты труда / Среднесписочную численность персонала – (6)

Этот показатель так же повысился на 6,6% вместе с фондом оплаты труда (повысился на 7,8%), в том числе из-за стабильности числа работников.

11. Прибыль - превращенная форма прибавочной стоимости или превышение доходов над расходами.

Сумма прибыли в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 26.16%, это увеличение произошло из-за принятия под охрану новых объектов и расширения сферы деятельности предприятия.

12. Издержки обращения - денежная оценка затрат, произведенных продавцом в процессе продвижения товаров к покупателю за определенный период времени.

Основными факторами повлиявшими на увеличение суммы издержек на 25%, являются возросшие затраты на рекламу, обслуживание клиентов и прочие коммерческие расходы, вызванные расширением сферы деятельности (предоставление новых услуг).

13. Рентабельность - показатель эффективности затрат, который характеризует эффективность деятельности предприятия в целом.

Рентабельность предприятия = балансовой прибыли / стоимости основных фондов.

За 2006 год рентабельность предприятия составила 42,81%, что на 6,7% больше, чем в 2005 году, что обуславливается увеличением прибыльности.

Принимая во внимание выше изложенное можно сказать, что финансово-экономическое состояние филиала ФГУП «Охрана» по Кемеровской области характеризуется относительной стабильностью, высокой ликвидностью капитала, организацией ведется активная социальная политика. Прибыль от реализации услуг растет быстрее издержек. Вследствие незначительного роста объема продаж по сравнению со стоимостью основных фондов показатель фондоотдачи снизился. Но коэффициент обновляемости основных фондов повысился вследствие капитального ремонта, дооборудования и тех. перевооружения основных фондов. Собственный капитал достаточен для покрытия текущих издержек и краткосрочных обязательств. Производительность труда возрастает при относительно стабильной численности персонала, что отражается на объеме продаж. Издержки обращения выросли ввиду увеличения коммерческих расходов, связанных с расширением сферы деятельности предприятия.

Структура предприятия имеет линейную организационную структуру управления, характеризующаяся тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель - единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий руководство подчиненными ему работниками и сосредотачивающий в своих руках все функции управления.

Глава 3. ИССЛЕДОВАНИЕ ЦЕЛЕЙ, ФУНКЦИЙ, ЗАДАЧ И СТРУКТУРЫ СЛУЖБЫ ПО УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ ФИЛИАЛА ФГУП «ОХРАНА»